一、控制資金活動是提高貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵
(一)建立組織機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制
建立以提高財務(wù)執(zhí)行能力的機(jī)構(gòu)主體。財務(wù)執(zhí)行力是指擁有財務(wù)管理權(quán)的財務(wù)主體分配財務(wù)的能力。財務(wù)執(zhí)行力對于任何一個貿(mào)易企業(yè)都是至關(guān)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)，一個企業(yè)只有擁有強(qiáng)大的財務(wù)執(zhí)行能力才可以保證整個企業(yè)所制定的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)得到實現(xiàn)、財務(wù)戰(zhàn)略得到執(zhí)行，只有順利的完成財務(wù)目標(biāo)并嚴(yán)格的按照制定好的財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行才能夠增強(qiáng)貿(mào)易企業(yè)的競爭力，使得其立于不敗之地。因此，提高自身的財務(wù)執(zhí)行力是所有的貿(mào)易企業(yè)的奮斗方向。通過以下幾個方面的努力可以實現(xiàn)自身執(zhí)行能力的提升：第一，將貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)計劃目標(biāo)按照級別分配給各個部門，也可以直接分配給個人的戰(zhàn)術(shù)層面；第二，明確不同級別的領(lǐng)導(dǎo)者所具有的不同的行使權(quán)，同時也要明確他們行使權(quán)力的相對應(yīng)的義務(wù)與責(zé)任；第三，形成一個完整的監(jiān)管貿(mào)易企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的一個系統(tǒng)，爭取做到實時的控制企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)度與效益；第四，“無規(guī)矩不成方圓”，這句話對于貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)管理更為貼切，為了使得企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)做到有法可依、有章可循，所以企業(yè)應(yīng)建立一套完善的、詳盡的企業(yè)財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)；第五，規(guī)范貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、財務(wù)與經(jīng)營方向相統(tǒng)一的設(shè)計流程，通過促進(jìn)企業(yè)財務(wù)發(fā)展進(jìn)而推動企業(yè)自身的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
貿(mào)易公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和營銷渠道的周轉(zhuǎn)期都不能過長。應(yīng)收賬款是營運資金中的主要項目，因此，過長的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期對貿(mào)易企業(yè)整體的運營有非常不利的影響，不僅降低了貿(mào)易企業(yè)資金的使用效率，還可能使貿(mào)易企業(yè)沒有足夠流動資產(chǎn)償付應(yīng)付賬款等流動負(fù)債的情況，為了避免這種情況發(fā)生，必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。
公司應(yīng)當(dāng)制定完整的信用政策，對客戶進(jìn)行信用信息記錄、存檔，制定信用優(yōu)惠政策，不同信用的客戶，享受不同的優(yōu)惠或者不能享受優(yōu)惠，優(yōu)化客戶體系，或者對客戶使用現(xiàn)金折扣的方式進(jìn)行銷售，加快收賬速度，另外，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善自身的法律體系，以防出現(xiàn)應(yīng)收賬款糾紛的時候，盡快做出反應(yīng)。
在以要素分類的基礎(chǔ)上，對營運資金進(jìn)行渠道資金的細(xì)分，同時按照渠道作為營運資金管理績效體系的分析依據(jù)，綜合評價貿(mào)易企業(yè)營運資
金的管理效果。供應(yīng)鏈系統(tǒng)中供應(yīng)商的控制應(yīng)當(dāng)是貿(mào)易企業(yè)管理的重點，供應(yīng)商直接決定了貿(mào)易的順利進(jìn)行與否以及產(chǎn)品的成本。貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個完整的供應(yīng)渠道系統(tǒng)，將所有供應(yīng)商納入這個系統(tǒng)之中，完善供應(yīng)商信息，了解供應(yīng)商價格信息，以此控制商品成本，同時盡量與供應(yīng)商形成長久、和諧的合作關(guān)系，以便獲取價格優(yōu)惠或者得到貨款延遲支付的承諾，這些都能夠嚴(yán)格控制商品，同時也能夠提高資金的使用效率和收益率，也能夠為下游的銷售工作減少壓力，使之順利進(jìn)行，這樣就從供、銷二個渠道對營運資金進(jìn)行有效控制。
二、控制資金活動強(qiáng)化貿(mào)易企業(yè) 財務(wù)管理的具體對策
(一)更新財務(wù)管理觀念
到目前為止，根據(jù)大部分貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，我們可以看出盡管貿(mào)易企業(yè)應(yīng)經(jīng)越來越重視自身的財務(wù)管理，可是在現(xiàn)實工作中貿(mào)易企業(yè)常常輕視企業(yè)的財務(wù)金額的利用效率以及所帶來的價值，這是企業(yè)缺乏財務(wù)管理意識的表現(xiàn)。同時，貿(mào)易企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者出于對自我決策權(quán)的保護(hù)，也不很贊同財會部門擁有部分決策權(quán)的提議，以防他們的監(jiān)管對自身的決策造成影響；某些貿(mào)易企業(yè)實行的是經(jīng)營者掌管一切，因此更是不可能允許企業(yè)的其他部門包括財會監(jiān)督企業(yè)決策；還有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者表示出愿意集思廣益，但卻嚴(yán)格禁止其他的工作人員監(jiān)督企業(yè)的戰(zhàn)略決策，財務(wù)對于他們來說就僅僅是一個出納部門。并且大部分管理財政的工作人員，都是相關(guān)的專業(yè)人士，對其他領(lǐng)域知之甚少，在企業(yè)決策方面沒有自我的獨特見解，以防給企業(yè)造成巨大損失而不敢發(fā)表個人意見。
建立以公司財務(wù)戰(zhàn)略為核心的財務(wù)管理觀念。公司財務(wù)戰(zhàn)略是根據(jù)一定時期公司內(nèi)外部環(huán)境因素和貿(mào)易企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)劃出一個符合貿(mào)易企業(yè)長期的全局計劃并具有一定創(chuàng)新能力的財務(wù)發(fā)展方向。貿(mào)易企業(yè)指定的財務(wù)戰(zhàn)略方向?qū)ψ陨韥碚f是至關(guān)重要的，它左右著整個企業(yè)資金的投資方向以及資金的利用效率，并直接影響著企業(yè)一段時間內(nèi)的收益。因此，在制定一個企業(yè)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的時候，應(yīng)該立足于企業(yè)的整體收益和長遠(yuǎn)發(fā)展，這樣跟有利于提高企業(yè)的核心競爭能力，并發(fā)揚與保持這種優(yōu)勢。
貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)管理范疇很廣，從籌資到投資，再到資金的運營以及最后的分配收益都屬于財會管理。但運營活動屬于日常經(jīng)營活動，在這方面的提高不能算作是貿(mào)易企業(yè)核心競爭力的提高，只能算作是企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)能力的提高。所以只有在剩余的籌資、投資以及收益分配這三方面進(jìn)行研究才能夠提高企業(yè)的競爭能力。在制定上述戰(zhàn)略時要考慮到公司所處的發(fā)展階段，做到具體問題具體分析，選擇適合自己的財務(wù)戰(zhàn)略。
為了跟上現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貿(mào)易企業(yè)的管理人員應(yīng)放開思想，制定正確的適合自身發(fā)展的財務(wù)規(guī)劃，強(qiáng)調(diào)貿(mào)易企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略中的重點。以前的那種經(jīng)濟(jì)社會的財務(wù)工作人員所要負(fù)責(zé)的工作包括報賬、記賬、算賬等，但是對于如今的社會經(jīng)濟(jì)來說，這些內(nèi)容是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。所以，為了推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的貿(mào)易企
業(yè)的快速發(fā)展，需要培養(yǎng)貿(mào)易企業(yè)管理者對財務(wù)管理的新認(rèn)識。為了不斷適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)管理者提高了對財務(wù)管理的重視程度，加大力度支持財務(wù)管理工作的進(jìn)行。企業(yè)在招聘員工時，明確的指出具有一定的財會基礎(chǔ)知識作為選拔的條件之一。因為通常從事財會管理的工作人員都需有相應(yīng)的專業(yè)知識，所以貿(mào)易企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不能夠完全理解，在財會人員向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作時需要詳盡的向管理者解釋，同時管理者也需要認(rèn)真的學(xué)習(xí)，盡可能更多地掌握財務(wù)相關(guān)知識。
(二)預(yù)算控制
當(dāng)今處于信息社會，良好的預(yù)算管理決定著一個企業(yè)的財務(wù)管理。一個企業(yè)能否駕馭市場需要這個企業(yè)能夠準(zhǔn)確的把握市場上信，抓住市場上的機(jī)遇，這種從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)中脫離出來的企業(yè)管理模式，要適應(yīng)當(dāng)前的市場，滿足當(dāng)前貿(mào)易企業(yè)的全部要求，并且具有靈活的預(yù)測和控制能力，這樣才能適應(yīng)當(dāng)今市場。所以，必須加強(qiáng)財務(wù)控制能力，充分發(fā)揮預(yù)算在市場經(jīng)濟(jì)中的作用。
在預(yù)算體系中，成本支出扣除機(jī)制的建立非常重要，比如扣除水電使用費用機(jī)制。在管理體質(zhì)中建立分權(quán)機(jī)制，各部門都要明確自己的任務(wù)和預(yù)算管理制度，對各級的預(yù)算管理制度要不斷的完善和加強(qiáng)，形成一個剛性預(yù)算體系。各個部門在企業(yè)預(yù)算計劃范圍內(nèi)，依照自身的需求，合理的籌借資金，按規(guī)定費用項目正確核算。
