摘要：無形資產(chǎn)是企業(yè)的一項重要資源，擁有無形資產(chǎn)就等于掌握了取得超額收益的能力。而研究與開發(fā)投入作為無形資產(chǎn)的一種體現(xiàn)，其合理有效的投入已經(jīng)成為推動企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的決定力量。因此對企業(yè)研究與開發(fā)投入現(xiàn)狀進行研究，具有重要的現(xiàn)實意義。本文從研究與開發(fā)費用相關界定入手，在分析我國企業(yè)研究與開發(fā)投入現(xiàn)狀的基礎上，與發(fā)達國家投入狀況進行比較，探討我國企業(yè)研發(fā)投入中存在的問題，并提出改進建議。
關鍵詞：研究與開發(fā) 投入問題 研究
一、研究與開發(fā)概述
?。ㄒ唬┭芯颗c開發(fā)的界定。研究與開發(fā)是為了增加知識總量，探索新知識的應用而進行的創(chuàng)造性工作。對于處在經(jīng)濟全球化的我國企業(yè)來說，由于技術更新與市場競爭的壓力，研究與開發(fā)活動已經(jīng)成為了企業(yè)生存與發(fā)展的生命之源，沒有研究與開發(fā)投入，企業(yè)就失去了未來發(fā)展的機會，因此可以說研究與開發(fā)投入代表了企業(yè)未來創(chuàng)造利潤的能力和企業(yè)發(fā)展的潛力。為鼓勵我國企業(yè)開展研發(fā)活動，企業(yè)所得稅法及其實施條例明確規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
?。ǘ┢髽I(yè)研究與開發(fā)的特征。研究與開發(fā)投入作為企業(yè)技術研發(fā)能力和創(chuàng)新能力的重要保障，具有投入成本高、承擔風險大、成效遠期性等特征。
1.投入成本高。企業(yè)的研發(fā)往往要投入大量的資金、設備及科研人員。在《歐盟產(chǎn)業(yè)研發(fā)投入記分牌》的報告中，按照研究與開發(fā)投入的高低共收錄了1 400家公司的數(shù)據(jù)，其中包括400家歐盟公司。這1 400家公司2010年的研究與開發(fā)總投入為4 560億歐元。2010年這些公司的凈銷售額為13.9萬億歐元，研發(fā)投入占其比例為3.3%。
2.承擔風險大。由于研發(fā)具有較強的探索性，未知因素多，不確定性大。從技術發(fā)明到商品化過程中，可能會出現(xiàn)技術替代等各種不利情況。加上市場的接受性、組織的適應性等一些非技術因素，使得企業(yè)研發(fā)的風險很高。
3.具有遠期成效。企業(yè)進行研究與開發(fā)活動的主要目的是為了獲得一種持續(xù)不斷的發(fā)展，以保持企業(yè)源源不斷的利潤創(chuàng)造能力。但是，從研發(fā)項目的投入到研發(fā)成果的形成一般需要較長的時間，或者說研發(fā)成果是否能改進產(chǎn)品、工藝、設備等諸多方面也有待時間的檢驗。因此，研究與開發(fā)費用具有遠期效益。
二、我國企業(yè)研究與開發(fā)投入現(xiàn)狀
研究與開發(fā)的投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例大小反映了一個國家對科技發(fā)展的重視程度，也反映了國家的可持續(xù)發(fā)展能力。2006年2月9日《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》的頒布，提出到2020年，全社會研究與開發(fā)投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重提高到2.5%以上，力爭科技進步貢獻率達到60%以上，對外技術依存度降低到30%以下，本國人發(fā)明專利年度授權量和國際科學論文被引用數(shù)均進入世界前5位，這使得科技創(chuàng)新得到了前所未有的重視。近年來各項科技指標飛速增長。但是，由于我國長期以來主要實行以政府為主導的全面技術引進政策，企業(yè)主要依靠技術引進和技術模仿，而不是自主創(chuàng)新來獲得技術進步。與發(fā)達國家相比，我國企業(yè)的研發(fā)動力和研發(fā)投入還有很大的差距。
（一）企業(yè)研究與開發(fā)投入總體情況。首先，研究與開發(fā)經(jīng)費投入總額增長迅速。2010年我國的研究與開發(fā)經(jīng)費支出總額達到7 062.6億元，比2009年增加了1 260.5億元，增長21.7%。從表1中可以看到，2006年，全國研究與開發(fā)經(jīng)費支出為3 003.1億元，到2010年則達到7 062.6億元。與此同時，研究與開發(fā)經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重也是逐年提高，從2006年的1.39%上升為2010年的1.76%。
（表略）
其次，我國研究與開發(fā)投入強度不夠。雖然我國企業(yè)的研究與開發(fā)經(jīng)費支出呈逐年上漲趨勢，但從整體看來，我國企業(yè)研究與開發(fā)投入強度仍然處于較低水平，與發(fā)達國家的研究與開發(fā)投入強度（研究與開發(fā)經(jīng)費/GDP）相去甚遠。從表2可以看出，美國、德國、法國等國家的研究與開發(fā)經(jīng)費/GDP的比值都超過2%，日本和韓國甚至超過3%，而我國只有1.76%。
（表略）
?。ǘ┢髽I(yè)研究與開發(fā)人力資源投入情況。研究與開發(fā)人員是建設創(chuàng)新型國家的核心力量，擴大研究與開發(fā)人員隊伍規(guī)模是實現(xiàn)我國科技發(fā)展規(guī)劃目標的前提條件?！笆晃濉逼陂g，我國研發(fā)人員總量呈現(xiàn)加速增長態(tài)勢，規(guī)模上升至全球首位，但研發(fā)隊伍的結構和質量仍存在改善的空間。由表3可以看出，自2005年以來，全部研究與開發(fā)人員總量保持高速增長趨勢。2010年，全社會投入科技活動和研究與開發(fā)活動的人員數(shù)量繼續(xù)增長，研究與開發(fā)人員總量達到了255.4萬人，比2009年增加26.3萬人，增幅為11.5%。每萬就業(yè)人員中研究與開發(fā)人員的數(shù)量也逐年攀升，這標志著我國企業(yè)研發(fā)人員的數(shù)量增加，科技活動水平的提高和自主創(chuàng)新能力的增強。
（表略）
雖然我國的研究與開發(fā)人員數(shù)量增長快速，但與發(fā)達國家相比，還有很大的差距。由表4可以看出，我國研究與開發(fā)人員總數(shù)量比很多發(fā)達國家都多，但是從每萬名就業(yè)人員中研究與開發(fā)人員所占的比例來看，我國每萬名就業(yè)人員中從事研發(fā)活動的研究與開發(fā)人員為34人。這個指標遠低于發(fā)達國家。這種情況與我國經(jīng)濟增長和科技進步的迫切需要極不相襯。
（表略）
（三）企業(yè)研究與開發(fā)經(jīng)費支出分配情況。企業(yè)的研究與開發(fā)活動按照活動類型進行分類，可以大致分為基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類，其中基礎研究和應用研究都屬于科學研究范疇，代表著原始創(chuàng)新的能力和水平。這方面的投入能夠反映政府對推動科學前沿探索做出的努力，是世界各國政府高度關注并大力支持的科研領域。而試驗發(fā)展的投入規(guī)模則代表著科學研究的應用能力，這方面的投入能反映出一國或一個地區(qū)新產(chǎn)品和新技術開發(fā)的水平和能力。按照這種分類方法，同樣可以把企業(yè)的研究與開發(fā)經(jīng)費支出分為基礎研究支出、應用研究支出和試驗發(fā)展支出三種。由表5可以看出，我國的研究與開發(fā)經(jīng)費支出主要運用于試驗發(fā)展，在2010年占到總支出的82.8%，然而，我國的基礎研究和應用研究僅僅占到了研究與開發(fā)經(jīng)費支出的4.6%和12.6%，與其他國家之間有一定的差距。
（表略）
三、成因及建議
通過上面的分析可以看到，我國無論是在研究與開發(fā)資金方面還是在人員方面，投入增速較快。但是，相對于發(fā)達國家而言，我們還存在著研發(fā)投入意識薄弱，研發(fā)投入強度不大；研發(fā)人員比例較低；研發(fā)技術基礎薄弱，自主創(chuàng)新動力不足等的問題。為此，我們可以從以下方面進行改進：
（一）增強企業(yè)研究與開發(fā)投入意識與力度。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國企業(yè)對研究與開發(fā)投入的重視程度也隨之提高，但我國企業(yè)研究與開發(fā)投入的整體水平仍然偏低，投入比例不協(xié)調，與發(fā)達國家仍存在很大差距。針對這種狀況，企業(yè)管理層應充分認識到研究與開發(fā)活動對提高企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿σ约按龠M企業(yè)技術創(chuàng)新能力的作用，建立完善的技術創(chuàng)新機制，強化研究與開發(fā)活動的管理效率和內(nèi)部運行機制，逐步提高企業(yè)研究開發(fā)部門的技術水平和科技含量，同時還要加大企業(yè)研究與開發(fā)資金投入力度、提高研發(fā)資金使用效率，為企業(yè)技術創(chuàng)新提供平臺。
?。ǘ┘訌娕嘤枺岣哐邪l(fā)人員素質和比例。企業(yè)人力資源作為企業(yè)研究與開發(fā)費用投入的一部分，對企業(yè)長久持續(xù)發(fā)展也有著至關重要的作用。因此，首先要通過擴大企業(yè)研發(fā)隊伍規(guī)模，合理調整研究與開發(fā)人員在全部就業(yè)人員中的比例，力爭達到發(fā)達國家的水平，從而增強企業(yè)技術資產(chǎn)實力和產(chǎn)品的市場競爭能力。其次，企業(yè)要通過完善員工培訓機制來提高企業(yè)員工的整體素質和創(chuàng)新意識，尤其要重視對科研人員的引進和培養(yǎng)，以利益機制這個杠桿來激發(fā)他們的創(chuàng)新積極性。
?。ㄈ┩苿悠髽I(yè)技術創(chuàng)新。隨著技術升級步伐的加快，產(chǎn)品的更新?lián)Q代是所有企業(yè)都面臨的一個嚴峻問題，為了更好的解決這一問題，政府應加強對企業(yè)的技術創(chuàng)新引導，制定鼓勵企業(yè)進行研究與開發(fā)投入、持續(xù)創(chuàng)新的政策，特別是鼓勵基礎研究和應用研究支出的投入，加強科研與生產(chǎn)的結合。企業(yè)要樹立起技術資產(chǎn)是企業(yè)研究與開發(fā)活動中的核心資產(chǎn)的觀念。對技術資產(chǎn)的質量、數(shù)量和經(jīng)濟效益都要定期評估和考核，通過對技術資產(chǎn)進行科學有效的管理，提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力，促進企業(yè)研究與開發(fā)投入的良性循環(huán)。S
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