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 近年來，在省市財政部門的指導(dǎo)下，華容縣財政、審計聯(lián)動形成合力，全面深化預(yù)算績效管理改革，做實評價結(jié)果應(yīng)用，扎實開展“績效管理提升年”行動，華容縣財政局多次被省市財政部門評為績效管理工作先進(jìn)單位。

一、華容縣預(yù)算績效管理工作開展情況

（一）聚焦制度建設(shè)，做全績效管理流程。為推進(jìn)預(yù)算績效管理改革，提高公共服務(wù)質(zhì)量，華容縣出臺了《全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》；縣財政局、縣審計局出臺了《關(guān)于財政審計聯(lián)動推進(jìn)全面預(yù)算績效管理的實施方案》；同時，圍繞績效管理工作環(huán)節(jié)，華容縣財政局出臺了縣級事前績效評估管理辦法、預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法、縣級績效監(jiān)控管理辦法、縣級預(yù)算支出績效評價結(jié)果應(yīng)用管理辦法、縣級財政預(yù)算績效評價操作指南等文件?？h財政局指導(dǎo)督促縣直部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)同完善預(yù)算績效管理相關(guān)工作機制，讓政府和部門績效“有章可循”。

（二）聚焦源頭管控，做細(xì)事前績效評估。按照事前績效評估管理辦法，建立事前績效評估機制，明確部門新增重大項目和政府投資項目、新出臺或修訂財政支出政策，均需開展事前績效評估，實現(xiàn)新增重大項目和政策事前績效評估全覆蓋。2023年，縣財政對申報第二批次專項債的16個項目進(jìn)行了事前績效評估。

（三）聚焦預(yù)算安排，做強預(yù)算成本核算。對各預(yù)算部門（單位）開展全成本預(yù)算績效核算，實現(xiàn)預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。2023年，進(jìn)一步完善了財政資金審批流程操作指南，改進(jìn)了績效評價審核表。1至11月共收到部門單位財政資金報告787筆。由對口業(yè)務(wù)股室審核必要性、可行性、合法性，出具初步意見，集中審核簽署意見后，報縣領(lǐng)導(dǎo)審批，再按相關(guān)流程撥付資金。

（四）聚焦目標(biāo)導(dǎo)向，做優(yōu)預(yù)算績效目標(biāo)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直部門在預(yù)算一體化系統(tǒng)申報編制部門整體、政策和項目績效目標(biāo)，實現(xiàn)績效目標(biāo)全覆蓋。華容縣財政局按照“績效目標(biāo)審核未通過不得安排預(yù)算”的要求，對績效目標(biāo)全面編審，壓實績效責(zé)任。2023年審核通過了150個一二級部門單位整體支出及229個項目支出績效目標(biāo)。讓規(guī)范編制績效目標(biāo)成為財政配置資源的“硬門檻”，確保每個項目都有績效目標(biāo)，每筆財政資金都明確“使命任務(wù)”。

（五）聚焦過程管理，做嚴(yán)績效運行監(jiān)控。制定了預(yù)算績效監(jiān)控管理辦法，采用“日常過程監(jiān)控（自行監(jiān)控）”和“財審集中監(jiān)控（重點監(jiān)控）”相結(jié)合方式，從績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度兩方面，對所有預(yù)算資金實行“雙監(jiān)控”。針對績效運行可能存在進(jìn)度偏差及管理薄弱的資金項目，分類分線擇選部分支出項目開展財政重點監(jiān)控，做到了“財政資金撥付到哪里，監(jiān)控管理就跟蹤到哪里”。2023年，對縣本級年度績效目標(biāo)批復(fù)的部門整體支出和50萬元以上的專項支出，進(jìn)行了績效目標(biāo)運行跟蹤監(jiān)控。

（六）聚焦擴圍提質(zhì)，做深績效評價拓展。采用“預(yù)算部門自評”與“財審重點評價”相結(jié)合的方式，對財政資金使用情況開展績效評價，部門績效自評實現(xiàn)項目和整體支出全覆蓋，財審聯(lián)動對預(yù)算部門擇選項目實施重點評價。2023年，縣本級組織預(yù)算單位對2022年實施的76個項目支出（不含因項目取消收回全部預(yù)算資金的項目）和183個部門單位整體支出（不含整體涉密部門）開展了單位自評，做到應(yīng)評盡評，主動公開。同時，組織財審聯(lián)動，對所有自評報告質(zhì)量進(jìn)行評價。2023年對縣交通局等8個部門整體支出、縣衛(wèi)健局等3個專項支出，共計11家單位給予表彰通報。為落實績效評價結(jié)果運用，對績效評價為“優(yōu)”的項目，在資金安排方面予以傾斜，用嚴(yán)格的獎懲激勵措施推進(jìn)績效管理全面提升。

（七）聚焦整改提升，做實事后評價機制。落實績效結(jié)果反饋機制和問題整改責(zé)任制，切實將財審績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理實質(zhì)性掛鉤，形成反饋、整改、提升的良性循環(huán)。以績效評價結(jié)果為導(dǎo)向，建立評價結(jié)果反饋整改、報告、預(yù)算動態(tài)調(diào)整、結(jié)果公開、約談?wù)亩綄?dǎo)銷號等機制，及時反饋績效評價結(jié)果，嚴(yán)把責(zé)任單位整改落實關(guān)。

二、存在的主要問題

（一）預(yù)算績效管理意識有待加強。個別預(yù)算部門認(rèn)為“財政資金只要合理合規(guī)使用就行，資金有無效益與己無關(guān)”。少數(shù)預(yù)算部門單位對預(yù)算績效管理認(rèn)識不到位，“重安排、輕監(jiān)督；重爭取，輕管理；重使用，輕績效”的陳舊思想觀念未轉(zhuǎn)變，“重產(chǎn)出”“重結(jié)果”的績效管理理念尚未深入人心。

（二）績效目標(biāo)指標(biāo)衡量應(yīng)用不夠。項目申報部門與單位承擔(dān)績效目標(biāo)指標(biāo)應(yīng)設(shè)置主體責(zé)任，但受單位重視程度、專業(yè)水平影響，所填列的績效指標(biāo)較為寬泛粗略，導(dǎo)致績效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不盡合理，含義過空，后續(xù)績效評價難以衡量應(yīng)用。

（三）績效評價深度不足，評價結(jié)果沒有得到全面應(yīng)用。一是各部門單位績效自評報告質(zhì)量不高。部分單位績效自評報告多局限于描述項目實施狀況，對問題避重就輕，同時，各項目的自評打分標(biāo)準(zhǔn)不一，評價結(jié)果不可比，導(dǎo)致部門單位內(nèi)部沒有針對問題查找原因并將結(jié)果應(yīng)用到單位財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理中去。二是落實問責(zé)不到位。主要是與年度預(yù)算安排掛鉤、通報和約談等問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)暫未細(xì)化，追責(zé)力度不大。

（四）績效管理人員業(yè)務(wù)能力有待提升。一是預(yù)算績效管理對縣級預(yù)算單位來說還是一項新生事物，起步時間短，基礎(chǔ)薄弱。目前，單位內(nèi)部績效工作力量薄弱，多以財務(wù)人員牽頭開展績效管理，績效管理工作不僅需要財務(wù)知識，同時需要對本單位的各項業(yè)務(wù)開展及項目實施有比較深入全面的了解，需要具備一定的專業(yè)知識。二是縣級相關(guān)人員績效管理專業(yè)知識缺乏，財政部門從事預(yù)算績效管理人員專業(yè)素質(zhì)有待提升，縣級中介機構(gòu)及專家人才匱乏等。

三、有關(guān)建議

華容縣應(yīng)進(jìn)一步牢固樹立“大績效”理念，繼續(xù)推動預(yù)算績效管理工作擴圍升級、提質(zhì)增效，更好的發(fā)揮績效管理“指揮棒”和“風(fēng)向標(biāo)”作用。

一是以更強力度深化機制。建議推動預(yù)算績效納入績效考核體系、審計和巡察關(guān)注內(nèi)容、干部選拔任用和公務(wù)員考核重要參考，持續(xù)強化激勵約束導(dǎo)向，完善人大、紀(jì)委監(jiān)委、組織、審計、財政等聯(lián)動工作機制。

二是以更實舉措夯實基礎(chǔ)。建議進(jìn)一步加強績效評價指標(biāo)體系建設(shè)，形成科學(xué)合理的評價體系。進(jìn)一步優(yōu)化隊伍建設(shè)，多形式開展績效評價培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理的執(zhí)行水平。加強與第三方評價機構(gòu)的溝通銜接，充分發(fā)揮好外部評價主體的作用，提高績效評價工作質(zhì)量。

三是以更高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審批。持續(xù)完善資金審批流程，將績效評估作為申請預(yù)算的必備要件，實行“無評估無預(yù)算”。特別是，嚴(yán)格按照上級工作要求，將績效管理關(guān)口進(jìn)一步前移，實行重大政策、項目事前績效評估，對政策出臺和項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、方案科學(xué)性、籌資可行性等進(jìn)行論證，評估結(jié)果作為政策出臺實施、項目設(shè)立入庫及預(yù)算安排等重要參考依據(jù)，防止“拍腦袋決策”，避免財政事后“被動買單”。

四是以更嚴(yán)要求硬化監(jiān)控。采用“部門自行監(jiān)控”和“財審重點監(jiān)控”相結(jié)合的方式，繼續(xù)實行“預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度”和“績效目標(biāo)實現(xiàn)程度”雙監(jiān)控，對績效運行進(jìn)度滯后、目標(biāo)偏差及管理薄弱的資金項目，分類分線擇選支出項目開展財政重點監(jiān)控，并根據(jù)績效監(jiān)控信息，定期印發(fā)通報、反饋整改情況，開展責(zé)任約談，確保財政資金撥付到哪里，監(jiān)控管理就跟蹤到哪里。

五是以更優(yōu)制度強化應(yīng)用。建立健全績效評價結(jié)果與預(yù)算安排調(diào)整掛鉤制度機制，充分運用問題整改銷號、績效自評、抽評及再評價結(jié)果，將整體支出績效、政策和項目績效與部門綜合預(yù)算安排掛鉤，形成反饋績效、應(yīng)用績效、提升績效的良性循環(huán)。