據(jù)新華社電財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)昨天在京聯(lián)合發(fā)布了我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》），該基本規(guī)范將于２００９年７月１日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。
根據(jù)《基本規(guī)范》，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。
基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》四大亮點(diǎn)
亮點(diǎn)１ 科學(xué)界定內(nèi)部控制 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
亮點(diǎn)２ 確定內(nèi)部控制目標(biāo) 合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。
亮點(diǎn)３ 指出內(nèi)部控制要素即構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。
亮點(diǎn)４ 建立內(nèi)部控制機(jī)制 即以企業(yè)為主體、政府監(jiān)管為促進(jìn)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制。企業(yè)要實(shí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度，并將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施情況納入績(jī)效考評(píng)；國(guó)務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查；會(huì)計(jì)師事務(wù)所要出具企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計(jì)報(bào)告。
對(duì)資本市場(chǎng)的三大影響
①保證投資者獲取高質(zhì)量財(cái)務(wù)信息；②減少乃至避免上市公司發(fā)生舞弊事件，有效提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力；③提高上市公司質(zhì)量，最大限度地回報(bào)股東和社會(huì)。
