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 財資〔2019〕117號
有關中央預算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：
為貫徹落實國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關法規(guī)制度，現(xiàn)就編報2019年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作（以下稱《決算報告》）通知如下：
一、編報范圍
（一）中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)）均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。
（二）《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司的合并財務報表。匯總（合并）單位應全級次上報納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。
二、報送內(nèi)容
（一）2019年度國有企業(yè)財務會計決算報告。紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）實行網(wǎng)絡報送，系統(tǒng)操作手冊在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務信息管理專題欄目下載（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。不適用網(wǎng)絡報送方式的單位（企業(yè)），在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。
1.中央部門報送內(nèi)容包括：（1）封面、2019年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財務情況說明書電子文檔、中介機構對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
2.中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：（1）封面、2019年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關內(nèi)容提出的財務處理、賬務調(diào)整意見或報表編制的有關情況和意見；（3）合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書的電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
3.?。▍^(qū)、市）財政廳（局）報送內(nèi)容包括：（1）封面、2019年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財務情況說明書電子文檔，已完成統(tǒng)一報表平臺二級部署的各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)并與財政部統(tǒng)一報表平臺做數(shù)據(jù)同步，未完成二級部署的各省（區(qū)、市）財政廳（局）可采用原方式報送。
4.按照建立健全國有資產(chǎn)報告制度的要求，實行全口徑報告匯總國有企業(yè)財務會計決算數(shù)據(jù)。中央管理企業(yè)所屬金融企業(yè)在填報2019年度財務決算數(shù)據(jù)的同時，還需按照《財政部關于印發(fā)2019年度金融企業(yè)財務決算報表的通知》填報金融企業(yè)財務決算報表、撰寫分析報告，與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報送。相關報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務會計決算任務/下載中心欄目下載。
5.廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由中央部門或中央管理企業(yè)負責組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由各地財政部門負責組織。
（二）2019年度國有資產(chǎn)管理情況報告。為落實國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，加強《決算報告》與國有資產(chǎn)報告制度的銜接，增加國有資產(chǎn)管理公開透明度、提升國有資產(chǎn)管理的公信力，確保人大國有資產(chǎn)監(jiān)督職能的落實，各單位要認真貫徹落實《中共中央關于建立國務院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》，按照本通知要求，編制年度國有資產(chǎn)管理情況報告，全面、如實報告本年國有資產(chǎn)情況。
國有資產(chǎn)管理情況報告隨國有企業(yè)財務會計決算報告一并報送紙質(zhì)材料和電子數(shù)據(jù)。
三、報送時間
中央部門、中央管理企業(yè)和省（區(qū)、市）財政廳（局）（以下稱各單位）應于2020年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2020年5月上旬對全國國有企業(yè)財務會計決算報表進行集中驗審（具體時間另行通知）。
四、編報工作要求
（一）準確界定《決算報告》報送范圍，確保應報盡報。各中央部門、地方財政部門應嚴格依據(jù)編制說明中的有關要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股的企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位全面納入統(tǒng)計和報送范圍；各企業(yè)應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》等規(guī)定，以控制為基礎確定合并范圍，不僅包括根據(jù)表決權（或類似權利）本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。
（二）嚴格執(zhí)行財務會計制度，確保數(shù)據(jù)真實準確。企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理等有關法律法規(guī)，嚴格規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務事項的確認、計量、記錄和報告，如實反映各項會計要素及其他相關信息，確保財務會計信息真實可靠。
一是要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實債務和權益、正確結轉(zhuǎn)損益、依法進行年終審計等工作的基礎上，編制《決算報告》。
二是對發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股等創(chuàng)新資本工具，企業(yè)要嚴格遵循《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》等規(guī)定，確定其會計屬性是權益工具還是金融負債；對于各種資產(chǎn)證券化業(yè)務，企業(yè)應當在業(yè)務合規(guī)的基礎上，嚴格按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》等規(guī)定，確定基礎資產(chǎn)能否終止確認（出表）。
三是不得通過虛構交易、循環(huán)交易、推遲或提前確認收入等方式調(diào)節(jié)收入；不得通過公允價值計量、資產(chǎn)重分類及減值準備計提或轉(zhuǎn)回等調(diào)節(jié)利潤；不得通過擅自變更會計政策和會計估計、濫用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。
（三）切實加強數(shù)據(jù)分析應用，為提高企業(yè)財務管理水平提供支撐。各報送單位應高度重視數(shù)據(jù)分析應用工作，運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，以及科學的分析方法，認真撰寫相關分析材料，強化對生產(chǎn)經(jīng)營情況、企業(yè)經(jīng)濟效益、國有資本及所有者權益變動等情況分析，為提高企業(yè)財務管理水平提供有力支撐。
（四）強化協(xié)同配合，確保決算工作有序推進。對于《決算報告》中的人力資源、專利情況、環(huán)保等非財務指標，各單位領導要高度重視，合理分工，明確職責，建立多部門共同參與、協(xié)同配合的工作機制，加強投資、規(guī)劃、薪酬等部門與財務部門間的協(xié)同配合，確保決算工作有序推進。
（五）確保審計獨立性，規(guī)范審計相關工作。企業(yè)要規(guī)范審計機構的聘用管理，及時更換不符合資質(zhì)要求的審計機構，同時與審計機構建立規(guī)范的溝通協(xié)調(diào)機制，共同做好審計工作。企業(yè)不得干涉審計機構合法、合規(guī)的執(zhí)業(yè)行為，不得要求審計機構出具指定意見的審計報告，確保審計機構的獨立性。
（六）加大監(jiān)督檢查力度，嚴懲數(shù)字造假。財政部將通過開展會計信息質(zhì)量檢查和其他專項檢查工作，加大監(jiān)督檢查力度，對于因數(shù)字造假造成嚴重后果的，將依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《關于加強統(tǒng)計領域數(shù)字造假問題監(jiān)督執(zhí)紀問責工作的通知》的相關規(guī)定，會同有關部門徹查嚴處，依法對有關責任人進行審查調(diào)查。
財政部將對各單位決算工作進行總結考評并通報。
聯(lián)系方式： 電話 010-68552420 68552419 68552797
傳真 010-68552882
郵箱 czbgzysc@163.com
附件：1.2019年度國有企業(yè)財務會計決算報表
2.2019年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明
3.2019年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]
4.2019年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]編制說明
5.2019年度國有企業(yè)財務會計決算報表[收益情況表]
6.2019年度國有企業(yè)財務會計決算報表[收益情況表]編制說明
7.會計報表附注內(nèi)容提要
8.2019年度財務情況說明書內(nèi)容提要
9.2019年度國有資產(chǎn)管理情況報告

財 政 部
2019年12月31日