遼寧省鞍山市國庫集中收付制度改革本著實(shí)事求是的原則，考慮到鞍山市本級區(qū)域不算太大，行政事業(yè)單位所在位置比較集中，人民銀行積極主動配合的實(shí)際情況，經(jīng)過反復(fù)論證選擇在人民銀行建立了國庫集中支付核算中心，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算單位的“零余額”賬戶支付業(yè)務(wù)。即發(fā)生財政資金支付時，財政資金直接從人民銀行國庫支付系統(tǒng)支付到預(yù)算單位“零余額”賬戶，然后直接支付到供貨收款人賬戶，做到了時時清算。經(jīng)過近3年的運(yùn)行，成效顯著，做到了既不用商業(yè)銀行墊付資金也確保了財政資金始終停留在國庫單一賬戶內(nèi)。
一是人民銀行代理“零余額”業(yè)務(wù)，對財政資金的監(jiān)督達(dá)到雙保險。
人民銀行代理“零余額”業(yè)務(wù)，使人民銀行繼續(xù)行使了為財政把關(guān)的職能。在資金支付前不論是直接支付還是授權(quán)支付，對財政已經(jīng)審核過的財政資金使用的合法、合規(guī)、準(zhǔn)確性又一次進(jìn)行了審核監(jiān)督。如果在商業(yè)銀行設(shè)置“零余額”賬戶，商業(yè)銀行先墊付資金，人民銀行處于清算從屬地位，與商業(yè)銀行清算時發(fā)現(xiàn)問題也只能事后補(bǔ)救，并且也不一定能夠奏效。尤其是授權(quán)支付的預(yù)算單位“零余額”賬戶，人民銀行核算中心嚴(yán)格按照財政部門下達(dá)的指標(biāo)授權(quán)額度，配合財政部門實(shí)行了全過程的事前監(jiān)督，對財政資金實(shí)行了專項(xiàng)專用管理，嚴(yán)格控制了挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生。特別是對長期無法控制的招待費(fèi)等老大難問題得到了很好解決。避免了當(dāng)前社會誠信體制尚不健全的情況下財政資金的潛在風(fēng)險，增強(qiáng)了財政資金使用的透明度，抑制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
二是沒有成立國庫集中支付中心，財政國庫處行使了財政執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能。
針對鞍山市資金的支付情況，市財政局在年初市人大批準(zhǔn)的部門預(yù)算的基礎(chǔ)上確定了國庫集中支付的兩種方式，即直接支付和授權(quán)支付。
對于直接支付中的工資性支出全部實(shí)行了工資統(tǒng)籌發(fā)放，每月初通過國庫單一賬戶直接支付到財政確定的統(tǒng)籌發(fā)放工資的銀行，再打到個人賬戶卡。對于直接支付中的其它財政支出，市財政局國庫處按已下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件，依據(jù)各預(yù)算單位的直接支付申請及局內(nèi)有關(guān)處室審核意見，通過國庫單一賬戶直接支付到收款人，即商品和勞動供應(yīng)商或用款單位賬戶。
對于授權(quán)支付中的公用經(jīng)費(fèi)，市財政局國庫處按預(yù)算指標(biāo)每月6日前均衡下達(dá)授權(quán)額度到預(yù)算單位的“零余額”賬戶；對經(jīng)費(fèi)類專項(xiàng)，依據(jù)預(yù)算單位填制的授權(quán)申請?jiān)诿吭?日和15日之前分兩次下達(dá)授權(quán)支付額度，然后預(yù)算單位再將“零余額”賬戶的資金支付到收款人或用款單位賬戶。
為此，市財政局國庫處承擔(dān)了國庫支付中心也就是國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，撥款依據(jù)是人大批準(zhǔn)的部門預(yù)算，預(yù)算單位也不用根據(jù)年初預(yù)算再編制用款計(jì)劃，減少了財政部門審批下達(dá)支出計(jì)劃程序。財政局國庫處把管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)融為一體，精簡了機(jī)構(gòu)、減少了人員、簡化了手續(xù)、減少了撥款程序，更方便了用款單位和項(xiàng)目單位的資金使用。
三是加強(qiáng)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)收支全過程信息化。
在反復(fù)調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，鞍山市選用安裝了北京用友政務(wù)軟件公司的R9國庫集中支付軟件管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財政國庫支付系統(tǒng)與總會計(jì)的聯(lián)網(wǎng)記賬。直接支付和授權(quán)支付的指標(biāo)錄入、資金支付、審批、記賬、票據(jù)打印的全過程實(shí)現(xiàn)了微機(jī)聯(lián)網(wǎng)控制辦理。并同時與人民銀行單一賬戶及核算中心的“零余額”賬戶聯(lián)網(wǎng)支付，目前通過國家人民銀行信息檢測，實(shí)現(xiàn)了收支全過程的網(wǎng)上統(tǒng)一記賬、支付、打印，既解決了重復(fù)輸入記賬、對賬容易出現(xiàn)差錯的問題，又提高了工作效率，節(jié)省了大量的財力和人力，使資金收付程序更加規(guī)范、透明、安全。
四是人民銀行國庫部門直接與各商業(yè)銀行清算，節(jié)約了財政資金。
將國庫單一賬戶及“零余額”賬戶設(shè)在一套核算系統(tǒng)中，在資金匯劃渠道上，人民銀行國庫部門是大額支付系統(tǒng)的直接參與者，又有同城票據(jù)交換席位，具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，既能保證財政資金支付的及時、準(zhǔn)確、安全運(yùn)行，直接與各商業(yè)銀行進(jìn)行清算，減少了支付憑證從財政國庫到代理銀行再到人民銀行國庫部門再到代理銀行的轉(zhuǎn)移，最后到完成資金清算的時間消耗，尤其是能夠及時因收款人賬號有誤等原因造成撥款退回時耽誤的時間。簡化了資金清算過程，較快的完成財政授權(quán)支付的時時清算，極大的發(fā)揮了國庫集中支付的作用。避免了支付由商業(yè)銀行辦理“零余額”賬戶發(fā)生的墊付資金與人民銀行清算所要的手續(xù)費(fèi)和利息，同時也符合《支付結(jié)算辦法》的基本制度。
五是簡化了撥款憑證的傳遞手續(xù)，加快了資金撥付速度。
“鞍山模式”解決了財政國庫管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)及代理銀行、預(yù)算單位之間資金劃撥時人為的頻繁憑證傳遞、清算、結(jié)算和對賬問題，做到了時時清算，財政資金一刻也沒有離開人民銀行國庫，簡化了撥款程序和這些部門的工作量。實(shí)行國庫集中支付后，縮短了財政資金的撥付時間。直接支付的資金直撥到項(xiàng)目單位和用款單位，改變了原來先撥到主管部門再撥到項(xiàng)目單位層層撥款的辦法。對緊急支付的各項(xiàng)款項(xiàng)，可通過人民銀行的大額支付系統(tǒng)劃撥，不參加同城票據(jù)交換，直接將資金劃入收款人賬戶，做到資金及時到賬。對授權(quán)支付的資金，以前要通過財政國庫賬戶撥到預(yù)算單位最少需要2-3天時間，現(xiàn)在通過授權(quán)支付聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)授權(quán)到預(yù)算單位的“零余額”賬戶僅用幾分鐘時間，預(yù)算單位當(dāng)天就可以使用到資金，在加快撥款速度的同時，解決了以往存在的擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題。
