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采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制之付款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

 (1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理,完善付款流程,明確付款審核人的責(zé)任和權(quán) 力,嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容,審核無(wú)誤后按照 合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。企業(yè)在付款過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審査采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性 和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的,應(yīng)査明原因,及時(shí)報(bào)告處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視釆購(gòu)付款的過(guò) 程控制和跟蹤管理,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)拒絕付款,避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。
(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理,涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)定期 進(jìn)行追蹤核査,發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的預(yù)付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施。
(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、 釆購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況,確保會(huì)計(jì)記 錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式,定期與供應(yīng)商 核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。
(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度,對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回 收等作出明確規(guī)定,并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜,及時(shí)收回退貨貨款。涉及符 合索賠條件的退貨,應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。

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