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波士頓矩陣-2021年高級會計(jì)師復(fù)習(xí)資料考點(diǎn)分析

 波士頓矩陣是根據(jù)業(yè)務(wù)增長率和市場占有率兩項(xiàng)指標(biāo),將企業(yè)所有的戰(zhàn)略單位分為 “明星、金牛、瘦狗、問題”四大類,并以此分析企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的競爭力,為科學(xué)選 擇企業(yè)戰(zhàn)略提供依據(jù)的一種投資組合分析方法(見圖1 -4)。這種方法是把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營的全部產(chǎn)品或業(yè)務(wù)組合作為一個整體進(jìn)行分析,通常用來分析企業(yè)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)之間 現(xiàn)金流量的平衡問題,以便將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中去。通過 這種方法,企業(yè)可以找到現(xiàn)金流量的產(chǎn)生單位及其使用單位。波士頓矩陣的橫軸表示企 業(yè)業(yè)務(wù)的市場份額,一般用市場占有率表示,反映了企業(yè)在市場上的競爭地位。市場份 額在多數(shù)情況下采用收入變量進(jìn)行分析,但除了收入之外的其他變量也可用于該分析。 例如商店的數(shù)量、航空產(chǎn)業(yè)中飛機(jī)的數(shù)量等??v軸表示業(yè)務(wù)增長率,一般用銷售增長率 表示,反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)在市場上的相對吸引力。

根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品銷售增長率和市場增長率,可以把企業(yè)的全部業(yè)務(wù)定位于四個 區(qū)域。
1. 明星業(yè)務(wù)。該類業(yè)務(wù)具有高增長、強(qiáng)競爭地位,處于迅速增長的市場,享有較大 的市場份額,其增長和獲利有著長期機(jī)會。但它們是企業(yè)資源的主要消耗者,需要大量 投資。為了保護(hù)和擴(kuò)展明星業(yè)務(wù)的市場主導(dǎo)地位,企業(yè)應(yīng)對之進(jìn)行資源傾斜。
2. 問題業(yè)務(wù)。該類業(yè)務(wù)具有高增長、低競爭地位,處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài)。一方 面,所在產(chǎn)業(yè)的市場增長率高,需要大量投資支持業(yè)務(wù)發(fā)展;另一方面,相對市場地位 低,產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較低。因此,企業(yè)對于問題業(yè)務(wù)的進(jìn)一步投資需要分析,判斷使其 向明星業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化所需要的投資額,分析其未來的盈利能力,作出投資決策。
3-金牛業(yè)務(wù)。該類業(yè)務(wù)具有低增長、強(qiáng)競爭地位,處于成熟的低速增長市場,市場 地位有利,盈利率高,不僅本身不需要投資,而且能為企業(yè)帶來大量現(xiàn)金,用以支持其 他業(yè)務(wù)發(fā)展。
4. 瘦狗業(yè)務(wù)。該類業(yè)務(wù)具有低增長、弱競爭地位,處于飽和的市場之中,競爭激 烈、盈利率低,不能成為現(xiàn)金來源。若能自我維持,則應(yīng)收縮經(jīng)營范圍;若是難以為繼, 則應(yīng)果斷清理。

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