惠而浦（600983）于 2017 年 12 月 8 日收到中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書（2017）31 號《關(guān)于對惠而浦（中國）股份有限公司采取出具警示函措施的決定》， 現(xiàn)將相關(guān)事項公告如下：
一、警示函主要內(nèi)容
“惠而浦（中國）股份有限公司： 根據(jù)《中華人民共和國證券法》《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》等規(guī)定，我局于近日對你公司進行了專項核查。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下問題：
1、定期報告存在錯誤
經(jīng)核查，你公司存在跨期確認(rèn)商品銷售收入和銷售費用、庫存商品未發(fā)出即確認(rèn)銷售收入、銷售折扣未入賬以及存貨成本未結(jié)轉(zhuǎn)等問題，導(dǎo)致你公司披露的2015 年、2016 年合并財務(wù)報表中，營業(yè)收入錯報金額分別約占當(dāng)期披露營業(yè)收入的 1.30%、2.27%；歸屬于母公司股東的凈利潤錯報金額分別約占當(dāng)期披露歸屬于母公司股東的凈利潤的 22.75%、23.91%；歸屬于母公司股東權(quán)益2015 年期初錯報金額約占當(dāng)期披露的歸屬于母公司股東權(quán)益2015年期初金額的 1.91%。
2、內(nèi)部控制存在重大缺陷
經(jīng)核查，你公司存在庫存商品尚未發(fā)出即確認(rèn)銷售收入、部分銷售折扣缺少內(nèi)部審批、未及時就發(fā)生的銷售折扣開具發(fā)票并予入賬等問題，你公司相關(guān)年度內(nèi)部控制自我評價報告也未指出上述內(nèi)部控制缺陷。
二、公司自查情況及整改措施
公司董事會及管理層高度重視上述決定書所提出的問題，進行了認(rèn)真整改。
（一）會計差錯的性質(zhì)和原因
1、銷售折扣及銷售費用
在 2015 年度和 2016 年度中，存在銷售折扣的少記、遲記和計提不足，原因包括不當(dāng)行為及缺乏遵守相關(guān)操作流程的意識和注意。其中包括：制作與銷售折扣流程相關(guān)的與事實不符的調(diào)節(jié)表；在公司營銷流程中設(shè)置內(nèi)部額度，導(dǎo)致該部分銷售折扣少記；部分銷售折扣未能被適當(dāng)記錄或計提；公司未能及時與部分客戶進行對賬等。除上述之外，由于本部分業(yè)務(wù)相關(guān)流程的低效和部分內(nèi)控的失效還導(dǎo)致少記2015 年度和 2016 年度與電商平臺業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售費用的會計差錯。
2、收入確認(rèn)
公司銷售、營銷財務(wù)和物流部門部分員工存在違反會計政策及相關(guān)公司政策，導(dǎo)致公司存在產(chǎn)品尚未發(fā)貨即確認(rèn)銷售收入的情形，該行為導(dǎo)致相關(guān)財年存在多記收入的情況；亦存在銷售收入跨期確認(rèn)，導(dǎo)致收入確認(rèn)不準(zhǔn)確的情況。公司部分高級管理人員知曉上述行為，至少反應(yīng)了公司部分管理人員在監(jiān)督和阻止該等問題的發(fā)生方面存在失察。
3、庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)
除銷售折扣和收入確認(rèn)問題之外，由于在 2016 年第一季度公司庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生電腦系統(tǒng)故障，相關(guān)調(diào)整分錄未及時沖銷，導(dǎo)致已售產(chǎn)品的營業(yè)成本存在少記的情況。
（二）公司自查處理結(jié)果根據(jù)上述公司自查結(jié)論，公司對目前在
職相關(guān)人員處理如下：
時任銷售財務(wù)負(fù)責(zé)人、時任電商負(fù)責(zé)人、時任財稅會計負(fù)責(zé)人、時任連鎖業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、時任物流負(fù)責(zé)人、銷售財務(wù)洗衣機經(jīng)理、電商專員對公司發(fā)生重大會計差錯和重大損失負(fù)有管理失職及責(zé)任，未履行相關(guān)合規(guī)政策，公司讓其考慮選擇主動辭職，如不主動辭職，公司將依法解除其勞動合同。目前上述人員均已辦理完離職手續(xù)。
公司銷售財務(wù)全面費用經(jīng)理、物流經(jīng)理、審計經(jīng)理以及物流、銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)專員對公司發(fā)生的重大會計差錯和重大損失，存在未履行公司的相關(guān)合規(guī)政策，未盡到職務(wù)之責(zé)的行為，公司對其給予嚴(yán)重警告處分；
因在職期間未按相關(guān)流程執(zhí)行費用上報及確認(rèn)，公司對時任的分公司銷售經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理給予口頭警告。
除上述之外，公司分管銷售副總裁已于2017 年 11 月辭職；時任公司總裁已于2017 年 9 月辭去總裁職務(wù)。
