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2021年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)重點(diǎn):企業(yè)集團(tuán)資金集中管理與財(cái)務(wù)公司運(yùn)作“收支兩條線”運(yùn)作模式 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理還可以借助于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行“收支兩條線”運(yùn)作模式。其管 理運(yùn)作機(jī)理是:集團(tuán)總部對(duì)成員單位的資金收入和資金支出,分別采用互不影響的單獨(dú)處理流程,具體流程大體包括:(1)成員單位在集團(tuán)指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬 戶和“支出”賬戶;(2)成員單位同時(shí)在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶,并授權(quán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其 資金進(jìn)行查詢和結(jié)轉(zhuǎn);(3)每日末,商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬 戶;(4)集團(tuán)內(nèi)外結(jié)算活動(dòng),全部通過財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行;(5)每日終了,成 員單位以其在財(cái)務(wù)公司賬戶存款為限,以日間透支形式辦理對(duì)外“支付”業(yè)務(wù)。其基本 運(yùn)作流程如圖2-17所示。
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