摘要：本文通過分析與討論煤炭企業(yè)會計(jì)電算化平臺的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問題，提出以明確職責(zé)劃分、健全崗位責(zé)任制度、完善內(nèi)部管理審查機(jī)制、加強(qiáng)外部稽查體系、促進(jìn)會計(jì)電算化平臺功能多元化為主的強(qiáng)化會計(jì)電算化管理平臺的具體方案，從而對加強(qiáng)煤炭企業(yè)會計(jì)電算化平臺提供可行性參考。
關(guān)鍵詞：崗位責(zé)任制度 審查機(jī)制 功能多元化
一、煤炭企業(yè)會計(jì)電算化平臺的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問題
現(xiàn)階段，有很多的煤炭企業(yè)已經(jīng)建立了相對完善的會計(jì)電算化的平臺，解決了手工進(jìn)行入賬、出納、制作財(cái)務(wù)報(bào)表等人為影響的問題。并且通過會計(jì)電算化平臺的構(gòu)建與運(yùn)作有效的對煤礦的人員、財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范化管理。從而使得煤礦的會計(jì)信息化水平以及效益有很大的提高。但是通過近幾年的煤礦會計(jì)電算化管理平臺的構(gòu)建，也發(fā)現(xiàn)了許多不足之處：1）沒有進(jìn)行將會計(jì)電算化平臺中系統(tǒng)管理員與數(shù)據(jù)管理員以及網(wǎng)絡(luò)管理員的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，從而導(dǎo)致系統(tǒng)管理員的工作職責(zé)不明確、工作不到位；2）會計(jì)電算化平臺的系統(tǒng)管理員權(quán)限不明確，往往出現(xiàn)可以將會計(jì)電算化平臺的所用功能進(jìn)行調(diào)用與審查，從而導(dǎo)致了礦上所有有關(guān)于財(cái)務(wù)管理與人員檔案管理等重要資料都在系統(tǒng)管理員的工作范圍以內(nèi)，甚至權(quán)限超過了會計(jì)主管；3）會計(jì)電算化平臺的內(nèi)部管理控制出現(xiàn)新的漏洞：建立會計(jì)電算化平臺以后，產(chǎn)生了新的內(nèi)部管理控制問題。即太過于依賴會計(jì)電算化的數(shù)據(jù)處理平臺，一旦錄入或數(shù)據(jù)處理方式等方面出現(xiàn)失誤，就會導(dǎo)致總賬、財(cái)務(wù)報(bào)表等均出現(xiàn)較大失誤。與此同時(shí)，一旦會計(jì)電算化系統(tǒng)軟件出現(xiàn)問題或者被不法分子拷貝、設(shè)計(jì)病毒攻擊系統(tǒng)等現(xiàn)象，就會嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的安全性。從而給煤炭企業(yè)帶來不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。
二、煤炭企業(yè)會計(jì)電算化平臺的強(qiáng)化措施
根據(jù)以上所述的煤炭企業(yè)會計(jì)電算化平臺的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的問題，本文提出以下幾點(diǎn)對煤炭企業(yè)會計(jì)電算化平臺構(gòu)建的強(qiáng)化措施：
1、明確職責(zé)劃分、健全崗位責(zé)任制度
1）在構(gòu)建會計(jì)電算化平臺的基礎(chǔ)上，要逐步的培養(yǎng)專業(yè)人才，積極的明確職責(zé)劃分以及健全崗位責(zé)任制度。從而形成多會計(jì)多部門的聯(lián)合會計(jì)電算化的管理平臺。制定一系列的會計(jì)電算化管理的工作規(guī)程，以及規(guī)章制度，從而加強(qiáng)與會計(jì)電算化管理平臺有關(guān)的工作人員相互監(jiān)督的長效機(jī)制。對于工作規(guī)程，以及規(guī)章制度的執(zhí)行情況要定期的考核，督促會計(jì)人員利用專業(yè)的角度分析平臺的準(zhǔn)確性；2）對軟件操作員以及會計(jì)主管部門工作人員進(jìn)行針對性的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，運(yùn)用業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的專業(yè)知識參與到軟件平臺的管理與維護(hù)的工作中。對于會計(jì)電算化的軟件工作流程以及維護(hù)等方面有一定了解。避免由于工作不當(dāng)造成會計(jì)電算化平臺中的數(shù)據(jù)錯誤等現(xiàn)象發(fā)生；3）在進(jìn)行電算化平臺操作過程中，嚴(yán)格履行礦用規(guī)定的操作規(guī)程，對數(shù)據(jù)錄入以及輸出等過程要加強(qiáng)管理。系統(tǒng)管理員不得參與數(shù)據(jù)管理員的有關(guān)會計(jì)操作；數(shù)據(jù)管理員也不能夠?qū)④浖械臄?shù)據(jù)庫擅自改動；4）對于會計(jì)電算化得平臺各項(xiàng)功能實(shí)施口令管理，只有對平臺的功能具有權(quán)限的工作人員才能進(jìn)行使用，并且要定期的更換口令。如果上級部門要對平臺中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核查的情況下，有專門的工作人員進(jìn)行授權(quán)；5）堅(jiān)決推廣雙人錄入記賬形式，在數(shù)據(jù)錄入過程中進(jìn)行嚴(yán)密的檢查。完善記錄人員的工作日志，將錄入人員的姓名、時(shí)間、數(shù)目等都要詳細(xì)記錄。不準(zhǔn)許其他非有關(guān)工作人員進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝等情況。從而通過依靠完善制度、加強(qiáng)工作人員管理等措施保證會計(jì)電算化管理平臺中的數(shù)據(jù)安全與準(zhǔn)確。
2、完善內(nèi)部管理審查機(jī)制、加強(qiáng)外部稽查體系
l）數(shù)據(jù)管理人員要保持每天輸出在會計(jì)電算化管理平臺中的日記賬，將賬目與庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查核對。及時(shí)的將出現(xiàn)的問題解決，尤其針對煤礦當(dāng)日的流動資金、固定資產(chǎn)、銀行交易等反面進(jìn)行細(xì)致的比對工作。從而對平臺中出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)或者交易數(shù)量等進(jìn)行及時(shí)的更改。并將更改內(nèi)容及時(shí)記錄、備份以便今后在內(nèi)部審查的工作中進(jìn)行分析。2）在定期的內(nèi)部管理審查工作中，要將會計(jì)主管部門的地位獨(dú)立化，形成專業(yè)性強(qiáng)、公正性好、獨(dú)立程度高的審查小組。在內(nèi)部管理審查工作中，要遵守審查制度，對于煤礦的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行詳細(xì)的詢問調(diào)差。嚴(yán)格的審查常出現(xiàn)的流動資金不足、銀行賬目不準(zhǔn)的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)舞弊情況發(fā)生。3）建立外部稽查體系，要定期的聘用專家對于煤礦內(nèi)部的企業(yè)電算化平臺管理做出評估。并且促進(jìn)專家開發(fā)稽查軟件，建立網(wǎng)絡(luò)安全管理系統(tǒng)。做好平臺的防火墻、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的加密交換傳輸、工作人員的登陸系統(tǒng)認(rèn)證平臺、平臺操作日志管理、平臺自動糾錯系統(tǒng)等平臺建設(shè)方面的稽查管理工作。從而使得會計(jì)電算化管理平臺中的數(shù)據(jù)更加安全有效。
3、促進(jìn)會計(jì)電算化平臺功能多元化
現(xiàn)階段煤炭企業(yè)對于會計(jì)電算化平臺的應(yīng)用還處于會計(jì)核算等功能的程度。應(yīng)當(dāng)根據(jù)煤炭企業(yè)的發(fā)展，立足于電算化平臺的強(qiáng)大核算功能，將平臺進(jìn)行功能擴(kuò)展，使得會計(jì)電算化平臺參與到煤礦的人員調(diào)配、物資管理、生產(chǎn)工序優(yōu)化、銷售渠道擴(kuò)展等工作中。根據(jù)不同的工作需求建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫資源，完善礦用的會計(jì)電算化平臺。將平臺最基本的資產(chǎn)核算納入到平臺的子系統(tǒng)中。使得會計(jì)電算化平臺為煤礦企業(yè)的管理與核算提供更加系統(tǒng)的、完善的戰(zhàn)略決策，從而為煤礦企業(yè)健康發(fā)展提供動力。
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