文 ／ 毛光旭
企業(yè)和個(gè)人向銀行融資，一般在借款合同中都明確約定了借款的利率，其形式可能是年利率或者是月利率。在計(jì)收利息時(shí)，大部分銀行卻是按日計(jì)息、按月結(jié)息，即將年利率換算為日利率的方式，再以月度或者季度實(shí)際借款天數(shù)來結(jié)算利息。理論上，不論月結(jié)還是季結(jié)，對(duì)企業(yè)利息的計(jì)算都沒有影響。但銀行在換算日利率時(shí)一年是以360天計(jì)算，而不是365天(閏年366天)計(jì)算，導(dǎo)致合同利率與實(shí)際利率不符，造成了企業(yè)和個(gè)人利息費(fèi)用加大，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)增加。
根據(jù)央行2005年頒布的計(jì)結(jié)息規(guī)定，銀行可以自主選擇采用積數(shù)計(jì)息法或逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。積數(shù)計(jì)息，就是按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累積數(shù)乘以日利率得出利息數(shù)；逐筆計(jì)息，就是按整年整月計(jì)息，零頭部分再按日計(jì)息。公式如下：日利率＝年利率÷360 ，月利率＝年利率÷12。計(jì)息期為整年(月)的，利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率。 計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率。積數(shù)計(jì)息，即將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，每年為365天(閏年366天)，每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：利息＝本金×實(shí)際天數(shù)×日利率。 由此不難看出計(jì)利息計(jì)算結(jié)果有所差異，關(guān)鍵在于日利率的不同，筆者認(rèn)為，從具體操作和合理性看，日利率的計(jì)算應(yīng)按一年365天計(jì)算更為合理。
例如：某單位向銀行借款1億元，借款期一年，年利率6.12%（現(xiàn)行基準(zhǔn)利率），利息按季結(jié)算，每季末月20日為計(jì)息日。
1.合同利息：100，000，000×6.12%=6，120，000元
2.實(shí)際利息：如果銀行采用累計(jì)積數(shù)法，日利率為6.12%÷360=0.017%，企業(yè)每季度支付銀行的利息計(jì)算如下：
一季度：100000000×0.017%×90=1530000元
二季度：100000000×0.017%×92=1564000元
三季度：100000000×0.017%×92=1564000元
四季度：100000000×0.017%×91=1547000元
一年企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息為6205000元，按合同年利率計(jì)算合同利息是6120000元，多付85000元。如果企業(yè)借入10年期長期借款1億元，利率6.84%(現(xiàn)行基準(zhǔn)利率)，共多付50天利息，多付950000元。而企業(yè)在實(shí)際融資時(shí),借款利率往往都是在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮10%-30%左右,這樣計(jì)算出的利息差額將更大。
銀行利息的這種算法,對(duì)個(gè)人理財(cái)影響也很大,尤其對(duì)個(gè)人住房按揭貸款，由于貸款時(shí)間基本都在5-30年之間,多付利息情況將更為明顯。
由于利率計(jì)息期的計(jì)算,對(duì)利息費(fèi)用有很大的影響。筆者認(rèn)為，人民銀行應(yīng)規(guī)范商業(yè)銀行利息的計(jì)息方式，將日利率的計(jì)算方式，統(tǒng)一以365天(閏年366天)計(jì)算，不應(yīng)僅因計(jì)算方式的不一致使借款人多付利息。同時(shí)，貸款人在向銀行借款時(shí)，應(yīng)在貸款合同中和商業(yè)銀行明確約定貸款利息的計(jì)算方法。隨著商業(yè)銀行收費(fèi)項(xiàng)目自主權(quán)的放開，單位和個(gè)人在選擇金融產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)關(guān)注各銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差異和服務(wù)水平的高低。在經(jīng)過到各銀行咨詢對(duì)比后，再?zèng)Q定與哪家銀行簽訂貸款合同或其他的金融服務(wù)。
（作者單位：臨安市國有資產(chǎn)投資控股有限公司）
