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(1) 編制時(shí)間。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告按照編制時(shí)間的不同，分為定期報(bào)告和不定期報(bào) 告。定期報(bào)告是指企業(yè)至少每年進(jìn)行一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，編制評(píng)價(jià)報(bào)告，并由董事 會(huì)對(duì)外發(fā)布或以其他方式加以合理利用。年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以12月31日作為基準(zhǔn) 日。不定期報(bào)告是指企業(yè)出于特定目的或針對(duì)特定事項(xiàng)而臨時(shí)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作并 編制評(píng)價(jià)報(bào)告。不定期報(bào)告的編制時(shí)間和編制頻率由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定。
(2) 編制主體。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制主體包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。單個(gè) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是指某一企業(yè)以自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為基礎(chǔ)編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 報(bào)告；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是企業(yè)集團(tuán)以母公司及控股子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng) 為基礎(chǔ)編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,是對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的總體評(píng)價(jià)。
(3) 編制程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)認(rèn)定并按照規(guī)定的權(quán) 限和程序?qū)徟_定的內(nèi)部控制缺陷，判斷內(nèi)部控制的有效性。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門搜集整理編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所需的相關(guān)資料。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門根據(jù)有關(guān)資料撰寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。
 

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