第一章 總 則
第一條 風(fēng)險清單，是指企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管
理要求，以單形式進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險通
和報告等管理活動的工具方法。
第二條 風(fēng)險清單適用于各類企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各個層和各類型
風(fēng)險的管理。
第三條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法的主要目標(biāo)，是使企業(yè)從整
體上了解風(fēng)險況和存在的重大風(fēng)險，明晰各業(yè)務(wù)部門、職能部
門的風(fēng)險管理責(zé)任，規(guī)范風(fēng)險管理流程并為企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)和風(fēng)
險考評機制定基礎(chǔ)。
第二章 應(yīng)用環(huán)境
第四條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法，應(yīng)遵循《管理會計應(yīng)用指
引第 00 號——風(fēng)險管理》中對應(yīng)用環(huán)境的一般要求。
第五條 風(fēng)險清單應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能部門組織實
施，明確風(fēng)險清單編制的對和流程，建立、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)以及考
核和監(jiān)機制。
各業(yè)務(wù)部門、職能部門對與本部門相關(guān)的風(fēng)險清單的有效性負(fù)直
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接責(zé)任，有效性包括風(fēng)險清單使用的效率和效果等。
第三章 應(yīng)用程序
第六條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法，一般按照編制風(fēng)險清單、
通與報告、評價與優(yōu)化等程序進(jìn)行。
第七條 企業(yè)一般按經(jīng)營層和業(yè)務(wù)層個層編制風(fēng)險清單。經(jīng)
營層風(fēng)險清單的編制一般按照構(gòu)建風(fēng)險清單基本、識別風(fēng)險、分
析風(fēng)險、制定重大風(fēng)險應(yīng)對施等程序進(jìn)行；業(yè)務(wù)層風(fēng)險清單的編制
可根據(jù)經(jīng)營層風(fēng)險清單理出的與本部門相關(guān)的重大風(fēng)險，依照上
流程進(jìn)行。
中企業(yè)編制風(fēng)險清單，也可不分經(jīng)營層和業(yè)務(wù)層。
第八條 企業(yè)風(fēng)險清單基本一般包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、
風(fēng)險應(yīng)對三部分。風(fēng)險識別部分主要包括風(fēng)險類別、風(fēng)險、關(guān)
風(fēng)險指標(biāo)等要素；風(fēng)險分析部分主要包括可能產(chǎn)生果、關(guān)影響因
素、風(fēng)險責(zé)任主體、風(fēng)險生可能性、風(fēng)險果重程度、風(fēng)險重要
性等等要素；風(fēng)險應(yīng)對部分主要包括風(fēng)險應(yīng)對施等要素。企業(yè)構(gòu)
建風(fēng)險清單基本時，可根據(jù)管理需要，對風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、
風(fēng)險應(yīng)對中的要素進(jìn)行調(diào)整（見）。
第九條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)從全局度識別可能影響風(fēng)險管理
目標(biāo)實現(xiàn)的因素和事項，建立風(fēng)險信息，在各業(yè)務(wù)部門、職能部門
的配合下共同識別風(fēng)險。風(fēng)險識別過程應(yīng)遵循全系統(tǒng)理、全員參
與、動調(diào)整的原則，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行，明確關(guān)風(fēng)險
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指標(biāo)等。
第十條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)對識別出的風(fēng)險進(jìn)行類、編號，
根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險指標(biāo)是可以量化、風(fēng)險管理部門等進(jìn)行
類，并以此為基礎(chǔ)制成風(fēng)險清單基本中風(fēng)險類別、風(fēng)險、
關(guān)風(fēng)險指標(biāo)等要素。
第十一條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)根據(jù)的風(fēng)險識別部分的內(nèi)
，在與相關(guān)業(yè)務(wù)部門、職能部門通，分析各個風(fēng)險可能產(chǎn)生的
果，確定引該果的關(guān)影響因素及風(fēng)險責(zé)任主體，并制成
風(fēng)險清單基本中可能產(chǎn)生果、關(guān)影響因素、風(fēng)險責(zé)任主體等
要素。
第十二條 各風(fēng)險責(zé)任主體可基于風(fēng)險和風(fēng)險應(yīng)對能，
項分析風(fēng)險清單中各風(fēng)險生的可能性和果重程度，確定風(fēng)險重
要性等，并制風(fēng)險生可能性、風(fēng)險果重程度、風(fēng)險重要性
等等要素。風(fēng)險重要性等的確定方法和標(biāo)準(zhǔn)可參見《管理會計應(yīng)
用指引第 0 號——風(fēng)險》。
第十三條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)以風(fēng)險重要性等結(jié)果為依據(jù)確
定經(jīng)營層的重大風(fēng)險，報企業(yè)風(fēng)險管理決策機構(gòu)批準(zhǔn)反給相關(guān)風(fēng)
險責(zé)任主體。
第十四條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)會同各風(fēng)險責(zé)任主體結(jié)合企業(yè)的
風(fēng)險、風(fēng)險管理能等制定相應(yīng)的風(fēng)險管理應(yīng)對施，制風(fēng)險
清單基本中風(fēng)險應(yīng)對施要素，由此制成經(jīng)營層風(fēng)險清單。
第十五條 風(fēng)險管理職能部門及各責(zé)任主體可對經(jīng)營層重大風(fēng)險
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進(jìn)行進(jìn)一的分析，也可直接對某一業(yè)務(wù)流程進(jìn)行化分解，形成業(yè)
務(wù)層風(fēng)險清單。
各業(yè)務(wù)部門、職能部門應(yīng)用業(yè)務(wù)層風(fēng)險清單進(jìn)行風(fēng)險管理的程序
與經(jīng)營層風(fēng)險清單類似，但應(yīng)當(dāng)加流程分析，出具體應(yīng)對
施，求將風(fēng)險管理實到業(yè)務(wù)流程和位責(zé)任人。
第十六條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)將風(fēng)險清單所現(xiàn)的風(fēng)險信息及
時給相關(guān)風(fēng)險責(zé)任主體，確保各責(zé)任主體準(zhǔn)確理解相關(guān)的風(fēng)險信
息，有效開展風(fēng)險管理活動。為提高風(fēng)險清單應(yīng)用的有效性，風(fēng)險管
理職能部門可將其企業(yè)風(fēng)險管理報告，并按照相關(guān)流程進(jìn)行報告。
第十七條 風(fēng)險管理職能部門應(yīng)會同各風(fēng)險責(zé)任主體定期或不定
期根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，對風(fēng)險清單是全識別風(fēng)險并準(zhǔn)確
分類、是準(zhǔn)確分析風(fēng)險成因及果、是采取了當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對
施進(jìn)行評估，及時對風(fēng)險清單進(jìn)行調(diào)整。
第四章 工具方法評價
第十八條 風(fēng)險清單的主要優(yōu)點：能夠直觀反映企業(yè)風(fēng)險情況，
易于作，對各類企業(yè)有較的引導(dǎo)性和的適用性，能夠適應(yīng)
不同類型企業(yè)、不同層風(fēng)險、不同風(fēng)險管理平的風(fēng)險管理工作。
第十九條 風(fēng)險清單的主要缺點：風(fēng)險清單所的風(fēng)險
以，且風(fēng)險重要性等的確定可能因評價的主觀性而產(chǎn)生。
第五章 附 則
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第二十條 本指引由財政部負(fù)責(zé)解釋。
