【摘要】內(nèi)部審計通過營運系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，其最終職能是幫助組織實現(xiàn)其總體目標。本文就充分發(fā)揮基層央行的內(nèi)審咨詢功能，進一步強化內(nèi)部控制提出了相關(guān)建議，旨在促進基層央行所轄各分支機構(gòu)和各職能部門業(yè)務(wù)工作規(guī)避風(fēng)險、提質(zhì)增效。
【關(guān)鍵詞】基層央行 內(nèi)審咨詢 內(nèi)部控制 相關(guān)建議
近年來，各基層央行嚴格按照上級行的統(tǒng)一部署，根據(jù)本行工作實際，先后開展了履職審計、離任審計、業(yè)務(wù)專項審計和審計轉(zhuǎn)型試點等工作，發(fā)現(xiàn)了諸多問題，有針對性地提出了相關(guān)審計意見和建議，促使轄區(qū)各分支機構(gòu)和各職能部門制定有效措施，積極糾改存在問題，規(guī)范操作行為，落實制度規(guī)定，取得了明顯成效。
但在實際工作中，還存在一些管理漏洞和安全隱患，亟待研究和解決。主要表現(xiàn)為：組織管理不合規(guī)、依法行政不到位、內(nèi)部控制不嚴密、部分內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，相關(guān)業(yè)務(wù)操作不夠規(guī)范、信息技術(shù)管理不夠嚴密等。形成這些問題的主要原因是相關(guān)內(nèi)部控制制度不夠健全、執(zhí)行不夠到位。結(jié)合工作實際，就基層央行切實強化內(nèi)部控制工作，本文提出如下五項建議：
一、強化隊伍建設(shè)，著力提升風(fēng)險防控的基礎(chǔ)性
各基層央行要拓寬培訓(xùn)渠道，完善培訓(xùn)手段，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，強化制度學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和警示教育，促使干部職工不斷更新知識結(jié)構(gòu)，牢固樹立大局意識和責任意識，自覺遵守行為準則和道德規(guī)范，逐步養(yǎng)成“按制度辦事、憑制度操作”的主動性；要積極創(chuàng)造公開、公正、擇優(yōu)的用人環(huán)境，努力做到任人唯賢、賞罰分明，不斷營造務(wù)實、嚴謹、勤勉、高效的工作氛圍。
二、強化思維理念，著力提升風(fēng)險防控的自覺性
各基層央行的領(lǐng)導(dǎo)干部要正確處理好“基礎(chǔ)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險防范”三者之間的辯證關(guān)系，從基礎(chǔ)管理入手，全面掌握業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制流程，狠抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，高度重視內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題，制定有效措施，逐項督查落實，切實增強風(fēng)險防范意識；要建立責任追究機制，對反復(fù)出現(xiàn)的問題，要深入分析成因，進行嚴肅處理，確保各項制度全面落實，對失職行為要進行嚴肅查處，以維護制度規(guī)定的威懾性。
三、強化監(jiān)督檢查，著力提升風(fēng)險防控的實效性
各基層央行的內(nèi)審部門要創(chuàng)新審計檢查方式，不斷提高審計監(jiān)督質(zhì)效，切實增強審計建議的針對性和可操作性；內(nèi)審、紀檢監(jiān)察和事后監(jiān)督等部門要溝通監(jiān)督信息，加強成果轉(zhuǎn)化，形成“大監(jiān)督”合力，切實增強監(jiān)督實效；要建立風(fēng)險評價機制，對查出的問題要分類監(jiān)督管理、劃分風(fēng)險等級、深入分析成因、定期預(yù)警提示，切實提高“大監(jiān)督”管理的實際效果。
四、強化內(nèi)部控制管理，著力提升風(fēng)險防控的長效性
要系統(tǒng)梳理、動態(tài)管理內(nèi)控制度，使各項制度建設(shè)緊跟時代步伐，與業(yè)務(wù)發(fā)展同步更新，形成權(quán)責明確、相互制約的內(nèi)控制度體系；要科學(xué)設(shè)定崗位、劃分權(quán)責，健全部門之間、崗位之間相互監(jiān)督、相互制約的工作機制，逐步完善內(nèi)部控制風(fēng)險防范體系；要加強對內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，杜絕審計發(fā)現(xiàn)問題累查累犯現(xiàn)象的再次發(fā)生。
五、強化風(fēng)險預(yù)警，著力提升風(fēng)險防控的前瞻性
要積極構(gòu)建、疏導(dǎo)、暢通內(nèi)部與外部以及內(nèi)部上下級之間、職能部門之間的信息溝通交流機制，確?！按蟊O(jiān)督”信息共享，防控風(fēng)險形成合力；要根據(jù)上級行和本行的相關(guān)制度規(guī)定，及時修改完善各類《應(yīng)急預(yù)案》，并適時開展各類應(yīng)急預(yù)案的演練、評估、總結(jié)和再完善工作；增強預(yù)案的科學(xué)系、真實性、針對性和可操作性；要加強法律事務(wù)工作，強化對有關(guān)行政許可、法律文書的監(jiān)督審核，努力做到在簽訂相關(guān)合同或協(xié)議時規(guī)避法律風(fēng)險，充分發(fā)揮審計發(fā)現(xiàn)問題的咨詢功能，促使基層央行的各項業(yè)務(wù)工作步入制度化、規(guī)范化、標準化、精細化和科學(xué)化的管理軌道。
主要參考文獻
李海東.淺談商業(yè)銀行內(nèi)部控制.財會月刊，2006；27
【作 者】
馮建新
【作者單位】
（中國人民銀行平?jīng)鍪兄行闹?甘肅平?jīng)?744000）
