風(fēng)險(xiǎn)管理原則

融合性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)流程相結(jié)合；

全面性

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級(jí)與環(huán)節(jié)；

重要性

企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，及時(shí)識(shí)別、應(yīng)對(duì)；

平衡性

企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)、成本與收益之間的關(guān)系。

【經(jīng)典例題】甲公司系在境內(nèi)和境外同時(shí)上市的企業(yè)。為建立全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定企業(yè)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，2021 年 6 月，甲公司召開企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專題會(huì)議。有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下：

（1）                         董事長：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、分析、預(yù)警和應(yīng)對(duì)等管理活動(dòng)的過程，并通過管理風(fēng)險(xiǎn)使不利因素全部消除，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。因此大家必須高度重視，把這項(xiàng)工作做好。

（2）                         總經(jīng)理：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度與戰(zhàn)略，增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，使得企業(yè)在識(shí)別和選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)更具嚴(yán)密性，但是，無法抑減經(jīng)營意外和損失，大家必須真抓實(shí)干， 落實(shí)到位。

（3）                         風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不是對(duì)立而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，兩者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍以內(nèi)。

（4）                         財(cái)務(wù)總監(jiān)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)組合觀。但是，企業(yè)面臨著影響其不同部分的無數(shù)風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)管理層而言，僅需要了解個(gè)別重要風(fēng)險(xiǎn)，也不需要了解其相互關(guān)聯(lián)的影響；另外，通過考慮潛在事件的各個(gè)方面，管理層能夠識(shí)別代表機(jī)會(huì)的事件，提高決策水平，降低不確定性的程度。

（5）                         董事會(huì)秘書：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險(xiǎn)類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級(jí)等，對(duì)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)該實(shí)施監(jiān)測，及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)判斷有關(guān)人員的發(fā)言是否存在不當(dāng)，如不當(dāng)說明理由。

『答案解析』

（1） 董事長發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：通過管理風(fēng)險(xiǎn)使不利因素控制在可以承受的范圍之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證

（2） 總經(jīng)理發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以抑減經(jīng)營意外和損失。

（3） 風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)發(fā)言不存在不當(dāng)。

（4） 財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：企業(yè)面臨著影響其不同部分的無數(shù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理層而言，不僅需要了解個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，還需要了解其相互關(guān)聯(lián)的影響。

（5） 董事會(huì)秘書發(fā)言存在不當(dāng)。

理由：企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測， 及時(shí)識(shí)別、應(yīng)對(duì)。