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 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān) 督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式 和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核 后予以最終認定。

（1） 內(nèi)部控制缺陷報告。內(nèi)部控制缺陷報告應(yīng)當采取書面形式。對于一般缺陷和重 要缺陷，通常向企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監(jiān) 事會報告；對于重大缺陷，應(yīng)當及時向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告。 如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，或存 在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應(yīng)當直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報 告。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度合理確定內(nèi)部控制缺陷報告的時限，一般缺陷、 重要缺陷應(yīng)定期報告，重大缺陷即時報告。
（2） 內(nèi)部控制缺陷整改。企業(yè)對于認定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當制定內(nèi)部控制缺陷整 改方案，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行；對于認定的重大缺陷，還應(yīng)及時釆取應(yīng)對策略， 切實將風險控制在可承受度之內(nèi),并追究有關(guān)機構(gòu)或相關(guān)人員的責任6內(nèi)部控制缺陷整 改方案一般包括整改目標、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過1年的， 還應(yīng)在整改方案中明確近期目標和遠期目標以及對應(yīng)的整改工作任務(wù)等。
 

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