本報北京6月2日訊記者賈偉從深圳證券交易所獲悉：深交所2007年年報事后審查工作日前已基本完成。深交所表示，從審查情況看，上市公司存在著有關(guān)新會計準則執(zhí)行、盈利增長可持續(xù)性、股權(quán)激勵實施等方面的問題。
截至5月30日，深交所共發(fā)出各類問詢函214份，并督促47家公司就年報中的重大遺漏或錯誤刊登了年報補充或更正公告共61份。
據(jù)悉，在年報審查中，深交所對上市公司新會計準則的執(zhí)行、內(nèi)控制度的健全有效等方面進行了重點審核，并對公司限售股份減持、股權(quán)激勵實施和高管薪酬披露等問題予以高度關(guān)注，通過年報審查，監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)上市公司存在以下問題：
公司治理仍待進一步完善。一是上市公司獨立董事的履職情況有待改善。有52家公司獨立董事的出席率低于90％，獨立董事發(fā)表反對或棄權(quán)意見的僅占表決議案總數(shù)不到1％。二是董事會下設(shè)專業(yè)委員會的作用仍需加強。有40家公司尚未設(shè)立審計委員會；審計委員會參與公司決策的次數(shù)偏低，平均每年僅發(fā)表意見不到3次。
公司盈利增長的可持續(xù)性存在隱憂。深市主板公司2007年的利潤總額構(gòu)成中，營業(yè)外收支凈額的比例由2006年的1.79％大幅增加至2007年的8.96％，這說明主營業(yè)務(wù)對公司利潤的影響程度正在減弱。此外，主營業(yè)務(wù)絕對金額的超常規(guī)增長，部分原因也在于股改后大股東將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司帶來的公司規(guī)模擴大。這表明這種增長很大程度是一種外延式的增長，增長質(zhì)量有待提高。
新會計準則執(zhí)行不夠規(guī)范。有部分上市公司未能正確理解《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號————非經(jīng)常性損益》對非經(jīng)常性損益的定義，將未列入該問答非經(jīng)常性損益項列入了經(jīng)常性損益。還有少數(shù)公司為了“保牌”（恢復(fù)上市）或“摘星”（避免暫停上市），突擊在年底采用關(guān)聯(lián)方債務(wù)重組，并將關(guān)聯(lián)方的債權(quán)讓步記入營業(yè)外收入，以達到盈利的目的。
會計政策、會計估計及會計差錯更正影響投資者判斷。有28家上市公司存在會計差錯更正或會計估計變更。其中6家上市公司變更了會計估計，減少2007年度利潤約3750萬元，其余22家公司存在會計差錯更正，總計減少2006年股東權(quán)益約1億元。
未能嚴格按要求披露高管薪酬情況。主要表現(xiàn)在：一是部分公司未按規(guī)定要求明確披露每一位董事、監(jiān)事和高級管理人員的稅前報酬總額，有196家上市公司在年報中未明確披露的薪酬是否為稅前的薪酬。二是部分公司對在報告期中離任的董監(jiān)高的薪酬沒有進行披露。
實際控制人披露不詳。部分公司存在實際控制人披露不詳或不實的問題，有25家公司僅將實際控制人披露至集體企業(yè)層面，其真實控制人不明；部分公司所披露的大股東為循環(huán)持股方式，從其股權(quán)層面難以追溯到最終控制人。
內(nèi)控披露有待規(guī)范。有37家公司未按要求披露內(nèi)控評價報告。有相當部分公司在內(nèi)控披露中存在著重形式、輕內(nèi)容、披露公式化的問題，并且有避重就輕的傾向。同時，審計機構(gòu)對公司內(nèi)控的核實評價情況也有待逐步規(guī)范。
股權(quán)激勵實施仍存在問題。個別公司未根據(jù)《企業(yè)會計準則第11號————股份支付》的要求，根據(jù)授予職工股份的公允價值，正確計算相關(guān)成本或費用，未充分估算實施股權(quán)激勵對業(yè)績的影響，對投資者形成誤導(dǎo)。
2007年年報披露工作結(jié)束后，深交所對未能按期披露年報、履行法定披露義務(wù)的＊ST威達及其有關(guān)人員予以了公開譴責。據(jù)了解，深交所還將根據(jù)審查結(jié)果，對業(yè)績預(yù)警披露滯后、挪用募集資金、違規(guī)占用資金等問題的公司和相關(guān)責任人進行處理。
