財會〔2018〕36 號
國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處，有關(guān)中央管理企業(yè)：
為進一步規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)報表列報，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2017〕8號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號，以上四項統(tǒng)稱新金融工具準(zhǔn)則）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（財會〔2017〕22號，簡稱新收入準(zhǔn)則）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補助》（財會〔2017〕15號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》（財會〔2017〕13號）等七項企業(yè)會計準(zhǔn)則的新變化，以及企業(yè)會計準(zhǔn)則實施情況，我部對金融企業(yè)財務(wù)報表格式進行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。
已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和本通知要求編制財務(wù)報表；已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則但未執(zhí)行其他新準(zhǔn)則的金融企業(yè)可參照本通知要求編制財務(wù)報表；已執(zhí)行其他新準(zhǔn)則但尚未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的金融企業(yè)暫不執(zhí)行本通知要求。金融企業(yè)對不存在相應(yīng)業(yè)務(wù)的報表項目可根據(jù)重要性原則并結(jié)合本企業(yè)的實際情況進行必要刪減，對確需單獨列示的內(nèi)容可增加報表項目。執(zhí)行本通知要求的金融企業(yè)不再執(zhí)行我部于2006年10月13日印發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（財會〔2006〕18號）中的財務(wù)報表格式。
金融企業(yè)在執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。
附件：2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式
財 政 部
2018年12月26日
附件下載:
2018年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式.pdf
附件：2018 年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式 資產(chǎn)負(fù)債表
會金融 01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元
資產(chǎn)
期末 余額
上年年 末余額
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
期末 余額
上年年 末余額 資產(chǎn)： 負(fù)債： [現(xiàn)金及存放中央銀行款 項]3 短期借款
貨幣資金
[向中央銀行借款]3
[其中：客戶資金存款]1 [應(yīng)付短期融資款] 1
結(jié)算備付金
[同業(yè)及其他金融機構(gòu)存 放款項]3
[其中：客戶備付金]1 拆入資金
[存放同業(yè)款項]3
交易性金融負(fù)債
貴金屬 衍生金融負(fù)債 拆出資金 賣出回購金融資產(chǎn)款 [融出資金] 1 [吸收存款]3 衍生金融資產(chǎn) [代理買賣證券款] 1 [存出保證金] 1 [代理承銷證券款] 1 應(yīng)收款項 [預(yù)收保費]2 合同資產(chǎn) [應(yīng)付手續(xù)費及傭金]2 [應(yīng)收保費]2 [應(yīng)付分保賬款]2 [應(yīng)收代位追償款]2 應(yīng)付職工薪酬 [應(yīng)收分保賬款]2 應(yīng)交稅費 [應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn) 備金]2 應(yīng)付款項 [應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備 金]2 合同負(fù)債 [應(yīng)收分保壽險責(zé)任準(zhǔn)備 金]2 持有待售負(fù)債 [應(yīng)收分保長期健康險責(zé) 任準(zhǔn)備金]2 [應(yīng)付賠付款]2 [保戶質(zhì)押貸款]2 [應(yīng)付保單紅利]2 買入返售金融資產(chǎn) [保戶儲金及投資款]2 持有待售資產(chǎn) [未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]2
[發(fā)放貸款和墊款]3
[未決賠款準(zhǔn)備金]2
2
資產(chǎn)
期末 余額
上年年 末余額
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
期末 余額
上年年 末余額
金融投資：
[壽險責(zé)任準(zhǔn)備金]2
交易性金融資產(chǎn)
[長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備 金]2
債權(quán)投資 預(yù)計負(fù)債 其他債權(quán)投資 長期借款 其他權(quán)益工具投資 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 其中：優(yōu)先股 [存出資本保證金]2 永續(xù)債 投資性房地產(chǎn) [獨立賬戶負(fù)債]2 固定資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 在建工程 其他負(fù)債 無形資產(chǎn) 負(fù)債合計 [獨立賬戶資產(chǎn)]2 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 遞延所得稅資產(chǎn) 實收資本（或股本） 其他資產(chǎn) 其他權(quán)益工具 其中：優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未分配利潤 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 注 1：[……]1 系證券公司專用項目，企業(yè)正式使用時不加方括號。下同。 注 2：[……]2 系保險公司專用項目。 注 3：[……]3 系銀行專用項目。 注 4：無方括號和角標(biāo)的項目為通用項目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
修訂、新增項目的說明：
1. “應(yīng)收款項”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)因銷售商品和提
供服務(wù)等經(jīng)營活動形成的收取款項的合同權(quán)利以及收到的商業(yè)匯票
（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的期末賬面價值。
3
2. “合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項目。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計
準(zhǔn)則第 14 號——收入》 （2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)企業(yè)履行履
約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同
負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額
為借方余額的，應(yīng)當(dāng)扣除損失準(zhǔn)備后在“合同資產(chǎn)”項目中填列；凈
額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)在“合同負(fù)債”項目中填列。
3. “持有待售資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為持有
待售類別的非流動資產(chǎn)及分類為持有待售類別的處置組中的流動資
產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值（扣除減值準(zhǔn)備）。
4. “發(fā)放貸款和墊款”項目，反映銀行發(fā)放貸款和墊款業(yè)務(wù)形
成的金融資產(chǎn)的期末賬面價值，包括以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊
款、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的貸款和墊款、
以及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的貸款和墊款。企業(yè)應(yīng)根
據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具列報》（2017 年修訂）第三
十九條的規(guī)定在附注中披露各明細(xì)項的賬面價值。
5. “金融投資：交易性金融資產(chǎn)”項目，即符合《企業(yè)會計準(zhǔn)
則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計量》 （2017 年修訂）第十六條（三）
規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，包括資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金
融投資”項下的下列資產(chǎn)的期末賬面價值：為交易目的持有的金融資
產(chǎn)，企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)，以及因不符合分類為攤余成本計量的金融資產(chǎn)或以公允價值計
量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的條件而分類為以公允價
4
值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)同時應(yīng)當(dāng)在附注中分
別單獨反映《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具列報》 （2017 年修
訂）第三十九條（四）所要求披露的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)
期損益的金融資產(chǎn)的各明細(xì)項。
6. “金融投資：債權(quán)投資”項目，即符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22
號——金融工具確認(rèn)和計量》 （2017 年修訂）第十六條（一）規(guī)定的
金融資產(chǎn)分類的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”
項下的以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的期末賬面價值（扣除損失準(zhǔn)備）。
該項目金額與其他以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊
款”項目中的以攤余成本計量的金融資產(chǎn)）金額的合計，為《企業(yè)會
計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具列報》 （2017 年修訂）第三十九條（一）
所要求列報的“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)”的金額。
7. “金融投資：其他債權(quán)投資”項目，即符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則
第 22 號——金融工具確認(rèn)和計量》（2017 年修訂）第十六條（二）
規(guī)定的金融資產(chǎn)分類的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金
融投資”項下的按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計
量》 （2017 年修訂）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其
他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目金額與其他分類為以
公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸
款和墊款”項目中的分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)）金額的合計，為《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工
具列報》 （2017 年修訂）第三十九條（三）所要求列報的“以公允價
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值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”的金額。
8. “金融投資：其他權(quán)益工具投資”項目，即企業(yè)按照《企業(yè)
會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計量》（2017 年修訂）第十九
條第二款指定計量的金融投資，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允
價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期
末賬面價值。此處“權(quán)益工具投資”中的權(quán)益工具，是指從該工具發(fā)
行方角度滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具列報》（2017 年
修訂）中權(quán)益工具定義的工具。
9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計
量》 （2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)利息收入和利息費用?；趯嶋H
利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中，
并反映在相關(guān)“拆出資金”“ 金融投資：債權(quán)投資”“ 金融投資：其他
債權(quán)投資”“ 發(fā)放貸款和墊款”“應(yīng)付債券”“長期借款”等項目中，
而不應(yīng)單獨列示“應(yīng)收利息”項目或“應(yīng)付利息”項目。 “應(yīng)收利息”
科目和“應(yīng)付利息”科目應(yīng)僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取或應(yīng)支
付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到或尚未支付的利息，通常由于金額相對
較小，應(yīng)在“其他資產(chǎn)”或“其他負(fù)債”項目中列示。
10. 企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》（2017 年修訂）
相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本、合同履約成本與應(yīng)收退貨成本，
應(yīng)當(dāng)扣除相關(guān)減值準(zhǔn)備后在“其他資產(chǎn)”項目中填列。
11. “交易性金融負(fù)債”項目，即企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22
號——金融工具確認(rèn)和計量》 （2017 年修訂）第二十一條規(guī)定分類的
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金融負(fù)債，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的分類為以公允價值計量且其
變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含企業(yè)指定為以公允價值計量且其變
動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）的期末賬面價值。
12. “應(yīng)付款項”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、
企業(yè)因購買商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動形成的支付款項的合同義務(wù)
以及開出、承兌的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）的
賬面價值（即攤余成本）。
13. “持有待售負(fù)債”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分
為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價值。
14. 企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》（2017 年修訂）
相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計負(fù)債”項目中
填列。
15. 企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計量》
（2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定對貸款承諾、財務(wù)擔(dān)保合同等項目計提的
損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計負(fù)債”項目中填列。
16. 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況在“應(yīng)付債券”項目下增設(shè)“其中：優(yōu)
先股”和“永續(xù)債”兩個項目，分別反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外
的分類為金融負(fù)債的優(yōu)先股和永續(xù)工具的期末賬面價值。
17. “其他權(quán)益工具”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的
除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價值。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實
際情況在“其他權(quán)益工具”項目下設(shè)“其中：優(yōu)先股”和“永續(xù)債”
兩個項目，分別反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的分類為權(quán)益工具的
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優(yōu)先股和永續(xù)工具的賬面價值。
18. “其他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)
在其他綜合收益中確認(rèn)的各項稅后凈利得和凈損失的累計余額等。
19. 本表中的“上年年末余額”欄目，企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則
第 22 號——金融工具確認(rèn)和計量》（2017 年修訂）和《企業(yè)會計準(zhǔn)
則第 14 號——收入》（2017 年修訂）的規(guī)定，未調(diào)整前期比較財務(wù)
報表數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)未經(jīng)新金融工具準(zhǔn)則及新收入準(zhǔn)則調(diào)整的財務(wù)
報表格式及數(shù)字填列，上期項目與本期不一致的，應(yīng)當(dāng)分別列示新舊
項目名稱及其金額，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具列
報》 （2017 年修訂）和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》 （2017 年修
訂）及其應(yīng)用指南有關(guān)規(guī)定在附注中披露執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則導(dǎo)致的
分類、減值等變化的影響和執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對當(dāng)期財務(wù)報表相關(guān)項目
的影響。
20. 修訂后本表中的部分金融資產(chǎn)項目的金額可能反映多種計
量基礎(chǔ)。企業(yè)在附注中披露的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 37 號——金融工具
列報》 （2017 年修訂）第三十九條（一）至（四）所規(guī)定的金額，應(yīng)
當(dāng)分別反映同一計量基礎(chǔ)在不同項目中的金額之和。
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利潤表
會金融 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)總收入 利息收入 [已賺保費 保險業(yè)務(wù)收入 其中：分保費收入 減：分出保費 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]2 手續(xù)費及傭金收入 [其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入]1 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收 益（損失以“-”號填列） 凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） 其他收益 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 匯兌收益（損失以“-”號填列） 其他業(yè)務(wù)收入 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） 二、營業(yè)總支出 利息支出 手續(xù)費及傭金支出 [其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費支出 投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費支出 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費支出]1 [退保金]2 [賠付支出 減：攤回賠付支出]2 [提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金 減：攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金]2 [保單紅利支出]2 [分保費用]2 稅金及附加 業(yè)務(wù)及管理費 [減：攤回分保費用]2 信用減值損失
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項目 本期金額 上期金額 其他資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)成本 三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用 五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 六、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 1．重新計量設(shè)定受益計劃變動額 2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 3．其他權(quán)益工具投資公允價值變動 4．企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動 …… （二）將重分類進損益的其他綜合收益 1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益 2．其他債權(quán)投資公允價值變動 3．金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額 4．其他債權(quán)投資信用損失準(zhǔn)備 5．現(xiàn)金流量套期儲備 6．外幣財務(wù)報表折算差額 …… 七、綜合收益總額 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 注 1：[……]1 系證券公司專用項目，企業(yè)正式使用時不加方括號。下同。 注 2：[……]2 系保險公司專用項目。 注 3：[……]3 系銀行專用項目。 注 4：無方括號和角標(biāo)的項目為通用項目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
修訂、新增項目的說明：
1. “利息收入”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號
——金融工具確認(rèn)和計量》 （2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定對分類為以攤余
成本計量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜
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合收益的金融資產(chǎn)按照實際利率法計算的利息收入。其他項目的利息
收入不得計入本項目；應(yīng)計入本項目的利息收入金額也不得計入“投
資收益”等其他項目。
銀行及證券公司可在營業(yè)總收入下列示“利息凈收入”項目，并
在“利息凈收入”項目下分列“利息收入”項目與“利息支出”項目。
2. “手續(xù)費及傭金收入”與“手續(xù)費及傭金支出”項目。銀行
可在營業(yè)總收入下列示“手續(xù)費及傭金凈收入”項目，并在“手續(xù)費
及傭金凈收入”項目下分列“手續(xù)費及傭金收入”項目和“手續(xù)費及
傭金支出”項目。證券公司可在營業(yè)總收入下列示“手續(xù)費及傭金凈
收入”項目，并在“手續(xù)費及傭金凈收入”項目下分列“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手
續(xù)費凈收入” “投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入”和“資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)
費凈收入”等項目。
3. “其中：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益”
項目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計量的金融資
產(chǎn)而產(chǎn)生的損益。如為損失，以“-”號填列。該項目在“投資收益”
項目中單獨列示。
4. “凈敞口套期收益”項目，反映企業(yè)開展的凈敞口套期下被
套期項目累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲
備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。如為損失，以“-”號填列。
5. “其他收益”項目，反映企業(yè)計入其他收益的政府補助等。
6.“匯兌收益”項目，主要包括外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的損
益以及外匯衍生金融工具產(chǎn)生的損益。如為損失，以“-”號填列。
11
7. “資產(chǎn)處置收益”項目，反映企業(yè)出售分類為持有待售的非
流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組
（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為
持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生
的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失
和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失在本項目
中反映。商業(yè)銀行、證券公司等金融企業(yè)處置抵押、質(zhì)押資產(chǎn)的利得
或損失，依據(jù)被處置資產(chǎn)的類別在本項目或“投資收益”等相關(guān)項目
中反映。如為處置損失，以“-”號填列。
8. “信用減值損失”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22
號——金融工具確認(rèn)和計量》 （2017 年修訂）相關(guān)規(guī)定計提金融工具
信用損失準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。
9. “其他資產(chǎn)減值損失”項目，反映除“信用減值損失”外，
企業(yè)按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備所確認(rèn)
的減值損失。
10. “營業(yè)外收入”項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收
益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補助、盤盈
利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，
經(jīng)濟實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。
11.“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支
出，主要包括債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、
非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。
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12.“凈利潤”項目下的“（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“（二）終
止經(jīng)營凈利潤”項目，分別反映凈利潤中與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的凈利潤和
與終止經(jīng)營相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。該兩個項
目應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 42 號——持有待售的非流動資產(chǎn)、處置
組和終止經(jīng)營》（2017 年修訂）的相關(guān)規(guī)定分別列報。
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現(xiàn)金流量表
會金融 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項目 本期金額 上期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 [客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額]3 [向中央銀行借款凈增加額]3 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額 [收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金]2 [收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額]2 [保戶儲金及投資款凈增加額]2 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 [代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額]1 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 [客戶貸款及墊款凈增加額]3 [存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額]3 [支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金]2 為交易目的而持有的金融資產(chǎn)凈增加額 拆出資金凈增加額 返售業(yè)務(wù)資金凈增加額 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 [支付保單紅利的現(xiàn)金]2 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 投資支付的現(xiàn)金 [返售業(yè)務(wù)資金凈增加額]2 [質(zhì)押貸款凈增加額]2 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
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項目 本期金額 上期金額 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 [回購業(yè)務(wù)資金凈增加額]2 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 注 1：[……]1 系證券公司專用項目，企業(yè)正式使用時不加方括號。下同。 注 2：[……]2 系保險公司專用項目。 注 3：[……]3 系銀行專用項目。 注 4：無方括號和角標(biāo)的項目為通用項目，適用于兩類及兩類以上金融企業(yè)。
修訂、新增項目的說明：
“為交易目的而持有的金融資產(chǎn)凈增加額”項目，反映企業(yè)因買
賣為交易目的而持有的金融資產(chǎn)所支付與收到的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流
量。
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所有者權(quán)益變動表
會金融 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項目
本年金額 上年金額
實收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險準(zhǔn)備
未分配
利潤
所有者
權(quán)益合計
實收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險準(zhǔn)備
未分配
利潤
所有者
權(quán)益合計 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以 “-”號填列）
（一）綜合收益總額 （二）所有者投入和減少資本 1. 所有者投入的普通股 2．其他權(quán)益工具持有者投 入資本
3．股份支付計入所有者權(quán) 益的金額
4．其他 （三）利潤分配 1．提取盈余公積 2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3．對所有者（或股東）的 分配
4．其他 （四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
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項目
本年金額 上年金額
實收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險準(zhǔn)備
未分配
利潤
所有者
權(quán)益合計
實收資本
(或股本)
其他權(quán)益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜
合收益
盈余 公積
一般 風(fēng)險準(zhǔn)備
未分配
利潤
所有者
權(quán)益合計 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 優(yōu)先股 永續(xù)債 其他
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本）
3．盈余公積彌補虧損 4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn) 留存收益
5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存 收益
6．其他 四、本年年末余額
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修訂、新增的項目說明：
1. “其他權(quán)益工具”項目，反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)
益工具的金融工具。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況在該項目下設(shè)“優(yōu)先股”“永
續(xù)債”和“其他”三個項目，分別反映企業(yè)發(fā)行的分類為權(quán)益工具的優(yōu)
先股和永續(xù)工具等項目。
2. “其他權(quán)益工具持有者投入資本”項目，反映企業(yè)發(fā)行的除普通
股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的持有者投入資本的金額。
3. “對所有者（或股東）的分配”項目，反映企業(yè)對普通股東以及
企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具持有者的股利分
配。
4. “其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項目，主要反映：（1）企業(yè)指定
為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投
資終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收
益中轉(zhuǎn)入留存收益的金額；（2）企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計
入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時，之前由企業(yè)自身信用風(fēng)險變動引起
而計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)入留存收
益的金額等。
