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 當(dāng)有確鑿證據(jù)表明企業(yè)在評(píng)價(jià)期末存在下列情 形之一時(shí)，通常應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制重大缺陷：
① 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)或者很可能被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或者拒絕表示意見。
② 企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。
③ 企業(yè)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)或者涉嫌舞弊，或者企業(yè)員工存在串謀舞弊 情形并給企業(yè)造成重要損失和不利影響。
④ 企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境 保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責(zé)任事故，給企業(yè)造成重要損失和不利影響，或者 遭受重大行政監(jiān)管處罰。
上述控制缺陷如果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性產(chǎn)生影響，則為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 重大缺陷；如果不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠，則為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

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