六、房地產(chǎn)、金融、保險和證券
1月10日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策有關(guān)問題的通知》。通知中規(guī)定：國有工礦企業(yè)、國有林區(qū)企業(yè)和國有墾區(qū)企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造，并同時滿足一定條件的棚戶區(qū)改造資金補助支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
1月29日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》。通知適用政策性銀行、商業(yè)銀行、財務(wù)公司、城鄉(xiāng)信用社和金融租賃公司等金融企業(yè)，執(zhí)行期限為2011年至2013年。
2月16日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》。通知適用的證券類準(zhǔn)備金包括證券交易所風(fēng)險基金、證券結(jié)算風(fēng)險基金和證券投資者保護基金，期貨類準(zhǔn)備金包括期貨交易所風(fēng)險準(zhǔn)備金、期貨公司風(fēng)險準(zhǔn)備金和期貨投資者保障基金；執(zhí)行期限為2011年至2015年。
3月29日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，財政部發(fā)出《關(guān)于保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》。通知中規(guī)定：保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種的，按照不超過補貼險種當(dāng)年保費收入25%的比例計提的巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除，執(zhí)行期限為2011年至2015年。
4月11日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》，執(zhí)行期限為2011年至2015年。通知中規(guī)定：一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額的1%計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，可以在企業(yè)所得稅前扣除，同時將上年度計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。二、上述擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，可以在企業(yè)所得稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)實際發(fā)生的代償損失，符合稅法關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)沖減已經(jīng)在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分可以在企業(yè)所得稅前扣除。
5月15日，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》，執(zhí)行期限為2011年至2015年。
11月12日，國務(wù)院公布《農(nóng)業(yè)保險條例》。條例中規(guī)定：保險機構(gòu)經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)依法享受稅收優(yōu)惠。
11月15日，財政部、國家稅務(wù)總局和中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)出《關(guān)于實施上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》。通知中規(guī)定：自2013年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，其股息、紅利所得，持股期限超過1個月至1年的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。
12月28日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過修訂以后的《中華人民共和國證券投資基金法》。該法中規(guī)定：基金財產(chǎn)投資的相關(guān)稅收，由基金份額持有人承擔(dān)，基金管理人或者其他扣繳義務(wù)人按照國家有關(guān)稅收征收的規(guī)定代扣代繳。
七、就業(yè)、社會保障、民政、民族和宗教
1月24日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)人力資源和社會保障部、財政部等7個部門報送的《促進(jìn)就業(yè)規(guī)劃（2011-2015年）》。
規(guī)劃中提出了下列稅收措施：（一）從財稅、金融、土地和價格等方面加大政策扶持力度，在企業(yè)開辦、融資等方面支持家庭服務(wù)企業(yè)發(fā)展。（二）建立健全有利于加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)服務(wù)業(yè)和小型、微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策體系，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，充分發(fā)揮其在吸納城鄉(xiāng)勞動力就業(yè)中的作用。（三）完善、落實促進(jìn)高校畢業(yè)生、農(nóng)民工和就業(yè)困難人員等重點群體就業(yè)的稅收政策，鼓勵企業(yè)吸納重點群體就業(yè)。（四）落實促進(jìn)小型、微型企業(yè)貸款的財稅支持政策。
2月16日，國家宗教事務(wù)局、國家稅務(wù)總局等6個部門發(fā)出《關(guān)于鼓勵和規(guī)范宗教界從事公益慈善活動的意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）企業(yè)、自然人向宗教界成立的符合稅收法規(guī)的公益性社會團體的公益性捐贈支出，按照現(xiàn)行有關(guān)稅收法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，可以在所得稅前扣除。（二）經(jīng)國務(wù)院主管部門依法批準(zhǔn)成立的屬于社會團體的宗教界公益慈善組織接受境外捐贈人無償捐贈的直接用于扶貧、慈善事業(yè)的物資，可以依法減免進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（三）宗教界依法設(shè)立的公益慈善組織、社會福利機構(gòu)，可以依法享受稅收優(yōu)惠。
5月3日，為了落實國務(wù)院發(fā)布的《工傷保險條例》，根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》。通知中規(guī)定：自2011年1月1日起，工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》取得的工傷保險待遇，可以免征個人所得稅。上述工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用和生活護理費等；職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。
6月14日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)人力資源和社會保障部、國家發(fā)展和改革委員會、民政部、財政部、衛(wèi)生部、社保基金會制定的《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》。綱要中提出：在建立健全各項基本社會保險制度的基礎(chǔ)上，針對人們不同的社會保障需求，落實和完善稅收支持政策，積極穩(wěn)妥發(fā)展多層次社會保障體系；完善慈善捐贈方面的稅收優(yōu)惠政策。
7月11日，國務(wù)院發(fā)布《國家基本公共服務(wù)體系“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出了下列稅收措施：（一）完善就業(yè)援助政策，加大資金投入，完善稅費減免、社會保險補貼、崗位補貼等辦法，開發(fā)社區(qū)服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、助殘服務(wù)、交通協(xié)管、保潔和綠化等公益性崗位。（二）對于保障性安居工程建設(shè)和運營給予稅費優(yōu)惠。（三）落實殘疾人按照比例就業(yè)、安置殘疾人單位稅收優(yōu)惠和殘疾人個體就業(yè)扶持等政策。（四）提供基本公共服務(wù)的民辦機構(gòu)，在設(shè)立條件、資質(zhì)認(rèn)定、職業(yè)資格、職稱評定、稅收政策和政府購買服務(wù)等方面，與事業(yè)單位享有平等待遇。（五）完善慈善捐贈的法律法規(guī)和稅收減免政策。
7月19日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部、財政部等7個部門報送的《關(guān)于加強見義勇為人員權(quán)益保護的意見》。意見中提出：見義勇為人員所得獎金和獎品，按照現(xiàn)行稅收政策免征個人所得稅。
9月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)最低生活保障工作的意見》。意見中提出：經(jīng)救助申請人及其家庭成員授權(quán)，稅務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和最低生活保障等社會救助對象認(rèn)定工作需要，及時向民政部門提供納稅等方面的信息。
12月28日，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過修訂以后的《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》。該法中規(guī)定：各級人民政府和有關(guān)部門在財政、稅費、土地和融資等方面采取措施，鼓勵、扶持企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織和個人興辦、運營養(yǎng)老、老年人日間照料和老年文化、體育活動等設(shè)施。
八、科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生和體育
1月13日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《中國遏制與防治艾滋病“十二五”行動計劃》。計劃中提出：發(fā)展改革、財政、海關(guān)和稅務(wù)等部門要繼續(xù)對進(jìn)口和國產(chǎn)的抗艾滋病病毒治療藥品實行稅收優(yōu)惠。
1月17日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于鼓勵科普事業(yè)發(fā)展的進(jìn)口稅收政策的通知》。通知中規(guī)定：自2012年至2015年，對公眾開放的科技館，自然博物館，天文館（站、臺）和氣象臺（站），地震臺（站），高校和科研機構(gòu)對外開放的科普基地，從中國境外購買自用科普影視作品播映權(quán)進(jìn)口的拷貝、工作帶，免征關(guān)稅，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；上述科普單位以其他形式進(jìn)口的自用影視作品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
3月14日，國務(wù)院發(fā)布《“十二五”期間深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革規(guī)劃暨實施方案》。方案中提出：進(jìn)一步改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，落實價格、稅收、醫(yī)保定點、土地、重點學(xué)科建設(shè)和職稱評定等方面的政策，對各類社會資本舉辦非營利性醫(yī)療機構(gòu)給予優(yōu)先支持，鼓勵非公立醫(yī)療機構(gòu)向高水平、規(guī)?；拇笮歪t(yī)療集團發(fā)展。
4月5日，國務(wù)院公布《校車安全管理條例》。條例中規(guī)定：國家建立多渠道籌措校車經(jīng)費的機制，并通過財政資助、稅收優(yōu)惠、鼓勵社會捐贈等多種方式，按照規(guī)定支持使用校車接送學(xué)生的服務(wù)。支持校車服務(wù)的稅收優(yōu)惠辦法，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅收管理權(quán)限制定。
7月10日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)紅十字事業(yè)發(fā)展的意見》。意見中提出：企業(yè)、個人等社會力量向紅十字事業(yè)的捐贈，按照規(guī)定享受所得稅前扣除政策。
10月8日，國務(wù)院發(fā)布《衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃中提出：落實非營利性醫(yī)療機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策，完善營利性醫(yī)療機構(gòu)稅收政策。
11月12日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、科技部、民政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于科技類民辦非企業(yè)單位適用科學(xué)研究和教學(xué)用品進(jìn)口稅收政策的通知》。通知中規(guī)定：自2013年1月1日起，符合條件的科技類民辦非企業(yè)單位，以科學(xué)研究為目的，在合理數(shù)量范圍以內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科研用品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。
九、區(qū)域發(fā)展
1月12日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貴州經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的若干意見》。意見中提出了下列稅收措施：（一）完善和落實促進(jìn)勞動者自主創(chuàng)業(yè)的小額擔(dān)保貸款、稅費減免、場地安排等政策，支持高校畢業(yè)生、退役士兵、下崗失業(yè)人員和農(nóng)民自主創(chuàng)業(yè)。（二）進(jìn)一步推進(jìn)資源稅改革，適當(dāng)提高部分黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和其他非金屬礦原礦的稅率標(biāo)準(zhǔn)。（三）研究完善水電稅收政策，進(jìn)一步使當(dāng)?shù)胤窒黹_發(fā)成果。（四）航空航天、電子信息、裝備制造、生物醫(yī)藥和新能源等產(chǎn)業(yè)的企業(yè)符合規(guī)定條件的，其固定資產(chǎn)可以加速折舊。
6月15日，根據(jù)國務(wù)院2011年11月18日發(fā)出的《關(guān)于平潭綜合實驗區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃的批復(fù)》，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于福建省平潭綜合實驗區(qū)營業(yè)稅政策的通知》。通知中規(guī)定：自2011年12月1日起，注冊在平潭的航運企業(yè)從事平潭至臺灣的兩岸航運業(yè)務(wù)取得的收入、注冊在平潭的保險企業(yè)向注冊在平潭的企業(yè)提供國際航運保險服務(wù)取得的收入和注冊在平潭的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，可以免征營業(yè)稅。注冊在平潭的符合條件的物流企業(yè)，可以按照現(xiàn)行試點物流企業(yè)營業(yè)稅政策差額征收營業(yè)稅。
6月27日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于支持深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)開發(fā)開放有關(guān)政策的批復(fù)》。批復(fù)中作出了下列稅收規(guī)定：在國家稅制改革框架下，支持前海在探索現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收體制改革中發(fā)揮先行先試作用。（一）在制定產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入目錄和優(yōu)惠目錄的基礎(chǔ)上，對前海符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（二）對在前海工作、符合前海規(guī)劃產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的境外高端人才和緊缺人才，取得的暫由深圳市人民政府按照內(nèi)地與境外個人所得稅稅負(fù)差額給予的補貼，免征個人所得稅。（三）注冊在前海的符合規(guī)定條件的現(xiàn)代物流企業(yè)，可以享受現(xiàn)行試點物流企業(yè)按照差額征收營業(yè)稅的政策。
6月28日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于支持贛南等原中央蘇區(qū)振興發(fā)展的若干意見》。意見中提出：統(tǒng)籌研究將贛州列為中國服務(wù)外包示范城市并享受稅收等相關(guān)優(yōu)惠政策問題。
8月27日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于大力實施促進(jìn)中部地區(qū)崛起戰(zhàn)略的若干意見》。意見中提出：加大財稅金融政策支持力度，積極推動將煤炭、部分金屬礦產(chǎn)品等納入資源稅改革試點；支持農(nóng)村信用社進(jìn)一步深化改革，落實涉農(nóng)貸款稅收優(yōu)惠等優(yōu)惠政策。
十、其他重要稅收政策和制度調(diào)整
1月12日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于企業(yè)、事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》，執(zhí)行期限為2012年至2014年。
2月7日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》。通知中規(guī)定：自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用和繳納的技術(shù)維護費，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
4月9日，根據(jù)消費稅暫行條例實施細(xì)則，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于消費稅納稅人總分支機構(gòu)匯總繳納消費稅有關(guān)政策的通知》。通知中規(guī)定：納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），但是不在同一縣（市），經(jīng)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）、國家稅務(wù)局審批同意，報財政部、國家稅務(wù)總局備案，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。
5月30日，根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》，執(zhí)行期限為2011年至2015年。
7月31日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》。通知中規(guī)定的新舊稅制轉(zhuǎn)換時間為：北京市9月1日，江蘇省、安徽省10月1日，福建省、廣東省11月1日，天津市、浙江省和湖北省12月1日。
十一、稅收法制和稅收管理
1月20日，國家稅務(wù)總局、交通運輸部發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步做好船舶車船稅征收管理工作的通知》。
3月2日，財政部公布《財政部門監(jiān)督辦法》。辦法中規(guī)定：財政部門依法對財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況和稅收收入、政府非稅收入等政府性資金的征收、管理情況實施監(jiān)督。
6月6日，根據(jù)稅收征管法、行政監(jiān)察法、公務(wù)員法和行政機關(guān)公務(wù)員處分條例等法規(guī)，監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、國家稅務(wù)總局公布《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》，自當(dāng)年8月1日起實施。
6月12日，財政部、國家稅務(wù)總局和中國人民銀行發(fā)布新的《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》，自2013年1月1日起執(zhí)行，2008年上述部門發(fā)出的《關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法〉的通知》（財預(yù)［2008］10號）同時廢止。
6月14日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告》，為了提高征收效率，降低征收成本和納稅人負(fù)擔(dān)，自8月1日起，稅務(wù)機關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。
9月25日，經(jīng)中央人才工作協(xié)調(diào)小組同意，中共中央組織部、人力資源和社會保障部、財政部和國家稅務(wù)總局等25個單位發(fā)布《外國人在中國永久居留享有相關(guān)待遇的辦法》。辦法中規(guī)定：持有中國發(fā)給的《外國人永久居留證》的外國人，在所得稅方面，按照中國稅法和稅收協(xié)定履行納稅義務(wù)；在中國境內(nèi)取得的收入，依法納稅并持有稅務(wù)部門出具的對外支付稅務(wù)證明以后，可以兌換外匯匯出中國境外。
11月9日，國務(wù)院公布《關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》，自2013年1月1日起施行。決定中修改了《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的部分條款，廢止了《中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例》。
12月19日，根據(jù)國務(wù)院的有關(guān)要求，財政部、國家發(fā)展和改革委員會發(fā)出《關(guān)于公布取消和免征部分行政事業(yè)性收費的通知》，規(guī)定自2013年1月1日起取消和免征30項行政事業(yè)性收費，其中包括稅務(wù)機關(guān)收取的發(fā)票工本費。12月27日，國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于取消發(fā)票工本費有關(guān)問題的通知》。（完）S
