為降低呆壞賬風險、提高資金周轉(zhuǎn) 效率，近年來，青島實華原油碼頭有限公 司（下稱“青島實華” ）依據(jù)母公司青島港 （集團）有限公司應(yīng)收賬款管理標準，對 欠款實施動態(tài)監(jiān)控、定期通報、嚴肅追責 的考核管理制度。公司平均收賬期不斷 縮短，沒有超3個月以上應(yīng)收賬款，有效 規(guī)避了資金回收風險，提高了資金利用 效率。
嚴格的過程信用動態(tài)管控
為了使應(yīng)收賬款處于良好受控狀 態(tài)，青島實華在戰(zhàn)略層面和執(zhí)行層面均 采取了嚴格的過程信用動態(tài)管控。 一是規(guī)范管理標準。在集團層面， 青島港制定了統(tǒng)一的應(yīng)收賬款管理標 準，規(guī)定應(yīng)收賬款管控的職責分工、流程 標準及考核追責機制。此舉為包括青島 實華在內(nèi)的各分子公司加強資金回收管 控提供了制度依據(jù)。 二是嚴格動態(tài)監(jiān)控。財務(wù)部門每月 對子公司欠款回收進行動態(tài)監(jiān)控，對超 賬齡、超信用欠款，在全集團范圍進行通 報考核。 三是嚴肅通報追責。對發(fā)生壞賬、 呆 賬的公司，集團嚴肅追究業(yè)務(wù)、財務(wù)、公司 領(lǐng)導(dǎo)各層面的責任，且實行終身負責制。
一套完整的信用評價辦法
在青島港集團，各子公司層面根據(jù) 集團戰(zhàn)略層面指導(dǎo)，制定了一套完整的 信用評價辦法，并利用信用評價機制， 加 強資金回收管理。 一是明確公司信用管理一把手負責
制。業(yè)務(wù)部負責客戶信用檔案的建立、 經(jīng)營狀況的動態(tài)調(diào)查評估以及信用政策 的執(zhí)行；財務(wù)部負責信用等級標準的制 定，客戶信用額度、信用期限的授信工 作，及時發(fā)出預(yù)警信息，監(jiān)督信用政策執(zhí) 行情況。 制定《公司客戶信用額度及信用期 限標準》。根據(jù)客戶付款情況確定客戶 回款信用等級，分A、 B、 C、 D、 E等5個等 級，根據(jù)回款信用等級授予信用額度。 確定信用期限。按照企業(yè)性質(zhì)、經(jīng) 營規(guī)模、注冊資本、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)關(guān)系 持續(xù)及強度、上季度收入、付費情況、資 信反饋、信用記錄等為客戶綜合評價打 分，評定綜合信用等級，根據(jù)綜合信用等 級，核定信用期限。 實行信用額度、信用期限雙重掛鉤 考核，即對逐家客戶應(yīng)收賬款超信用額 度和信用期限情況，對業(yè)務(wù)部和相關(guān)主 管客服專員進行考核，作為過程管控指 標,明確列入公司績效考核辦法,每月考 核兌現(xiàn)。
青島實華嚴格按照集團辦法規(guī)定, 在每季度的前10個工作日，由財務(wù)部門 牽頭,財務(wù)和業(yè)務(wù)聯(lián)合對客戶信用進行 動態(tài)評價調(diào)整,根據(jù)授信結(jié)果調(diào)整公司 商務(wù)政策，嚴格管控資金回收風險。 特別是在資信評估方面，業(yè)務(wù)部門 通過多條渠道及時了解客戶經(jīng)營動態(tài)： 通過和客戶直接溝通交流，了解客戶生 產(chǎn)量及銷售量，推定其經(jīng)營狀況；通過與 貿(mào)易商交流，間接了解客戶的買賣情況、 資金結(jié)算現(xiàn)金占比情況及其付款資信情 況；通過向其他平臺、機構(gòu)等了解客戶是 否存在訴訟案件、有無還貸風險等情 況。通過多方資信了解，隨時掌握客戶 經(jīng)營動態(tài)，客觀準確評估客戶動態(tài)經(jīng)營 風險，調(diào)整授信，采取應(yīng)對措施。 二是業(yè)財聯(lián)動，緊密配合。根據(jù)客 戶的不同信用等級，確定商務(wù)合同的不 同結(jié)算方式。在商務(wù)合同談判時，提供 個性化結(jié)算條款，回款信用等級為E級 或綜合信用等級為D級的客戶，結(jié)算方 式為預(yù)付費模式，其他等級客戶結(jié)算方 式為作業(yè)后付費模式。 按照信用管理辦法規(guī)定，財務(wù)業(yè)務(wù) 聯(lián)動，堅持重點客戶周排查制度。財務(wù) 每周對重點客戶特別是超信用期和信用 額度客戶欠款額、賬齡、當周回款情況， 進行排查并反饋業(yè)務(wù)部門，及時發(fā)出預(yù) 警信息，堅持每周反饋業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部 門采取相關(guān)保全措施規(guī)避風險。 及時采取保全措施。業(yè)務(wù)部對照財 務(wù)排查的重點客戶，每月盤點庫存貨量、 貨值，通過控貨及調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃保 障資金回收，確保早預(yù)警、早防控，規(guī)避 資金回收風險。 三是雙重考核，嚴肅兌現(xiàn)。公司將 信用額度及信用期限雙重考核機制，納 入年度績效考核辦法，每月堅持考核兌
現(xiàn)，促使業(yè)務(wù)部客服專員各司其職、各負 其責；對超期限、超信用額度雙考核，提 高業(yè)務(wù)人員資金回收的時效性意識，規(guī) 避風險的同時加速資金周轉(zhuǎn)。
三方面取得了成效
加強應(yīng)收賬款信用管理是企業(yè)提高 資金回收、保障資金安全的一套有效機 制，需要企業(yè)針對業(yè)務(wù)實際，建立可操 作、可追責的管理制度和流程。應(yīng)收賬 款信用管理實施以來，青島實華在3個 方面取得了成效。 一是加速了資金回收。開展客戶信 用管理以來，青島實華平均收賬期不斷 縮短，沒有超3個月以上應(yīng)收賬款，加速 了資金回收。 二是規(guī)避回收風險。某客戶因市場 原因，欠款金額和回款期限不斷增加。 在其達到信用額度和信用期限預(yù)警線 后，青島實華的財務(wù)人員第一時間發(fā)出 預(yù)警信息，公司馬上啟動了信用管理機 制，業(yè)務(wù)部下達控貨通知，留置了欠款金 額2倍的貨量。同時，按照公司安排，財 務(wù)部門要求生產(chǎn)部門停止安排其后續(xù)作 業(yè)計劃。財務(wù)部以公司正式公函形式發(fā) 函催收。一周后，客戶付清所有欠款， 并 在之后保持及時付款的良好信用。 三是嚴肅內(nèi)部管理。某客戶因一不 合理商務(wù)要求沒有達到其預(yù)期，拒不履 行合同也遲遲不付款，負責此客戶的客 服專員連續(xù)3個月被考核關(guān)注，但是涉 及商務(wù)問題不早解決，隱患會越來越 大。財務(wù)部門發(fā)送催款通知函，要求對 方快速付款。青島實華的客服專員在 考核通知下發(fā)當天就前往該客戶公 司，經(jīng)過一個星期的駐廠盯靠、協(xié)調(diào)， 客戶最終將欠款支付。
