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銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制之收款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施 (1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項管理制度,嚴格考核,實行獎懲。銷售部門負責(zé)應(yīng)收款 項的催收,催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存;財會部門負責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督 款項回收。
(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強商業(yè)票據(jù)管理,明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍,嚴格審査商業(yè)票據(jù)的 真實性和合法性,防止票據(jù)欺詐。
(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制,詳細記錄銷售客戶、 銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況,確保會計記錄、銷售記 錄與倉儲記錄核對一致,并應(yīng)當(dāng)指定專人定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬 款等往來款項。
(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收款項壞賬的管理。應(yīng)收款項全部或部分無法收回的,應(yīng)當(dāng)查 明原因,明確責(zé)任,并嚴格履行審批程序,按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度進行處理。
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