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擔保業(yè)務調(diào)査評估與審批環(huán)節(jié)的關鍵內(nèi)部控制點及控制措施。

 (1) 企業(yè)應當對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估,并出具書面報告。重點關 注:擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關要求;擔保申請人的資信 狀況;擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)及其權利歸屬;企業(yè)要求擔保申請人提 供反擔保的,還應當對與反擔保有關的資產(chǎn)狀況進行評估。企業(yè)自身不具備條件的,可 委托中介機構對擔保業(yè)務進行資信調(diào)査和風險評估工作。
(2) 企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的,不得提供擔保:擔保項目不符合國家 法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的;已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的;財務狀況 惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的;與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛,面臨法 律訴訟且可能承擔較大賠償責任的;與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的, 或不能及時足額交納擔保費用的。
(3) 企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度,規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程 序、責任和相關控制措施,在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越權限審批。重大擔保業(yè)務, 應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準。
(4) 企業(yè)應當加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設機構未經(jīng)授權不得辦理 擔保業(yè)務。
(5) 企業(yè)為關聯(lián)方提供擔保的,與關聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關系的有關人員在 評估和審批環(huán)節(jié)應當回避。對境外企業(yè)進行擔保的,應當遵守外匯管理規(guī)定,并關注被 擔保人所在國家的政治、經(jīng)濟、法律等因素。
(6) 被擔保人要求變更擔保事項的,企業(yè)應當重新履行調(diào)査評估與審批程序。

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