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當(dāng)前預(yù)算績效管理的作用還沒有充分發(fā)揮，績效理念未深入落實，廣度深度不足。近年來，河南省汝州市高度重視預(yù)算績效管理工作，在預(yù)算績效管理領(lǐng)域開展了積極有力的探索，取得了一些成效和經(jīng)驗，但也存在一些亟待解決的問題和短板。新時代背景下按照中央、省統(tǒng)一部署，結(jié)合市縣級工作實際，采取更為得力的措施，抓住更為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，有序縱深推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，實現(xiàn)公共服務(wù)供給質(zhì)量的不斷提升，意義深遠(yuǎn)。

（一）建立健全管理制度

汝州市財政局根據(jù)國家、省有關(guān)文件要求，結(jié)合工作實際，先后制定了《汝州市預(yù)算項目政策事前績效評估管理辦法》《汝州市預(yù)算績效評價管理辦法》《汝州市預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》《汝州市預(yù)算績效監(jiān)控管理辦法》《汝州市績效評價結(jié)果應(yīng)用管理辦法》等一系列規(guī)范性管理文件，圍繞績效事前評估、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用各個環(huán)節(jié)，全流程規(guī)范管理，初步構(gòu)建起了完整的預(yù)算績效管理制度體系。

（二）大力推進(jìn)信息化建設(shè)

為加強預(yù)算績效信息化建設(shè)，汝州市財政局積極與第三方開展合作。2018年6月，通過公開招標(biāo)方式，確定上海某公司開發(fā)的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)作為全市預(yù)算績效管理操作系統(tǒng)。2020年通過系統(tǒng)開展了預(yù)算單位整體績效目標(biāo)申報與自評價的實施，過程中邀請公司有關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與現(xiàn)場指導(dǎo)，全市預(yù)算單位的績效目標(biāo)申報與單位自評等工作實現(xiàn)了信息化操作與數(shù)字化管理。

（三）嚴(yán)格績效目標(biāo)編制

汝州市財政局在布置編報市級2021—2023年中期財政規(guī)劃時，將績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的前置條件，建立了資金使用單位自評、主管部門績效評價和財政再評價機(jī)制。其中，在2019年各預(yù)算單位填報績效目標(biāo)的基礎(chǔ)上，新增加單位整體績效目標(biāo)的申報及單位整體績效自評價工作，要求做到績效目標(biāo)與單位自評價全覆蓋。

（四）注重績效評價結(jié)果與預(yù)算編制的掛鉤

根據(jù)《汝州市績效評價結(jié)果應(yīng)用管理辦法》規(guī)定，在編制2021年部門預(yù)算時，充分結(jié)合2019年預(yù)算績效評價報告情況，對績效評價結(jié)果欠佳的預(yù)算項目，壓縮或者取消項目資金的預(yù)算安排。比如，根據(jù)2019年水利局農(nóng)村安全飲水工程維修基金項目績效評價結(jié)果，2021年預(yù)算不再安排該預(yù)算支出；根據(jù)2019年農(nóng)業(yè)農(nóng)村局“小麥、花生、紅薯高產(chǎn)示范市”建設(shè)項目績效評價結(jié)果，2021年預(yù)算對該項目壓縮20%，真正實現(xiàn)預(yù)算編制與績效評價結(jié)果掛鉤。

（五）強化預(yù)算績效運行監(jiān)控

按照“誰支出、誰負(fù)責(zé)”的原則，預(yù)算單位定期采集績效運行信息，運用科學(xué)合理的匯總分析方法，對項目資金績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實行跟蹤管理及督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，確?？冃繕?biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。汝州市財政局在強化對績效監(jiān)控結(jié)果審核的基礎(chǔ)上，對存在嚴(yán)重問題的政策、項目暫緩或停止預(yù)算撥款，切實履行了預(yù)算績效運行的監(jiān)控職能。

（六）積極落實預(yù)算績效信息公開

按照《汝州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)汝州市2019年政務(wù)公開工作要點的通知》，結(jié)合汝州市績效管理制度安排及每年預(yù)算公開的要求，在汝州市政府門戶網(wǎng)站公開部門整體績效目標(biāo)、績效評價等信息；重點績效評價報告等報市委、市政府和市人大，并在一定范圍內(nèi)公開。

（一）加快構(gòu)建“全方位、全過程、全覆蓋”預(yù)算績效管理體系

2020年，汝州市將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算納入績效管理覆蓋范圍，將績效理念和方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行和結(jié)果全過程。為提高部門和單位預(yù)算整體績效管理深度，將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，圍繞部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，開展部門和單位整體績效評價，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。同時，試點開展政策績效評價，全面評估論證政策實施效果和資金使用情況，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機(jī)制，對政策到期、績效低下的政策和項目及時清理退出。

（二）落實新增項目政策事前績效評估程序

汝州市要求擬新增出臺的重大政策、100萬元以上的新增專項資金要按照規(guī)定程序開展事前績效評估，對項目政策立項實施必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性、財政支持的方式及項目預(yù)算的合理性等方面進(jìn)行客觀、公正的評估；100萬元以下的新增專項資金及一般性項目支出，可適當(dāng)簡化評估方法和程序，按要求提供擬申請項目支出績效目標(biāo)和事前評估報告。市財政加強對新增重大政策和項目預(yù)算審核，必要時組織第三方機(jī)構(gòu)獨立開展績效評估，審核和評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

（三）完善績效評價管理層次

汝州市完善資金使用單位自評、部門績效評價和財政重點績效評價分工協(xié)作機(jī)制，提升績效評價質(zhì)量。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，資金使用單位要按要求開展績效自評，形成績效評價報告報市財政局；市財政在部門評價基礎(chǔ)上每年選擇部分重大政策和項目開展重點績效評價。各類即將到期的財政支出政策，如需延續(xù)的，原則上要先進(jìn)行財政績效評價，再根據(jù)評價結(jié)果等統(tǒng)籌考慮是否延續(xù)。

（四）夯實市級預(yù)算績效管理基礎(chǔ)

汝州市健全績效標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，加強各類標(biāo)準(zhǔn)值的收集和整理，建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架。督促各部門加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，創(chuàng)新評估評價方法，提高績效評估評價結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

（一）績效理念有待提高

目前，長期形成的“重投入輕管理、重使用輕績效”的觀念還未根除，許多部門認(rèn)為預(yù)算績效管理就是財政部門或單位財務(wù)人員的工作，對“效”的理解還停留在是否按計劃完成任務(wù)上，未把工作重點放在效益和效果上，績效理念尚未真正全面建立。加上缺乏相應(yīng)的約束激勵機(jī)制，各單位實施預(yù)算績效管理的主動性、積極性不夠?？冃гu價項目數(shù)量、資金數(shù)額占汝州市級項目總量和財政支出比重不高。此外，還存在著財政部門單兵突進(jìn)的現(xiàn)象，各方之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動工作機(jī)制尚未有效建立，尚未真正形成推動改革的整體合力。

（二）制度建設(shè)不夠健全

目前，績效管理工作主要由財政部門一家主導(dǎo)推動，財政部門發(fā)布的規(guī)范性文件對各部門的約束力不強，相關(guān)制度還不夠全面，責(zé)任追究機(jī)制和有效的問責(zé)手段還不夠健全，操作性還不強，尚未形成規(guī)范的操作細(xì)則，給實際工作帶來一定困難?？冃Ч芾碛坞x于政府績效之外，預(yù)算績效管理在政府績效中的定位和作用需進(jìn)一步明確界定。現(xiàn)行預(yù)算績效管理辦法及規(guī)程對績效評價結(jié)果應(yīng)用，缺乏硬性要求，實際操作也有一定的局限性。

（三）評價指標(biāo)體系需進(jìn)一步完善

指標(biāo)體系有待完善是當(dāng)前開展工作亟待解決的問題，也是部門反映最普遍的問題?，F(xiàn)有共性指標(biāo)體系具有較好的普遍性和代表性，但涉及具體行業(yè)領(lǐng)域、項目支出、評價對象的個性指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足需要，嚴(yán)重影響了績效目標(biāo)的準(zhǔn)確性、合理性以及評價結(jié)果的客觀性和權(quán)威性。從當(dāng)前績效目標(biāo)的審核情況看，還普遍存在著指向不夠明確、未經(jīng)過充分論證和科學(xué)測算、細(xì)化量化表述不夠清晰、與投資額和資金量不夠配比等問題；部分單位隨意申報績效目標(biāo)，績效目標(biāo)設(shè)置過于抽象，難以評估；有的績效目標(biāo)設(shè)置過于簡單容易，純粹為了應(yīng)付評價而走過場，嚴(yán)重影響了績效評價的質(zhì)量。

（四）管理方式方法和技術(shù)手段有待創(chuàng)新

目前主要績效評價方式尚未走出監(jiān)督檢查的影子，集中在財務(wù)和業(yè)務(wù)的審計上，對資金管理使用合規(guī)性檢查較多，較少從資金的實際產(chǎn)出和效果去考核，對績效評價辦法不多、手段不足、技術(shù)不強，直接影響了評價質(zhì)量以及評價結(jié)果應(yīng)用的說服力和權(quán)威性。部門整體支出績效評價實施過程中，如何有效設(shè)定績效目標(biāo)及指標(biāo)、科學(xué)選取具體評價方法等問題比較突出。缺乏專業(yè)性技術(shù)支持，第三方機(jī)構(gòu)和專家等專業(yè)技術(shù)力量不足，在第三方機(jī)構(gòu)庫和專家?guī)斓钠刚?、使用、管理等環(huán)節(jié)缺乏經(jīng)驗，組織實施中存在困難。

（五）預(yù)算評審和預(yù)算績效管理結(jié)合不夠深入

預(yù)算評審是預(yù)算績效管理過程中事前績效評估機(jī)制的重要關(guān)口，運用科學(xué)合理的評估方法開展預(yù)算評審是確保評估結(jié)果能否運用于預(yù)算申請的前提條件。但在實施過程中，預(yù)算評審與預(yù)算績效管理結(jié)合還不夠深入，評審方法有待改進(jìn)。

（六）人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

由于預(yù)算績效管理工作開展時間較短，加上缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，專業(yè)化的預(yù)算績效管理隊伍尚未組建成型，財政部門一些人員對預(yù)算績效管理理解不充分，對預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)了解不透徹，對工作重點把握不到位，由此造成績效評價工作還未擺脫財務(wù)考評或竣工驗收的影響。

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四、進(jìn)一步推進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理的對策建議

（一）深入宣傳普及預(yù)算績效管理理念

加強對全面實施預(yù)算績效管理工作的組織協(xié)調(diào)，統(tǒng)一各單位思想，主動承擔(dān)預(yù)算績效管理的主體責(zé)任，把“獨角戲”變成“大合唱”。督促各單位加快建立內(nèi)部管理辦法，確保預(yù)算績效管理工作有章可依、有規(guī)可循。加強預(yù)算績效管理力量，充實預(yù)算績效管理人員，督促指導(dǎo)政策措施落實。加強與人大、審計等部門的溝通，充分發(fā)揮績效監(jiān)督功能，形成“政府領(lǐng)導(dǎo)、財政推動、部門負(fù)責(zé)、人大審計監(jiān)督”的工作格局。

（二）切實抓好績效管理制度體系建設(shè)

全面實施預(yù)算績效管理，應(yīng)從管理制度上推動財政資金聚力增效。要深入貫徹落實《中共中央 國務(wù)院全面實施預(yù)算績效管理的意見》，切實抓好制度體系建設(shè)，在已出臺的相關(guān)制度文件的基礎(chǔ)上，由財政部門牽頭，針對預(yù)算績效管理、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價，制定相關(guān)管理操作規(guī)程，針對績效評價結(jié)果制定應(yīng)用實施辦法，充分利用績效評價結(jié)果，作為年度預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要參考依據(jù)，建立健全二者掛鉤機(jī)制，盡早在市縣級建成“全方位、全過程、全覆蓋”預(yù)算績效管理體系，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，大幅度提升縣級層面預(yù)算績效管理水平。

（三）全面構(gòu)建預(yù)算績效監(jiān)控管理體系

將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社?；痤A(yù)算全部納入績效管理覆蓋范圍，將績效理念和方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行和結(jié)果全過程。提高部門和單位預(yù)算整體績效管理深度，將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，圍繞部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，開展部門和單位整體績效評價，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面， 衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。同時，試點開展政策績效評價，全面評估論證政策實施效果和資金使用情況，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機(jī)制，對政策到期、績效低下的政策和項目及時清理退出。同時，在現(xiàn)有部門整體支出績效管理試點基礎(chǔ)上，研究建立相對穩(wěn)定的“部門職能”和“工作任務(wù)”分類目錄，圍繞部門職能和工作任務(wù)實現(xiàn)程度編制整體績效目標(biāo)，增強部門盡職履責(zé)意識，同時促進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)變和管理水平的提升，更好地反映政府效能。

（四）逐步完善預(yù)算績效管理體系

縣級層面實施預(yù)算績效管理時間不長，尚在探索推進(jìn)之中。因此，要結(jié)合實際，突出重點，循序漸進(jìn)。可選擇“先簡單、后復(fù)雜”的試點原則，逐步在制度層面和操作層面建立和完善符合當(dāng)?shù)貙嶋H的廣覆蓋、多層次、全過程的預(yù)算績效管理體系。一是加快制度體系、績效管理指標(biāo)體系、績效管理組織方式的頂層設(shè)計、建設(shè)，逐步實現(xiàn)績效管理和預(yù)算管理的有機(jī)融合。二是選擇一部分重點領(lǐng)域、重點部門及改善民生、脫貧攻堅等社會關(guān)注度較高的重要項目，將預(yù)算績效管理工作做實做細(xì)，在提高績效管理質(zhì)量、提升公共財政資源配置效率的同時，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，修正優(yōu)化制度、指標(biāo)體系以及組織管理方式方法，拓展績效評價結(jié)果的應(yīng)用范圍。三是注重績效評價機(jī)制創(chuàng)新。主動引進(jìn)第三方評價機(jī)構(gòu)，并確?？冃гu價活動的客觀性和精準(zhǔn)性。四是健全預(yù)算支出績效激勵機(jī)制。對績效好的部門優(yōu)先給予政策傾斜和預(yù)算安排，對績效差的部門給予通報處理，在預(yù)算安排方面予以調(diào)整，并針對存在問題要求其限期整改。

（五）加大預(yù)算評審與預(yù)算績效管理的結(jié)合

將績效目標(biāo)審核與項目預(yù)算評審進(jìn)行深度融合，將績效目標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、完整性、合理性作為預(yù)算評審機(jī)構(gòu)對項目預(yù)算進(jìn)行評審的重要內(nèi)容之一。部門單位申報績效目標(biāo)后，由預(yù)算評審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)績效目標(biāo)審核并核實項目預(yù)算，協(xié)助規(guī)范項目預(yù)算申報行為，加強預(yù)算產(chǎn)出分析。對未設(shè)置績效目標(biāo)、績效目標(biāo)設(shè)置不合理、資金需求與績效目標(biāo)不相符的項目，視情況予以剔除或?qū)彍p，切實扭轉(zhuǎn)有些部門單位長期存在的“先要資金、再找項目”的現(xiàn)象，提高項目預(yù)算的規(guī)劃性、可執(zhí)行性和準(zhǔn)確性。

（六）強化財政資金項目監(jiān)管，規(guī)范項目運行機(jī)制管理

充分做實項目前期準(zhǔn)備工作，建立健全項目信息庫，科學(xué)設(shè)置項目績效目標(biāo)，重點項目必須開展事前績效評估，才能納入項目信息庫管理。項目立項后嚴(yán)格按照項目性質(zhì)，由項目建設(shè)單位制定實施方案，經(jīng)項目主管部門、資金管理部門批準(zhǔn)后實施。未按程序立項、未納入項目信息庫的項目一律不得安排資金。嚴(yán)格項目變更事項的監(jiān)管手續(xù)，避免推進(jìn)過程中的隨意變更等。要建立健全完整的政府投資項目管理制度，構(gòu)建部門多方聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)政府投資項目的決策制度、計劃安排和資金管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。通過制度約束，嚴(yán)把初步設(shè)計審查關(guān)，實行限額設(shè)計，有效避免后期設(shè)計變更，避免隨意擴(kuò)大規(guī)模、范圍和標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的工程造價大幅增加的問題。