現(xiàn)金流量管理是一項(xiàng)系統(tǒng)全面的管理活動(dòng)，追求現(xiàn)金流量的平衡和保持現(xiàn)金流量的通暢，才以最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。在資本社會(huì)中，任何企業(yè)從資金投入到整個(gè)生產(chǎn)過程的完成，直至銷售后的現(xiàn)金回收這一系列過程都必須依賴于穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流；否則，企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是十分必要和緊迫的。
一、提高對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要在思想上重視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，不能單純依靠財(cái)務(wù)部門管理現(xiàn)金流量，領(lǐng)導(dǎo)班子要把現(xiàn)金流量管理當(dāng)做一件大事來抓，做好相關(guān)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，讓企業(yè)職工提高思想認(rèn)識(shí)。只有各方面共同努力，才能把企業(yè)的現(xiàn)金流量引入良性循環(huán)的軌道。
二、完善制度建設(shè)，明確現(xiàn)金流量管理目標(biāo)
企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，制定出適合企業(yè)的資金管理制度及崗位職責(zé)規(guī)范，明確資金的審批流程及使用制度，嚴(yán)格按照資金付款審批流程操作，避免越權(quán)審批。做到有效控制企業(yè)現(xiàn)金流量，合理配置和利用資源，創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值。同時(shí)明確現(xiàn)金流量管理目標(biāo)，確定資金合理需求量，提高資金回籠率，盤活存貨，減少各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售及存貨成本，充分利用企業(yè)現(xiàn)金盈余，加強(qiáng)投資活動(dòng)，縮短投資回收期限，以最少的資金投入取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
三、合理編制現(xiàn)金收支預(yù)算
為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編制現(xiàn)金預(yù)算，通過運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算手段，結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn),確定出合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金預(yù)算是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收入和支出進(jìn)行事先的計(jì)劃，它是用于對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的工具，如果企業(yè)能夠精確地預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量,就可以用較低的管理成本保證資金的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，通常期限越長(zhǎng),預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量,需要通盤考慮企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求，并依據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算合理籌劃現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。利用現(xiàn)金預(yù)算，可以使企業(yè)能夠及早對(duì)資金的短缺進(jìn)行調(diào)度安排，并使企業(yè)利用有限的資金產(chǎn)生更好的效益。
如果企業(yè)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間一致即現(xiàn)金流量同步，可以使其所持有的現(xiàn)金余額降到最低水平，這樣，可以大大提高現(xiàn)金的利用效率。但要做到現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步，企業(yè)可先通過銷售、提供勞務(wù)或者通過其它某種專門的融資方式而取得大量的現(xiàn)金流入，再安排好付出現(xiàn)金的時(shí)間，盡量使得現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出保持一致。
四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)的日常
管理工作，提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度
企業(yè)在籌集資金時(shí)，應(yīng)積極拓寬融資渠道，充分考慮企業(yè)自有資金和債務(wù)資金的比例，利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，既要積極引用外部資金，還要與企業(yè)自身規(guī)模相適應(yīng)，減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本。做好企業(yè)與銀行的對(duì)賬及往來賬的清理工作，要求做到賬目日清月結(jié)，強(qiáng)化信用觀念，誠(chéng)實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
同時(shí)還要科學(xué)安排資金，提高資金使用效益。由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時(shí)間長(zhǎng)短直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營(yíng)效率和投資回收的安全性，并進(jìn)一步影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，如果對(duì)現(xiàn)金流循環(huán)能夠進(jìn)行合理規(guī)劃，縮短現(xiàn)金流循環(huán)周期，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度，那么就可以相應(yīng)減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用量，避免現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)，提高現(xiàn)金的使用效率。
五、做好現(xiàn)金流量分析與考核工作
企業(yè)應(yīng)依據(jù)所處的不同發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金流量的合理性，認(rèn)真編制現(xiàn)金流量表，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量表的應(yīng)用，注重現(xiàn)金流量指標(biāo)分析，把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調(diào)度和有效使用現(xiàn)金的工具。
現(xiàn)實(shí)中，有些企業(yè)雖然按照有關(guān)要求編制了現(xiàn)金流量表，但并沒有很好地充分利用。通過現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的來龍去脈，反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獲現(xiàn)能力、償債能力、投資能力以及企業(yè)各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況的影響，并有助于對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)。所以企業(yè)必須認(rèn)真編制現(xiàn)金流量表，利用現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量的趨勢(shì)、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其增減變動(dòng)原因，借助一些常用的現(xiàn)金流量比率指標(biāo)，全面地把握現(xiàn)金流量與企業(yè)的支付能力、償債能力、收益質(zhì)量等之間的內(nèi)在聯(lián)系，把現(xiàn)金流量表作為日常管理和有效使用現(xiàn)金的工具。同時(shí)在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)將現(xiàn)金流量的相關(guān)比率作為部門或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的業(yè)績(jī)考核依據(jù)，以此重視現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)管理。
六、結(jié)束語
總之，現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，只有對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行優(yōu)化管理，才能確保企業(yè)擁有在正常經(jīng)營(yíng)及發(fā)展中所需要的資金，增強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性，提高資金的營(yíng)運(yùn)效率，使得企業(yè)能在穩(wěn)定的發(fā)展中得以壯大實(shí)力，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，同時(shí)還能夠不斷提高企業(yè)資金的整體利用效率、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而保證企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。
