一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
針對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)多、管理難度大、保密性和敏感性強(qiáng)以及工作要求高等特點(diǎn)，2014年，省政府辦公廳成立省政府辦公廳內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由省政府秘書長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢組長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各處室處長(zhǎng)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，分管財(cái)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)兼任辦公室主任，行管辦、機(jī)關(guān)黨委處室負(fù)責(zé)人任辦公室副主任，各處室明確一名同志作為聯(lián)絡(luò)員。行管辦為內(nèi)部控制工作牽頭處室，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制相關(guān)工作。通過(guò)調(diào)研、考察，該單位聘請(qǐng)?zhí)炻殗?guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為內(nèi)部控制體系建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)，湖南九華軟件有限公司作為內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)單位，形成推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的合力。
二、分步穩(wěn)妥實(shí)施
按照五個(gè)階段，分步實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作。
第一階段：組織發(fā)動(dòng)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)調(diào)研階段。主要是組建工作機(jī)構(gòu)、形成工作方案，廣泛深入進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng)，調(diào)研組織結(jié)構(gòu)、管控模式現(xiàn)狀，初步完成組織架構(gòu)和管控模式設(shè)計(jì)，調(diào)研現(xiàn)有業(yè)務(wù)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成業(yè)務(wù)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)清單等工作。
第二階段：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控設(shè)計(jì)階段。主要是在現(xiàn)狀調(diào)研的基礎(chǔ)上，查找內(nèi)控設(shè)計(jì)與執(zhí)行兩個(gè)層面存在的缺漏之處，形成辦公廳內(nèi)控調(diào)研分析報(bào)告；根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，結(jié)合辦公廳經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管控特點(diǎn)，對(duì)辦公廳的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管控設(shè)計(jì)，制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控流程、管控措施、責(zé)任崗位和審批權(quán)限，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。
第三階段：業(yè)務(wù)流程規(guī)范與配套設(shè)計(jì)階段。主要是梳理業(yè)務(wù)流程，描述流程圖；修訂完善配套規(guī)章制度，形成《內(nèi)部控制手冊(cè)》；開展內(nèi)控信息化配套方案設(shè)計(jì)。
第四階段：內(nèi)控信息化建設(shè)階段。以用友U8管理軟件為平臺(tái)，結(jié)合本次內(nèi)控建設(shè)形成的成果文件，將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過(guò)信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的系統(tǒng)化與常態(tài)化。
第五階段：評(píng)價(jià)總結(jié)階段。對(duì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)進(jìn)行試運(yùn)行，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，反饋執(zhí)行中的問(wèn)題，牽頭部門及時(shí)研究、提出應(yīng)對(duì)措施，修改完善《內(nèi)部控制手冊(cè)》。試運(yùn)行1個(gè)月后，抽調(diào)人員組成《內(nèi)控規(guī)范》檢查驗(yàn)收小組，對(duì)內(nèi)控制度建立健全情況、各項(xiàng)制度的可行性、合理性、合法性進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，在此基礎(chǔ)上編制年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
目前，前三階段工作基本完成，第四、第五階段工作正在進(jìn)行。
三、突出工作重點(diǎn)
資金是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起點(diǎn)，實(shí)物是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的直觀表象。結(jié)合單位實(shí)際，緊緊圍繞“資金流”、“實(shí)物流”開展內(nèi)部控制建設(shè)。首先，梳理完善規(guī)章制度，形成1項(xiàng)制度、12項(xiàng)管理辦法、6項(xiàng)管理細(xì)則的財(cái)務(wù)管理制度體系。其次，梳理完善業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)單據(jù)，形成93項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和47張業(yè)務(wù)單據(jù)，形成預(yù)算管理全口徑、收支管理全方位、資產(chǎn)管理全過(guò)程的內(nèi)部控制規(guī)范體系模型。再次，界定四層決策權(quán)限。通過(guò)梳理現(xiàn)有各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策權(quán)限，識(shí)別并構(gòu)建“處室負(fù)責(zé)人、分管廳領(lǐng)導(dǎo)、廳主要負(fù)責(zé)人以及廳黨組”四層決策體系，使各層級(jí)審核重點(diǎn)更突出，審核事項(xiàng)更明確，權(quán)責(zé)分配更清晰。做到該管的管好，不缺位；不該管的不插手，不錯(cuò)位；超出權(quán)責(zé)權(quán)限范圍的，不審批，不越位。
四、構(gòu)建信息系統(tǒng)
內(nèi)部控制的管理理念、機(jī)制和制度，需要信息系統(tǒng)這一載體才能落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制的自動(dòng)化、實(shí)時(shí)化、常態(tài)化，降低人為因素影響。在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，該單位堅(jiān)持信息系統(tǒng)建設(shè)與制度設(shè)計(jì)互為支撐，通過(guò)與湖南九華軟件有限公司合作，以用友財(cái)務(wù)軟件預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)為核心，結(jié)合網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、表單控制系統(tǒng)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)、預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算科目關(guān)聯(lián)起來(lái)。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)必須先選擇預(yù)算指標(biāo)，無(wú)預(yù)算指標(biāo)不能報(bào)銷費(fèi)用；已有費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)鎖定最高上限標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分無(wú)法填報(bào)；報(bào)銷結(jié)束后系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。通過(guò)信息系統(tǒng)真正做到先有預(yù)算后有支出，嚴(yán)格按既有標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，會(huì)計(jì)核算科目規(guī)范統(tǒng)一，爭(zhēng)取在2017年開始啟用信息系統(tǒng)。
五、不斷完善補(bǔ)充
通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)，該單位初步達(dá)到“分得清、管得住、職責(zé)明、決策易”的目標(biāo)效果。“分得清”，即通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程目錄，清晰劃分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和步驟；同時(shí)通過(guò)對(duì)辦公廳的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，建立細(xì)化的經(jīng)費(fèi)支出分類科目表，使各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出一清二楚?！肮艿米 保罁?jù)相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合辦公廳的管理需要，對(duì)于辦公廳的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，建立細(xì)化的管理制度，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的控制手段，采用程序化的處理過(guò)程和規(guī)范化的處理表單，實(shí)現(xiàn)用制度管事、以流程辦事的目標(biāo)。“職責(zé)明”，明確每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程、每一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的責(zé)任崗位、審核審批權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理體系?！皼Q策易”，由于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均建立了明確的制度和流程，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)均明確了責(zé)任崗位，同時(shí)通過(guò)信息系統(tǒng)將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過(guò)信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的系統(tǒng)化與常態(tài)化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息的實(shí)時(shí)更新和自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。
同時(shí)，內(nèi)部控制是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過(guò)程，是一項(xiàng)非常實(shí)在、具體的工作。下一步，該單位將進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，針對(duì)檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)相關(guān)制度、措施和程序進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能夠適應(yīng)新情況、新問(wèn)題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
