【摘要】出納管理模塊是用友軟件為出納人員提供的一套進(jìn)行貨幣資金管理的工具。本文以用友ERP-U8.72軟件為例，對(duì)出納業(yè)務(wù)中出納簽字、日記賬查詢、支票登記簿管理及銀行對(duì)賬等環(huán)節(jié)的常見問(wèn)題作一總結(jié)和剖析，并提出解決的方法和建議。
【關(guān)鍵詞】用友軟件 出納管理 貨幣資金
貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是出納人員的工作重點(diǎn)。用友軟件的出納管理模塊是為出納人員提供的一套進(jìn)行貨幣資金管理的工具，主要包括現(xiàn)金和銀行日記賬的輸出、支票登記簿的管理以及銀行對(duì)賬等功能。在信息化時(shí)代，用好這套工具是出納人員的必備技能。筆者將結(jié)合自身多年的教學(xué)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以用友ERP-U8.72軟件為例，對(duì)出納業(yè)務(wù)中常見問(wèn)題作一總結(jié)和剖析，并提出相應(yīng)的解決方法和建議，以期對(duì)廣大用戶和教學(xué)工作者提供參考和幫助。
一、出納簽字中常見問(wèn)題及對(duì)策解析
問(wèn)題一：出納人員進(jìn)入總賬系統(tǒng)，找不到“出納簽字”功能。
原因分析：①“出納簽字”本是屬于出納人員正常權(quán)限范圍內(nèi)的一項(xiàng)功能，但在用友軟件中，出納角色默認(rèn)的權(quán)限并不包括此項(xiàng)功能。用戶如果在增加操作員時(shí)，為出納人員選擇了出納的角色，就會(huì)被自動(dòng)賦予此角色的所有權(quán)限，然而如果沒(méi)有在后續(xù)的權(quán)限設(shè)置中為出納人員補(bǔ)充設(shè)置“出納簽字”的權(quán)限，那必然找不到相關(guān)命令。②用戶雖然清楚地記得曾經(jīng)為出納人員設(shè)置了“出納簽字”的權(quán)限，但由于用戶在進(jìn)行權(quán)限設(shè)置時(shí)忘記了應(yīng)該先選擇賬套、再選操作員、然后再賦權(quán)，導(dǎo)致在沒(méi)有先選賬套的前提下，為出納人員賦予了其他賬套的“出納簽字”權(quán)限，當(dāng)進(jìn)入應(yīng)該操作的賬套時(shí)自然就找不到相關(guān)命令了。
解決方法和建議：以系統(tǒng)管理員的身份注冊(cè)進(jìn)入“系統(tǒng)管理”界面，點(diǎn)擊“權(quán)限”菜單中的“權(quán)限”命令，先選擇要操作的賬套，再選擇出納人員，然后將“總賬—憑證—出納簽字”的功能賦予出納人員即可。建議用戶在增加操作員時(shí)，如果為操作員指定了角色，一定要注意查看此角色默認(rèn)擁有的權(quán)限與企業(yè)要求該操作員應(yīng)具備的權(quán)限是否一致，實(shí)際工作中可通過(guò)更改角色或操作員的權(quán)限來(lái)進(jìn)行調(diào)整。另外，為操作員賦權(quán)時(shí)要特別注意操作的對(duì)象和順序，以免設(shè)錯(cuò)權(quán)限。
問(wèn)題二：出納人員執(zhí)行“出納簽字”功能時(shí)，系統(tǒng)提示“沒(méi)有符合條件的憑證”，無(wú)法簽字。
原因分析：①?zèng)]有為“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目選擇“日記賬”選項(xiàng)。②沒(méi)有進(jìn)行指定科目的設(shè)置。在實(shí)務(wù)中，我們雖然很清楚地知道出納人員負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行管理，但在用友軟件中卻必須事先通過(guò)指定科目功能來(lái)明確出納負(fù)責(zé)的科目，才能保證后續(xù)出納各項(xiàng)功能的正常運(yùn)行。③沒(méi)有在總賬系統(tǒng)控制參數(shù)中選擇“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”選項(xiàng)，憑證在未進(jìn)行出納簽字之前已記賬，而已記過(guò)賬的憑證是不能再進(jìn)行出納簽字的。④用戶的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間沒(méi)有設(shè)置為當(dāng)前操作的年度和月份，而進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)的業(yè)務(wù)操作日期自動(dòng)識(shí)別的時(shí)間是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間，如果此時(shí)沒(méi)有調(diào)整業(yè)務(wù)操作日期，進(jìn)行出納簽字時(shí)就會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)去查詢其他月份的憑證記錄。
解決方法和建議：第一種情況需要用戶到會(huì)計(jì)科目設(shè)置界面為“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目設(shè)置“日記賬”選項(xiàng)；第二種情況需要用戶到會(huì)計(jì)科目設(shè)置界面執(zhí)行“編輯”菜單中的“指定科目”命令，將“庫(kù)存現(xiàn)金”指定為現(xiàn)金總賬科目、“銀行存款”指定為銀行總賬科目；第三種情況需要賬套主管先取消記賬，然后出納人員才能對(duì)憑證進(jìn)行簽字；第四種情況需要用戶將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間調(diào)整為當(dāng)前操作月份，或在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)將業(yè)務(wù)操作日期選擇為正確的年月信息即可。由于指定會(huì)計(jì)科目的操作是出納人員進(jìn)行后續(xù)業(yè)務(wù)處理的前提和保證，而此操作的命令比較隱蔽，容易被用戶遺漏，所以，建議用戶在操作出納業(yè)務(wù)之前，一定要認(rèn)真查看此項(xiàng)設(shè)置是否已準(zhǔn)確完成。在憑證處理環(huán)節(jié)如需進(jìn)行出納簽字這一審核環(huán)節(jié)，須注意事前將“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”參數(shù)選中，以利于系統(tǒng)控制憑證處理的流程順序，如果出納不簽字，將不允許憑證記賬。
問(wèn)題三：出納人員執(zhí)行“出納簽字”功能時(shí)，發(fā)現(xiàn)能夠簽字的憑證數(shù)量少于已填制的憑證數(shù)量。
原因分析：①出納人員只需對(duì)涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收付憑證進(jìn)行簽字，而無(wú)需對(duì)轉(zhuǎn)賬憑證簽字，如果填制的憑證中包含轉(zhuǎn)賬憑證，出納能簽字的憑證數(shù)量必然少于所填制的憑證數(shù)量。②指定科目的內(nèi)容設(shè)置不正確，常見的錯(cuò)誤是將“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”都指定為現(xiàn)金總賬科目，這樣在出納簽字時(shí)只會(huì)對(duì)涉及庫(kù)存現(xiàn)金的憑證進(jìn)行簽字，而涉及銀行存款的憑證則不予處理。
解決方法和建議：第一種情況不需處理，出納人員只對(duì)收付憑證簽字，這是由出納權(quán)限范圍所決定的規(guī)則，但這一點(diǎn)在操作中卻容易被用戶所忽略，誤以為所填制的憑證丟失，所以，提醒用戶注意明確出納人員的權(quán)限范圍；第二種情況需要在指定科目的操作界面更改錯(cuò)誤設(shè)置，將“銀行存款”從現(xiàn)金總賬科目調(diào)整到銀行總賬科目。由于指定科目是需要分別針對(duì)現(xiàn)金總賬科目和銀行總賬科目進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置的，所以，用戶一定要在明確需要設(shè)置的內(nèi)容的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確進(jìn)行操作。
二、日記賬查詢中常見問(wèn)題及對(duì)策解析
問(wèn)題一：出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬查詢時(shí)，系統(tǒng)提示“此操作員無(wú)科目編碼1001 或1002 的權(quán)限”，無(wú)法顯示日記賬。
原因分析：如果在總賬控制參數(shù)中設(shè)置了“明細(xì)賬查詢權(quán)限控制到科目”，而又未將“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的查詢權(quán)限賦予出納人員，則出納人員將無(wú)法查看現(xiàn)金和銀行存款日記賬信息。
解決方法和建議：進(jìn)入企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，執(zhí)行“數(shù)據(jù)權(quán)限—數(shù)據(jù)權(quán)限設(shè)置”命令，為出納人員設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的查詢權(quán)限。賦權(quán)時(shí)應(yīng)注意先將設(shè)置界面中的“制單”權(quán)限取消，以防止人為擴(kuò)大出納人員的權(quán)限范圍。
問(wèn)題二：出納人員進(jìn)入現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬查詢界面，點(diǎn)擊“憑證”、“總賬”命令聯(lián)查憑證和總賬信息時(shí)，系統(tǒng)均提示“該操作員無(wú)此功能權(quán)限”，無(wú)法執(zhí)行操作。
原因分析：當(dāng)提示“該操作員無(wú)此功能權(quán)限”時(shí)，說(shuō)明沒(méi)有在系統(tǒng)管理中為操作員賦予相關(guān)權(quán)限。點(diǎn)擊“憑證”、“總賬”命令是想讓出納人員聯(lián)查憑證和總賬，但在規(guī)定的出納權(quán)限范圍中并不包含這兩項(xiàng)權(quán)限，所以無(wú)法執(zhí)行相關(guān)命令。
解決方法和建議：系統(tǒng)管理員注冊(cè)進(jìn)入“系統(tǒng)管理”界面，將“總賬—憑證—查詢憑證”和“總賬—賬表—科目賬—總賬”的功能賦予出納人員即可。實(shí)際操作中用戶不易在權(quán)限設(shè)置界面找到上述兩項(xiàng)功能，因此，建議用戶在全面熟悉用友軟件所有功能權(quán)限的基礎(chǔ)上，根據(jù)功能類別一層層地查找相關(guān)權(quán)限，千萬(wàn)不能因?yàn)檎也坏綔?zhǔn)確的功能命令，就人為擴(kuò)大操作員的權(quán)限范圍。
上述兩個(gè)問(wèn)題的出現(xiàn)也說(shuō)明用戶對(duì)于用友軟件中的功能級(jí)權(quán)限和數(shù)據(jù)級(jí)權(quán)限混淆不清，特別是問(wèn)題一出現(xiàn)時(shí)，用戶容易誤認(rèn)為未被賦予有關(guān)功能級(jí)權(quán)限。區(qū)分的關(guān)鍵是要根據(jù)出錯(cuò)的提示信息進(jìn)行判斷，如果提示“該操作員無(wú)此功能權(quán)限”，肯定屬于功能級(jí)權(quán)限的缺失，需要執(zhí)行系統(tǒng)管理的“權(quán)限”命令為其賦權(quán)；其他情況則應(yīng)屬于數(shù)據(jù)級(jí)或金額級(jí)權(quán)限的缺失，需要執(zhí)行企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)中的“數(shù)據(jù)權(quán)限分配”或“金額權(quán)限分配”命令為其賦權(quán)。
三、支票登記簿管理中常見問(wèn)題及對(duì)策解析
問(wèn)題一：填制憑證時(shí)未出現(xiàn)“此支票尚未登記，是否登記？”提示信息，無(wú)法進(jìn)行支票登記工作，或此信息出現(xiàn)了但忘記登記，不知如何補(bǔ)錄。
原因分析：用友軟件允許用戶在進(jìn)行憑證填制的同時(shí)完成支票的管理工作，相當(dāng)于出納人員執(zhí)行支票登記簿功能。但此功能的執(zhí)行有四個(gè)前提條件：①在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，須為“銀行存款”選擇“銀行賬”選項(xiàng)，使之成為銀行科目；②在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，須將“銀行存款”指定為銀行總賬科目；③在結(jié)算方式中選擇了“票據(jù)管理”選項(xiàng)；④在總賬控制參數(shù)中選擇了“支票控制”選項(xiàng)。只有四個(gè)條件完全具備，在填制憑證時(shí)使用銀行科目制單，又采用了要進(jìn)行票據(jù)管理的結(jié)算方式，才會(huì)出現(xiàn)“此支票尚未登記，是否登記？”的提示信息，并彈出信息框要求登錄相關(guān)支票信息，而此信息框只在第一次填制憑證時(shí)才會(huì)出現(xiàn)。
解決方法和建議：分別進(jìn)入企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)和總賬系統(tǒng)，依次查看上述四個(gè)前提條件是否都已滿足，在保證全部設(shè)置完成的前提下，進(jìn)行憑證的填制，就能在保存憑證時(shí)出現(xiàn)此提示信息，然后根據(jù)信息框的提示錄入相關(guān)內(nèi)容即可。建議在內(nèi)容錄入完畢，執(zhí)行“出納—支票登記簿”功能，用戶將會(huì)查看到已錄入的支票信息，并且“報(bào)銷日期”欄中自動(dòng)填列了憑證的制單日期，即意味著在憑證填制的同時(shí)這張支票已報(bào)銷了。但一般出現(xiàn)這種情況時(shí)用戶往往已經(jīng)填制并已保存憑證，即便四個(gè)條件再重新設(shè)置完畢，進(jìn)入填制憑證界面也無(wú)法再次調(diào)出此信息框。此時(shí)，支票信息只能由出納人員執(zhí)行“支票登記簿”功能進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄時(shí)應(yīng)注意在“報(bào)銷日期”欄中填列憑證的制單日期，以保證與已填制憑證信息的一致性。
問(wèn)題二：填制憑證時(shí)，出現(xiàn)“此支票已登記過(guò)，是否報(bào)銷？”的提示信息。
原因分析：出現(xiàn)這一提示信息，一般是用戶在填制憑證之前已領(lǐng)用了支票，因此在支票登記簿中已記錄了支票的相關(guān)信息，但“報(bào)銷日期”欄為空，因?yàn)榕c支票相關(guān)的業(yè)務(wù)可能還未發(fā)生，憑證還未填制。當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生、開始填制憑證時(shí)，系統(tǒng)將根據(jù)憑證中所填列的結(jié)算方式、票號(hào)等信息到支票登記簿中查看是否有這張支票，如果有，并且“報(bào)銷日期”欄為空，就會(huì)出現(xiàn)“此支票已登記過(guò)，是否報(bào)銷？”的信息框，要求確認(rèn)是否要報(bào)銷這張支票。
解決方法和建議：看到此提示信息后，應(yīng)再次確認(rèn)有關(guān)結(jié)算方式和票號(hào)信息是否錄入正確、完整，如果沒(méi)問(wèn)題，就點(diǎn)擊“是”按鈕，確認(rèn)支票信息并報(bào)銷此張支票。建議用戶在此操作完成后到支票登記簿中查看此張支票的狀態(tài)，將會(huì)看到“報(bào)銷日期”欄中被自動(dòng)填列了憑證的制單日期。
問(wèn)題三：填制憑證時(shí)，出現(xiàn)“此支票已報(bào)銷，是否正確？”的提示信息。原因分析：出現(xiàn)這一提示信息可能是用戶在第一次填制憑證時(shí)已錄入支票的信息，支票已為已報(bào)銷狀態(tài)，但因?yàn)槟承┰蛴职阉钪频膽{證從系統(tǒng)中刪除了。當(dāng)再次填制這張憑證時(shí)，系統(tǒng)仍將根據(jù)憑證中所填列的結(jié)算方式、票號(hào)等信息到支票登記簿中查看是否有這張支票，以及支票的報(bào)銷狀態(tài)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)此支票已報(bào)銷時(shí)就會(huì)出現(xiàn)“此支票已報(bào)銷，是否正確？”的提示信息，要求確認(rèn)支票的信息及報(bào)銷的狀態(tài)。
解決方法和建議：看到此提示信息后，應(yīng)再次確認(rèn)有關(guān)結(jié)算方式和票號(hào)信息是否錄入正確、完整，如果沒(méi)問(wèn)題，就點(diǎn)擊“是”按鈕，確認(rèn)支票信息及報(bào)銷狀態(tài)即可。
由上可知，支票信息的登錄既可以由出納人員在支票登記簿中完成，也可以由制單人在填制憑證時(shí)協(xié)助完成，而填制憑證時(shí)錄入的支票信息最終會(huì)體現(xiàn)在出納的支票登記簿中。三種提示信息的出現(xiàn)原因及解決的方法取決于支票登記簿中的支票信息登記與否，以及是否已報(bào)銷，一旦與支票相關(guān)的憑證已填制完畢，這張支票就應(yīng)是已報(bào)銷狀態(tài)。
四、銀行對(duì)賬中常見問(wèn)題及對(duì)策解析
問(wèn)題一：出納人員錄入銀行對(duì)賬單時(shí)，系統(tǒng)提示“日期超出范圍”或“業(yè)務(wù)日期不能小于啟用日期”，無(wú)法進(jìn)行信息錄入。
原因分析：①出納人員錄入銀行對(duì)賬單時(shí)，首先會(huì)進(jìn)入“銀行科目選擇”界面，進(jìn)行對(duì)賬銀行科目及月份信息的選擇，此時(shí)如果所選的截止月份與本期對(duì)賬月份不一致，在錄入本期銀行對(duì)賬單日期時(shí)就會(huì)彈出“日期超出范圍”的提示信息。②出納人員第一次使用銀行對(duì)賬功能時(shí)，需要先錄入銀行對(duì)賬期初信息，錄入時(shí)要求設(shè)置銀行對(duì)賬的啟用日期，即從何時(shí)開始使用此功能。如果所錄入的本期銀行對(duì)賬單日期小于銀行對(duì)賬的啟用日期，就會(huì)彈出“業(yè)務(wù)日期不能小于啟用日期”的提示信息。
解決方法和建議：第一種情況需要用戶在執(zhí)行“銀行對(duì)賬單”命令時(shí)，當(dāng)進(jìn)入“銀行科目選擇”界面后，應(yīng)正確選擇對(duì)賬月份信息，保證所選的截止月份與本期對(duì)賬月份一致；第二種情況，需要用戶先執(zhí)行“銀行對(duì)賬期初”命令，認(rèn)真查看銀行對(duì)賬的啟用日期，然后在錄入銀行對(duì)賬單信息時(shí)，一定要保證所錄入的本期銀行對(duì)賬單日期小于銀行對(duì)賬的啟用日期。當(dāng)出現(xiàn)上述兩種情況時(shí)，用戶想要退出錄入界面進(jìn)行修改，一般會(huì)陷入進(jìn)退兩難的境地，既不能繼續(xù)錄入信息，想退出又因提示信息未入完畢不讓退出，如果出現(xiàn)這種情況，按鍵盤上的ESC鍵即可解決。
問(wèn)題二：出納人員執(zhí)行“銀行對(duì)賬”功能時(shí)，單位日記賬欄沒(méi)有內(nèi)容，或單位日記賬及銀行對(duì)賬單中信息不全。
原因分析：①銀行對(duì)賬時(shí)核對(duì)的是單位的銀行存款日記賬與銀行的對(duì)賬單。銀行對(duì)賬單屬于外來(lái)數(shù)據(jù)，需要手工錄入到系統(tǒng)中，但單位銀行存款日記賬的信息則來(lái)自于總賬系統(tǒng)，當(dāng)憑證填制完畢，并且審核、記賬之后，就能在日記賬中查看到相關(guān)信息了。如果在進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)單位日記賬欄沒(méi)有內(nèi)容，說(shuō)明憑證尚未記賬，所以無(wú)內(nèi)容可顯示。②如果只顯示部分內(nèi)容，可能是由于有部分憑證未記賬，導(dǎo)致單位日記賬顯示的內(nèi)容不全。或者是執(zhí)行“銀行對(duì)賬”命令時(shí)，在“銀行科目選擇”界面的月份欄中，將開始日期與結(jié)束日期都選為了當(dāng)前需要進(jìn)行銀行對(duì)賬的月份，從而導(dǎo)致此日期之前還存在的未達(dá)賬項(xiàng)無(wú)法在單位日記賬欄或銀行對(duì)賬單欄顯示出來(lái)。
解決方法和建議：第一種情況需要進(jìn)入總賬系統(tǒng)，將未記賬的憑證全部記賬，然后再返回銀行對(duì)賬界面，單位日記賬欄就會(huì)出現(xiàn)應(yīng)有的信息了。提醒用戶明確，銀行對(duì)賬工作是屬于企業(yè)期末業(yè)務(wù)的內(nèi)容，而用友軟件的記賬功能是可以在本月中多次執(zhí)行的，所以在執(zhí)行銀行對(duì)賬功能之前一定要保證所有的憑證都已記賬。第二種情況只需在執(zhí)行“銀行對(duì)賬”命令時(shí)，不要選擇“銀行科目選擇”界面月份欄中的開始日期，即可看到銀行對(duì)賬月份之前還存在的未達(dá)賬項(xiàng)。
問(wèn)題三：出納人員執(zhí)行完“銀行對(duì)賬”功能，進(jìn)行對(duì)照檢查時(shí)，提示單位日記賬與銀行對(duì)賬單不平衡。
原因分析：用友軟件提供的銀行對(duì)賬方式有兩種：一種是自動(dòng)對(duì)賬，就是計(jì)算機(jī)根據(jù)用戶設(shè)定的對(duì)賬條件自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)、勾銷。對(duì)賬條件中有一項(xiàng)是系統(tǒng)默認(rèn)選中的：“方向相同，金額相同”，即在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)只有單位和銀行雙方賬簿上符合這一條件的記錄才會(huì)被打上自動(dòng)對(duì)賬的兩清標(biāo)志“○”，并視為已達(dá)賬項(xiàng)。由此可見，自動(dòng)對(duì)賬只能進(jìn)行一對(duì)一的業(yè)務(wù)核對(duì)。而另一種對(duì)賬方式是手工對(duì)賬，它是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充，主要針對(duì)一些特殊的無(wú)法用自動(dòng)對(duì)賬核對(duì)的已達(dá)賬項(xiàng)使用，如一對(duì)多或多對(duì)多的情況。用戶在剛開始使用“銀行對(duì)賬”功能時(shí)，常會(huì)因不理解其基本原理，在進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬之后，將單位和銀行雙方未核對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)采用手工對(duì)賬的方式全部打上手工對(duì)賬的兩清標(biāo)志“?菁”，直到有一方業(yè)務(wù)全部被打上兩清標(biāo)志為止，而不管其是否為同一筆業(yè)務(wù)，不管其方向和金額是否相等，這樣最終就會(huì)導(dǎo)致對(duì)賬不平衡。
解決方法和建議：用戶應(yīng)在熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)的前提下，充分理解“銀行對(duì)賬”功能的基本原理。進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，無(wú)論采用哪一種方式，都應(yīng)保證核對(duì)上的是雙方相同業(yè)務(wù)的已達(dá)賬項(xiàng)，而未被核對(duì)上的將成為本期形成的未達(dá)賬項(xiàng)。從最終形成的銀行存款余額調(diào)節(jié)表中也能看到這些未達(dá)賬項(xiàng)，它們已按照各自的性質(zhì)被自動(dòng)填列到相應(yīng)的位置，留待以后各期進(jìn)行核對(duì)。由此可見，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行銀行對(duì)賬與手工操作最大的不同是，不用判斷未達(dá)賬項(xiàng)的性質(zhì)和應(yīng)該填列的位置，從而提高了銀行對(duì)賬的效率和準(zhǔn)確性。而銀行對(duì)賬的準(zhǔn)確性，尤其是自動(dòng)對(duì)賬準(zhǔn)確性的提高，還決定于用戶在填制憑證時(shí)錄入了準(zhǔn)確完備的結(jié)算方式及結(jié)算票號(hào)等信息。因此，用戶在填制憑證環(huán)節(jié)一定要關(guān)注這些信息錄入的完整性和準(zhǔn)確性。
主要參考文獻(xiàn)
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【作 者】
張渭育
【作者單位】
（鄭州牧業(yè)工程高等專科學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理系 鄭州 450046）
