第一章 總 則
第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型企業(yè)財務(wù)制度，更好地貫徹《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。
第二條 認(rèn)真建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與企業(yè)經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)財務(wù)活動有序進(jìn)行。
第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則，規(guī)范企業(yè)成本管理，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為企業(yè)更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。
第二章 財務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條 財務(wù)管理的職能
財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細(xì)分為：
1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
第五條 財務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據(jù)公司的生產(chǎn)任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種生產(chǎn)經(jīng)營耗費，分析研究生產(chǎn)經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
第三章 會計人員職責(zé)范圍
第六條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟(jì)活動情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項具體工作：
1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。
2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。
3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。
4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進(jìn)行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。
5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況，如實向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。
6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等相關(guān)部門派來的檢查人員負(fù)責(zé)會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。
7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動和分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。
8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。
第四章 會計人員主要權(quán)限
第七條 會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
第八條 會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。
第九條 會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的工作。
第十條 會計人員對不符合預(yù)算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時，會計人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。
第十一條 會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于生產(chǎn)出發(fā)，實事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。
第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關(guān)財稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。
第五章 財務(wù)部各崗位職責(zé)
第十三條 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：
1、組織會計人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范企業(yè)會計核算和財務(wù)管理工作，確保公司財會工作的正常展開。
2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務(wù)制度和實施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)對全公司經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。
4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在再生產(chǎn)過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴(kuò)張。
5、參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務(wù)、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
7、審核公司各項財務(wù)收支，確保各項財務(wù)收支符合制度規(guī)定。
8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。
9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠
第十四條 財務(wù)部部長崗位職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。
2、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司的財務(wù)工作。
3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。
4、負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實施。
5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽定。
6、，負(fù)責(zé)公司年度計劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計劃指標(biāo)分解落實到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計劃的實施。
7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和落實措施。
8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算。
9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保生產(chǎn)正常進(jìn)行。
10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。
11、負(fù)責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管和使用，會計憑證的復(fù)核工作。
12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對外合同的審核工作。
第十五條 主辦會計崗位職責(zé)
一、工作內(nèi)容：
1、負(fù)責(zé)公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。
2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。
3、負(fù)責(zé)公司月度各項稅收的報表填寫及進(jìn)項稅款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項稅款報表的申報編制工作。
4、負(fù)責(zé)公司會計檔案的裝訂及保管工作。
5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。 6、負(fù)責(zé)公司差旅費的審核及計算工作。
7、負(fù)責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。
8、正確計提有關(guān)費用，負(fù)責(zé)工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。
9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財務(wù)報表的編制和上報工作。
10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動情況及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。
11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。
二、會計工作責(zé)任范圍：
1、保證會計工作的準(zhǔn)確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。
2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。
3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對和盤點。
4、負(fù)責(zé)會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。
5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)制度要求。
6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。
7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對工作。
8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點結(jié)果。
第十六條 出納崗位職責(zé)
一、出納工作內(nèi)容;
1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。
2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。
3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。
4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。
5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄蟮纳a(chǎn)統(tǒng)計報表填寫和上報工作。
6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。
7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。
8、負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗工作。
9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。
10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
二、出納工作責(zé)任范圍;
1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。
2、對銀行存款的付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。
3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。
4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。
5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。
6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。
7、各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。
8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。
9、各種證照的年檢必須按時完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。
10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。
第六章 財務(wù)用款審批制度
第十七條 為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制企業(yè)的各項支出，實行資金限額審批辦法;
第十八條 資金限額審批的權(quán)限：財務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項的支付，留存按規(guī)定申報，待批準(zhǔn)后執(zhí)行;
資金使用
項目資 金 審 批 權(quán) 限
總經(jīng)理董事長董事會
正常生產(chǎn)經(jīng)營單次付款額200000—500000元500000—1000000元1000000元以上
正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上
固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上
年度對外投資額度 200000元以下200000元以上
公司單次非正常支出20000元以下20000元以上
第十九條 采購費用的審批：
一、月度采購計劃由生產(chǎn)部門及相關(guān)部門按照當(dāng)月生產(chǎn)量編制，由財務(wù)總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進(jìn)行采購。除臨時零星采購?fù)?，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項按下列情況辦理用款手續(xù);
(一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的;
1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務(wù)部辦理付款事宜。
2、財務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達(dá)到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。
3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢驗的，待檢驗合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財務(wù)入賬。
(二)、先行采購，爾后支付款項的;
1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。
2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)并安排付款事宜。
(三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票;
1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。
2、 采購事項結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財務(wù)部入賬。
(四)、現(xiàn)金采購事項;
1、采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細(xì)表》后，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點1000元以上的采購，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。
第二十條 差旅費用的審批
一、嚴(yán)格按照公司《差旅費用管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費用。
二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
三、 員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。
四、 員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報銷出差費用，超出15天，每天扣罰報銷總額的1%。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。
五、 應(yīng)按財務(wù)部要求將應(yīng)報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細(xì)單》上，對現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務(wù)不得給予報銷。
六、 票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單。《出差旅費報銷明細(xì)單》首先由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
第二十一條 運輸費用的審批
一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務(wù)用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。
二、公司車輛因公發(fā)生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務(wù)用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細(xì)單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
三、 對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應(yīng)同運輸部門簽訂年度《運輸大合同》，每次發(fā)運必須填制《運輸協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨明細(xì)單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。
四、 運費的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運輸協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細(xì)單》、運輸單位所開的運輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
第二十二條 固定資產(chǎn)購置及維修費用的審批
一、固定資產(chǎn)的購置計劃，生產(chǎn)部按營銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)計劃，分析現(xiàn)有產(chǎn)能后向公司提出購置報告，由總經(jīng)理審核后報董事長審批，需要通過董事會審議時，由公司產(chǎn)生提案，由公司董事會審議批準(zhǔn)。
二、凡固定資產(chǎn)購置必須簽訂合同(具體見經(jīng)濟(jì)合同管理)，按照合同約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
三、 固定資產(chǎn)購置按照合同約定支付尾款時，仍須附齊合同、固定資產(chǎn)驗收報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
四、 固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)附齊生產(chǎn)部門《設(shè)備修理報告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細(xì)表》等附件，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
第二十三條 業(yè)務(wù)費用的審批
一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來客接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。需要超標(biāo)準(zhǔn)接待的應(yīng)于事前向公司報告，本部門部長簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。
二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用和購物費用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不給予報銷。
三、來客陪同參觀費用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和白條。報銷時將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
第二十四條 其它費用的審批
一、 銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會計直接制單，交由財務(wù)部部長審核。出現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，以便得到及時處理。
二、 領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天未使用的，應(yīng)及時交回出納處，因填寫不當(dāng)造成廢票時，應(yīng)交回原領(lǐng)出票，方可更換新票。
三、 收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應(yīng)及時交給財務(wù)部門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行退票。
四、 由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認(rèn)，報公司總經(jīng)理審批，然后交財務(wù)入賬。
五、 工資獎金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(具體編制方法見十四章工資管理辦法)后，應(yīng)由財務(wù)部審核，在確保無存在問題后。報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
六、 私車公用補(bǔ)貼、電話補(bǔ)助、其它福利支出由行政部按照公司相關(guān)規(guī)定，編制各項〈福利支出明細(xì)表〉，由行政部部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
七、 食堂員工中餐補(bǔ)貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。
八、產(chǎn)品出庫單的審批;營銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營銷部部長簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認(rèn)，報財務(wù)部部長簽字，業(yè)務(wù)人員據(jù)此方可組織對廠家發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。
第七章 現(xiàn)金管理制度
第二十五條 為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理，維持公司生產(chǎn)和經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動送存銀行。
第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
第二十七條 在經(jīng)濟(jì)活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來， 除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
第二十八條 所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務(wù)部部長與會計及出納人員均需簽字確認(rèn)。
第二十九條 下列事項，可以使用現(xiàn)金;
1、職工工資、津貼;公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。
2、個人勞務(wù)報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結(jié)算起點以下的零星支出;
6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買物資和支付報酬;
7、前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金;
8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。
第三十條 出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額達(dá)到壹萬元以上的現(xiàn)金時應(yīng)有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險柜內(nèi)。
第八章 銀行票據(jù)管理制度
第三十一條 公司所購入的銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應(yīng)妥善保管，財務(wù)部長負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財務(wù)部部長保管，銀行票據(jù)由出納員保管。
第三十二條 公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務(wù)，財務(wù)部部長同意后即可辦理，不需上報財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。
第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據(jù))由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后財務(wù)部方可使用銀行支票。
第三十四條 領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊情況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時必須進(jìn)行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。
第三十五條 非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財務(wù)部辦理憑證注銷，以便財務(wù)部及時反映銀行帳面余額。
第三十六條 所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，應(yīng)于當(dāng)天送回財務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失的，其經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。
第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。
第三十八條 出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設(shè)立臺帳，按月對上述各項存款進(jìn)行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每個月盤點一次，確保帳款相符。
第九章 存貨核算與管理
第三十九條 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品，處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的范疇。
第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)：
1、原材料，是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為企業(yè)存貨進(jìn)行核算。
2、在產(chǎn)品，指企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品，包括正在各個生產(chǎn)加工的產(chǎn)品，和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。
3、半成品，指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。
4、產(chǎn)成品，指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，制造成和修理完成驗收入庫后應(yīng)視同企業(yè)的產(chǎn)成品。
5、周轉(zhuǎn)材料，指企業(yè)能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。
第四十一條 按照新會計準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值的確定應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本記帳。其中;
1、企業(yè)外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料物資的實際采購成本。
2、加工取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構(gòu)成。有些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計費用等。加工成本由直接人工和制造費用構(gòu)成(生產(chǎn)部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合同或協(xié)議約定的價值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價值為其入帳價值。
4、盤盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費用。
5、下列相關(guān)費用不計入存貨成本;
①、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用應(yīng)計入當(dāng)期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等)。
②、倉儲費用指企業(yè)在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應(yīng)該計入當(dāng)期損益(特殊行業(yè)的倉儲費用除外)。
6、低值易耗品核算;領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。
第四十二條 產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)出的實際成本計算方法，采用“移動加權(quán)平均法”?！耙苿蛹訖?quán)平均法”即每次進(jìn)貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進(jìn)貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計算加權(quán)平均單位成本，計算在下次進(jìn)貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。
第四十三條 公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應(yīng)核對一次，每半年應(yīng)組織人員實地盤點一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應(yīng)簽字認(rèn)可。
第四十四條 每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應(yīng)及時作出書面報告，交財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理;
1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。
2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。
第十章 成本核算與管理
第四十五條 按照工業(yè)企業(yè)會計制度的規(guī)定，生產(chǎn)成本是指企業(yè)進(jìn)出口行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品等所發(fā)生的各項耗費。
第四十六條 財務(wù)應(yīng)設(shè)“生產(chǎn)成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。期末借方余額反映尚未完工的各項在產(chǎn)品的成本。
為分別核算基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本，在“生產(chǎn)成本”科目下，分別設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明細(xì)科目。
財務(wù)還應(yīng)設(shè)立“制造費用”科目作為成本類科目。主要核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進(jìn)行分配。主要核算車間管理人員工資、差旅費、辦公費、機(jī)物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護(hù)費、季節(jié)性停工和生產(chǎn)用固定資產(chǎn)修理期間的停工損失。
第四十七條 產(chǎn)品成本的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是企業(yè)的最終完工產(chǎn)品。，成本計算期與每月的會計報告期一致，生產(chǎn)費用全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。
第四十八條 生產(chǎn)部門內(nèi)部實行成本考核，不斷強(qiáng)化核算的基礎(chǔ)管理工作，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，嚴(yán)格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴(yán)格實施產(chǎn)品、成本、耗費定額管理制度，認(rèn)真考核。
第四十九條 嚴(yán)格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本的真實性;
第五十條 必須按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產(chǎn)品的實際成本。
第五十一條 公司實行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則計算成本。凡是本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本，凡不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本;
第五十二條 必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。
第五十三條 成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實、準(zhǔn)確、完整、及時。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，同時根據(jù)內(nèi)部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進(jìn)行分類、歸集、設(shè)置必要的生產(chǎn)費用帳冊進(jìn)行登記;
第五十四條 生產(chǎn)部門的定額標(biāo)準(zhǔn)只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計算成本的依據(jù)。
第五十五條 成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)不得任意變更。
第十一章 固定資產(chǎn)核算與管理
第五十六條 固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)和勞動手段。固定資產(chǎn)是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
第五十七條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：
1、使用年限在2年以上;
2、單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。
第五十八條 固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成：應(yīng)包括企業(yè)為購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偫⒌取?br />
1、企業(yè)購入固定資產(chǎn)的計價方法如下：
①、外購固定資產(chǎn)，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)等作為財務(wù)入帳的原始價值。
②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。其中;
自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價值。
出包方式建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。
其他單位售出的固定資產(chǎn)，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。
?、邸①徣肫渌麊挝慌f的固定資產(chǎn)，應(yīng)按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。
2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值(或以評估確認(rèn)的價值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)的入帳價值。
3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值，同時將被替換部份的帳面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值估計，或根據(jù)捐贈提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的價值;
5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確認(rèn)實際價值后，再行調(diào)整。
第五十九條 固定資產(chǎn)折舊的管理：企業(yè)的固定資產(chǎn)因長期參加生產(chǎn)經(jīng)營而仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)的產(chǎn)品中，購成了企業(yè)的經(jīng)營成本或費用。這部分隨著固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。
第六十條 折舊的基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動;
1、根椐國家規(guī)定和集團(tuán)要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估發(fā)生的價值變動;
2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備;
3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;
5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤;
第六十一條 固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原以計提的折舊額。
第六十二條 固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
1、房屋建筑物：20年
2、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備：10年
3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年
第六十三條 公司實行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年限平均法”，按月計提折舊。
第六十四條 固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費直接在成本中列支，設(shè)備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采取先行預(yù)提逐月攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。
第六十五條 固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財務(wù)部、研發(fā)部。
一、財務(wù)部職責(zé)：
1、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好變動紀(jì)錄，做到帳帳相符。
2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。
3、按規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費用。
4、組織使用部門每年進(jìn)行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。
二、研發(fā)部職責(zé)：
1、建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進(jìn)行資產(chǎn)編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。
2、根據(jù)使用部門提出的申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵤┛疾?、購置?br />
3、對符合報廢的固定資產(chǎn)，會同相關(guān)部門實施鑒定，按規(guī)定程序進(jìn)行清理。
4、做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。
5、定期編制維修計劃，對于因生產(chǎn)、生活暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。
第六十六條 固定資產(chǎn)對外租賃時，應(yīng)簽訂租賃合同，并定期實地檢查資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)的安全完好。
第十二章 在建工程核算與管理
第六十七條 企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進(jìn)行核算。
第六十八條 財務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款的分期付款。
第六十九條 會計應(yīng)將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進(jìn)行管理，每項工程必須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。
第七十條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)票，經(jīng)專職的驗收機(jī)構(gòu)或經(jīng)公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
第七十一條 企業(yè)對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包企業(yè)的支出作為基建工程總造價。企業(yè)自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。
第七十二條 每項工程開始之前，公司必須組織相關(guān)人員進(jìn)行項目的可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的要求，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確?？茖W(xué)決策。
第七十三條 在建工程領(lǐng)用本企業(yè)所生產(chǎn)或經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對外銷售，按商品及產(chǎn)品的售價計入工程成本。
第七十四條 對“在建工程”的付款，必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的時間段支付款項，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項。
第十三章 對外投資的核算與管理
第七十五條 對外投資是指企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本企業(yè)的貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權(quán)形式投入到其它單位營運活動中去的行為。
第七十六條 對外投資計價確認(rèn)：
1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。
3、以實物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確定的價值計價。
4、認(rèn)購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應(yīng)計利息，則按實際支付款扣除應(yīng)計利息差后的金額進(jìn)行計價，應(yīng)計利息作為公司本期財務(wù)費用(或管理費用)。
5、企業(yè)認(rèn)購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應(yīng)收股利差額計價，應(yīng)收股利作為企業(yè)投資收益處理。
第七十七條 財務(wù)部要加強(qiáng)對外投資合法性的控制，企業(yè)所有的對外投資必須合法。嚴(yán)格審查對外投資協(xié)議和合同是否合法，對協(xié)議和合同存在風(fēng)險要及時告知公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險。
財務(wù)部還要對投資的效益性進(jìn)行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進(jìn)行反復(fù)考察和論證，只有在確保企業(yè)的投資能得到相應(yīng)的回報，才能對外進(jìn)行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司董事會批準(zhǔn)。只有在得到董事會批準(zhǔn)同意后，方可對外進(jìn)行投資。
第七十八條 對外投資項目都必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，財務(wù)按照合同要求進(jìn)行付款，并要取得對方有效票據(jù)。企業(yè)對外投資所簽合同，必須遵守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。
第七十九條 企業(yè)對外投資后，應(yīng)正確行使股東的權(quán)利，關(guān)注投資的經(jīng)營狀況，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同投資項目，按照新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權(quán)益法核算。
1、應(yīng)當(dāng)采用成本法核算的一是企業(yè)持有的對子公司的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。
2、應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的一是對合營企業(yè)的投資、二是對聯(lián)營企業(yè)的投資。
3、及時收回應(yīng)得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資收入。
第十四章 工資核算與管理
第八十條 企業(yè)的各項工資支出必須符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，根據(jù)公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)，考勤規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)正確核算工資費用。
第八十一條 公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付工資核算。公司將實行如下工資計算形式;
1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。
2、生產(chǎn)部員工實行月固定工資
3、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務(wù)提成的工資形式，基本工資實行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入及貨款回收百分比進(jìn)行計算。財務(wù)部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務(wù)員的業(yè)績計算到人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進(jìn)行核算。
4、獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬，支付對象為公司所有員工。
5、津貼、補(bǔ)貼：這是為補(bǔ)償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補(bǔ)貼及中餐補(bǔ)貼。
6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務(wù)主管以下的人員因加班或加點而支付的工資。
7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下支付的工資。
8、4-7項工資支付，財務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對象，分別計入相關(guān)科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行合理分配。
9、凡工資達(dá)到個人所得稅納稅起點的應(yīng)按國家稅法規(guī)定，由公司實行代扣代繳。
第八十二條 根據(jù)公司的實際情況，凡實行計時工資的人員，必須按月實行考勤，月標(biāo)準(zhǔn)出勤天為26天，未達(dá)到月標(biāo)準(zhǔn)出勤天的按天計發(fā)工資。
第八十三條 對車間生產(chǎn)工人、檢驗人員均采用月工資制,第八十四條 公司行政部為工資編制部門，財務(wù)部為工資的審核部門。
第八十五條 員工的月工資實行銀行代發(fā)制度，除臨時辭退的員工外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。
第八十六條 每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制完工資表，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部進(jìn)行工資發(fā)放。
第十五章 應(yīng)收款項的核算與管理
第八十七條 公司財務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項臺帳，及時分析客戶信用情況，反映應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。 并編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項的余額，提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。
第八十八條 公司建立應(yīng)收款項的催收責(zé)任制度。
公司應(yīng)收款項的催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當(dāng)建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責(zé)任人員，確保按時回收應(yīng)收帳款。
第八十九條 對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)查明原因，由營銷部組織人力進(jìn)行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項，可以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機(jī)構(gòu)或人員追討。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務(wù)費用列入管理費用。無法收回的可以通過訴訟方式解決。
第九十條 對于金額較大、逾期時間較長的應(yīng)收款項，對方需要公司進(jìn)行債務(wù)重組時，營銷部門應(yīng)提交方案報公司董事會審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。
第九十一條 公司每年必須在6月30日和12月31日前進(jìn)行兩次應(yīng)收款項的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當(dāng)及時回收詢證函。
第九十二條 對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應(yīng)當(dāng)指定專人前去對賬，需要財務(wù)部門協(xié)助時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產(chǎn)生原因，提出處理辦法。
第九十三條 定期清查時，公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項清查明細(xì)表(列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確、帳實相符、帳帳相符。
第九十四條 對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，必須從應(yīng)收款項中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。
第九十五條 公司營銷部對確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)定期向公司報告，經(jīng)公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進(jìn)行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)：
(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應(yīng)收款項，作為壞帳損失。
(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，列為壞帳損失;
(三)涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失;
(四)逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失;
(五)逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。
第九十六條 壞帳損失的處理程序及權(quán)限：
公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理;
1、公司營銷部門經(jīng)過取證，提出報告、闡明壞帳損失的原因和事實。
2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。
3、公司財務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財務(wù)處理意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會議或董事會審議，按審批的結(jié)果辦理。
4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或董事會決議審批處理;
第九十七條 公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當(dāng)實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。
第九十八條 公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法核算。
第九十九條 公司處理的壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中予以披露。
第一百條 對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲;
1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償損失額的5—20%。
2、營銷部因不及時清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務(wù)人詢證，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10—30%。
3、對于以前留存的應(yīng)收賬款，有關(guān)人員經(jīng)過努力予以回收的，可以獎勵回收金額的5%——10%。
4、公司營銷部、財務(wù)部未遵守本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，造成企業(yè)損失的，由公司對該部門領(lǐng)導(dǎo)給予扣發(fā)1-3個月的獎金處罰。
第十六章 材料采購管理
第一0一條 公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門無特殊情況不得進(jìn)行物料的采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購事項財務(wù)部門不得支付款項。
第一0二條 本章所指的物料采購包含機(jī)器設(shè)備、原材料、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。
第一0三條 每月生產(chǎn)用原材料、輔料的采購計劃編制程序為：
1、營銷部每月25日前向生產(chǎn)部下達(dá)生產(chǎn)計劃;
2、生產(chǎn)部每月27號前根椐營銷部下達(dá)的生產(chǎn)計劃、資材部庫房現(xiàn)有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實施采購。
第一0四條 由于生產(chǎn)計劃的臨時增加，需要另星購置生產(chǎn)所需材料，由生產(chǎn)部填寫《臨時采購單》，送財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后交資材部實施采購。
第一0五條 對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務(wù)總監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次(除設(shè)備搶修外)，不得發(fā)生臨時性采購。
第一0六條 資材部對合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當(dāng)簽訂基本合同，每月采購應(yīng)當(dāng)簽訂月度采購合同;資材部在進(jìn)行以下采購活動時，必須簽訂書面合同：
1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(jìn)業(yè)務(wù)(零星采購即時結(jié)清者除外)付款金額1000元以上;
2、低值易耗品、備品備件采購金額達(dá)到1000元以上的業(yè)務(wù);
3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在2000元以上的;
4、固定資產(chǎn)購置;
第一0七條 資材部因采購需要簽訂經(jīng)濟(jì)合同時應(yīng)堅持“多家比較，先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”的原則，以質(zhì)量、信譽(yù)、價格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、生產(chǎn)用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨”。
第一0八條 需求量較大的原材料、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標(biāo)的形式，確定價格及進(jìn)貨廠家，并將招標(biāo)結(jié)果報送公司財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。
第一0九條 資材部負(fù)責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復(fù)評，供方經(jīng)復(fù)評不合格時取消其合格供方資格。
第――0條 采購人員應(yīng)從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材料、輔助材料質(zhì)量合格率必須達(dá)到100%，經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門檢驗合格后，方可辦理入庫手續(xù)。
第―――條 隨同產(chǎn)品入庫時，需供應(yīng)商提供“化驗單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材部應(yīng)積極聯(lián)系供應(yīng)商，向供方發(fā)出糾正措施及報告要求，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進(jìn)的，取消其供貨資格。
第――二條 經(jīng)品管部門檢驗認(rèn)定為不合格產(chǎn)品時，資材部應(yīng)及時通知供貨廠家進(jìn)行退、換貨處理，不得造成企業(yè)資金損失，并確保生產(chǎn)需要。所有采購的材料物資必須按照計劃約定時間交貨。按時交付率達(dá)到100%，不得發(fā)生停工待料影響企業(yè)生產(chǎn)。
第――三條 對個別材料無法達(dá)到計劃約定時間的，資材部應(yīng)及時通知材料使用部門，以免影響生產(chǎn)，并由材料使用部門修改購入時間
第――四條 資材部所有采購需要支付的購貨款，除現(xiàn)金支付的項目外，都必須在一個月后方能支付貨款，無特殊情況不得提前申請支付購貨款，財務(wù)部對未到時間的購貨款應(yīng)先行掛帳，不得支付購貨款。
第――五條 資材部發(fā)生的采購事項，需要支付貨款的，按財務(wù)用款審批制度有關(guān)規(guī)定處理。
第――六條 資材部門必須樹立為生產(chǎn)服務(wù)的思想，按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價的原則進(jìn)行采購，實行節(jié)約有獎，超過受罰(減除市場原因)的原則進(jìn)行獎懲;
1、全年采購節(jié)約金額5-10萬元，獎勵節(jié)約額的5%。
2、年采購節(jié)約金額10-20萬元，獎勵節(jié)約額的6%。
3、年采購節(jié)約金額20-30萬元，獎勵節(jié)約額的7%。
4、年采購節(jié)約金額30萬元以上，獎勵節(jié)約額的8%。
第――七條 資材部每年度按照采購物資品種，核實上年度采購平均單價和本年度實際平均采購單價，計算出本年度采購節(jié)約額，乘以當(dāng)年采購量，得出全年節(jié)約總額。填報“原材料節(jié)約獎申報表”，交財務(wù)部核實。并附齊兩年采購價格證明(或采購發(fā)票)，送公司財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批同意后進(jìn)行發(fā)放。
第――八條 資材部未按計劃實施采購，造成超儲積壓、形成材料損失，按照損失金額處以資材部門10-20%罰款。
第――九條 由于資材部采購人員失職，未按照采購標(biāo)準(zhǔn)實施采購，所購材料無法使用，又無法退換貨的，給企業(yè)造成損失，按照損失金額處以損失額20-30%的罰款。
第一二0條 由于物料采購人員未按計劃進(jìn)行采購，造成企業(yè)停工待料，影響企業(yè)生產(chǎn)的，半天之內(nèi)行政警告，扣罰當(dāng)月獎金。一天以上扣罰半年獎金。二天以上調(diào)離采購崗位，全年無獎金。
第十七章 產(chǎn)品銷售的核算與管理
第一二一條 銷售收入的確認(rèn)：企業(yè)在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的同時，收訖或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)為銷售收入。即按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
第一二二條 銷售收入的組成范圍：銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業(yè)務(wù)收入。
第一二三條 產(chǎn)品銷售收入：包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托代銷商品。
第一二四條 其他業(yè)務(wù)收入指企業(yè)除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售或者其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務(wù)取得的收入。
第一二五條 營銷部應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的銷售，向財務(wù)部申請開出增值稅發(fā)票，其他有關(guān)部門也應(yīng)將發(fā)生的其他銷售開票給有關(guān)單位，并將所得款項交財務(wù)部門入賬。
第一二六條 對產(chǎn)品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應(yīng)及時將發(fā)生情況報告給財務(wù)部，由財務(wù)部上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，及時將銷售折讓和銷售折扣進(jìn)行賬務(wù)處理。
第一二七條 對新客戶因試作需要發(fā)生的試作費用(包含產(chǎn)品)，營銷部門應(yīng)在當(dāng)月書面報告給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
第一二八條 企業(yè)發(fā)生銷售退回或折讓，需要調(diào)整收入時，無論是本年銷售的，還是以前年度銷售的產(chǎn)品，一律沖減當(dāng)月銷售收入。
第一二九條 公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未通知開票時的產(chǎn)品不得作為當(dāng)月產(chǎn)品銷售。
第一三0條 營銷部應(yīng)根椐各廠家月度訂貨計劃，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)能力，每年2月25號前編制的《年度生產(chǎn)計劃》，呈公司總經(jīng)理審批同意后， 送達(dá)生產(chǎn)部，由生產(chǎn)部向資材部下達(dá)月度《原材料采購計劃》。
第一三一條 客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計劃發(fā)生變更時，應(yīng)于發(fā)貨前七天通知生產(chǎn)部，以便生產(chǎn)部組織產(chǎn)品生產(chǎn)，確保銷售計劃完成。臨時追加的銷售量，營銷部應(yīng)和生產(chǎn)部協(xié)商解決方案，確?？蛻粜枰?。
第一三二條 凡發(fā)生產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)(除錢貨兩清的銷售業(yè)務(wù)外)，每一個客戶都應(yīng)簽訂月度《產(chǎn)品銷售合同》, 信譽(yù)度高的個別客戶所發(fā)的月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權(quán)限以公司合同管理辦法為準(zhǔn)。
第一三三條 營銷部應(yīng)對客戶庫存公司產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行調(diào)查，按照其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其生產(chǎn)需要，又要防止其超儲積壓，造成大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。
第一三四條 產(chǎn)品的發(fā)貨程序
1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營銷部應(yīng)書面通知品管部和資材部，以便進(jìn)行產(chǎn)品出廠檢驗，未經(jīng)出廠檢驗的產(chǎn)品資材部不得出庫發(fā)貨。
2、營銷部依據(jù)《產(chǎn)品銷售合同》或月度訂單，填開產(chǎn)品《出庫單》，由營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，送財務(wù)部部長審批。無供貨合同及客戶訂單，財務(wù)部將不給予審批。
3、銷售部門應(yīng)在發(fā)貨啟運時開出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應(yīng)在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認(rèn)并加蓋收貨章。營銷部應(yīng)在運輸單位結(jié)算運費時，及時收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫單的附件交財務(wù)入賬。
4、車輛發(fā)運時營銷部應(yīng)要求運輸單位向保險公司投?！斑\輸險”，辦妥后方可啟運。
5、部份廠家要求收貨時同時收取《增值稅發(fā)票》的，營銷部可以憑合同及訂貨單、出庫單到財務(wù)部開取發(fā)票，營銷部應(yīng)作好收發(fā)登記，領(lǐng)票人必須簽字確認(rèn)，并交待妥善保管之責(zé)任。
6、貨物發(fā)運后，營銷部應(yīng)將貨物到達(dá)時間通知收貨方，并要求收貨方及時將收貨情況反饋回公司，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，應(yīng)及時查處，并將查處情況向公司報告。
第一三五條 出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，營銷部應(yīng)查明原因，屬于包裝數(shù)量不足，應(yīng)會同生產(chǎn)部、品管部進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)后進(jìn)行補(bǔ)貨，所補(bǔ)貨數(shù)量不再開(出庫單)、也不需要開出增值稅發(fā)票。在生產(chǎn)入庫時補(bǔ)足、所補(bǔ)數(shù)量不再補(bǔ)入庫單。屬于運輸單位造成，應(yīng)將損失確認(rèn)書及與對方交涉情況一同交財務(wù)部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付的運費中抵除。
第一三六條 產(chǎn)品退換貨的帳務(wù)處理辦法;
1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶要求退貨，營銷部門出具客戶要求退貨的《書面報告》，標(biāo)明退貨理由，經(jīng)品管部確認(rèn)后，方可辦理退貨。
2、貨物到達(dá)后，倉庫保管員應(yīng)將此批退貨列為不合格品存放。等待品管部的處理意見后再進(jìn)行分項處理;
?、?、該批產(chǎn)品公司已開增值稅票，又不需要換貨的，除收回產(chǎn)品外，還應(yīng)收回所開出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報告、入庫單一同交財務(wù)部入賬。
?、凇⒁验_發(fā)票發(fā)生的退貨，對方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品發(fā)出時不再重新開票，產(chǎn)品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將該批退貨退回生產(chǎn)部，在同品種入庫時直接抵減退出的數(shù)量。
?、?、已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方不同意同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時，應(yīng)收回所開發(fā)票。退貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。
?、?、未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。
?、荨⒁蛲素洶l(fā)生的運輸費用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運輸費用結(jié)算辦法辦理。
第一三七條 銷售部門應(yīng)當(dāng)建立客戶銷售臺賬，詳細(xì)記載客戶收、發(fā)、存和開票、付款等明細(xì)情況，實行日記賬。并將當(dāng)天銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。
第一三八條 公司產(chǎn)品的定價權(quán)為公司價格管理委員會，該委員會確定的產(chǎn)品銷售價格，營銷部必須堅決執(zhí)行，不得隨意變更。財務(wù)部開增值稅發(fā)票時，凡產(chǎn)品銷售價格低于原定價格應(yīng)杜絕開出發(fā)票。
第一三九條 營銷部門對公司產(chǎn)品的定價認(rèn)為需要調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)向價格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價格調(diào)整申請報告表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行新的價格、財務(wù)部才能按新的價格進(jìn)行開票。
第一四零條 財務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門，營銷部是應(yīng)收貨款的執(zhí)行部門，負(fù)有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。
第一四一條 財務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書面報告闡述理由。
第一四三條 營銷部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款結(jié)算周期，應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報表》，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對于正常供貨的客戶，每月均需回款，對連續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應(yīng)分析欠款原因，并書面報告公司總經(jīng)理，采取相應(yīng)措施進(jìn)行妥善解決。
第一四四條 營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進(jìn)行對賬，并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要財務(wù)部派人進(jìn)行協(xié)助時，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對賬，確保年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差異。
第一四五條 客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于拒絕，以減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
第一四六條 凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時，應(yīng)于拒收。但對個別信用較好，金額數(shù)不大的企業(yè)，營銷部門應(yīng)當(dāng)書面報給財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批同意后，送財務(wù)部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。
第一四七條 客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應(yīng)及時將貨款送財務(wù)部，財務(wù)部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。
第一四八條 客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》要求的票據(jù)應(yīng)于拒收，其中;
1、在外地收到票據(jù)時，業(yè)務(wù)人員審查把握不準(zhǔn)時，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)傳回公司交財務(wù)部審驗，由財務(wù)部送開戶銀行審查后決定是否收票。
2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據(jù)法〉的要求時，財務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營銷部，營銷部應(yīng)將原票退回客戶，并要求開出新的銀行承兌匯票。
3、對第一次收到的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)當(dāng)持票到其開戶銀行，確認(rèn)票據(jù)及印鑒是否屬實，不符的應(yīng)當(dāng)拒收。
4、省外客戶凡需要公司簽出“同意郵寄”或“收到票據(jù)證明”的，營銷部應(yīng)派人前往取票，以減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
第一四九條 營銷部收到的貨款和票據(jù)，業(yè)務(wù)人員回公司后應(yīng)于當(dāng)天交回財務(wù)部，非特殊情況不得留存票據(jù)過夜。營銷部和財務(wù)部雙方應(yīng)辦理票據(jù)交接登記，并簽字確認(rèn)
第一五十條 資材部倉庫所存各類成品實行限額管理，合理庫存量為該產(chǎn)品1個月供貨量，超出此限，資材部應(yīng)通知生產(chǎn)部和營銷部，營銷部應(yīng)書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批后方可增加庫存量。
第一五一條 資材部于庫存期限超過三個月以上的產(chǎn)品，應(yīng)向品管部報告，由品管部檢驗鑒定，并將檢驗結(jié)果發(fā)至營銷部，由營銷部對質(zhì)量不符合要求的成品出示書面報告，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報告和質(zhì)檢報告單，交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第一五二條 當(dāng)產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時，如有此類情況發(fā)生，營銷部應(yīng)出示書面報告，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批同意后可以作如下處理;
1、銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發(fā)生時，最好應(yīng)在未開出增值稅發(fā)票之前進(jìn)行，如發(fā)票已開出應(yīng)收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票。
2、銷售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開票必須收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開一份出庫單連同經(jīng)批準(zhǔn)的書面報告送財務(wù)入賬。
3、客戶發(fā)票已開出，欠款一直未付，年終結(jié)算時要求降價。但對方發(fā)票又無法收回，要公司補(bǔ)貨達(dá)到其降價目的。將補(bǔ)貨數(shù)量開出(出庫單)，連同書面報告送財務(wù)部入賬。
4、個別客戶付款時由承兌匯票改付現(xiàn)款時，收取公司的貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種情況應(yīng)書面報告公司總經(jīng)理，經(jīng)同意后辦理。但客戶必須開具稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接收現(xiàn)金收據(jù)及白紙條。批準(zhǔn)后連書面報告一同交財務(wù)部入賬。
第一五三條 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運費結(jié)算，必須要有《運輸合同》、客戶返還的《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范的運費發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批同意后，由財務(wù)部安排付款。
第一五四條 公司營銷部為產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行部門，公司財務(wù)部為產(chǎn)品價格的行政部門。營銷部應(yīng)建立動態(tài)價格管理體系，當(dāng)有下列情況發(fā)生時，應(yīng)書面報告提請公司行政辦公會議審批;
1、認(rèn)為公司產(chǎn)品的價格需要變動時。
2、認(rèn)為產(chǎn)品目前銷價對產(chǎn)品銷量有影響時。
3、當(dāng)客戶要求產(chǎn)品降價強(qiáng)烈，企業(yè)必須通過調(diào)整售價來保證其市場時。
4、新客戶尋求產(chǎn)品報價低于原定價格時。
5、相關(guān)部門無法對新品進(jìn)行報價時，以及無法確定新品價格時。
第一五五條 財務(wù)部對產(chǎn)品銷售全過程實行價格控制，所開發(fā)票單價、所收貨款低于公司開票價時，應(yīng)通知營銷部門查明原因，原因未查明之前暫時不再開出增值稅發(fā)票。
第十八章 增值稅發(fā)票使用規(guī)定
第一五六條 為強(qiáng)化內(nèi)部的發(fā)票管理，堵塞增值稅發(fā)票管理上的漏洞，提高相關(guān)人員管理意識，明確管理人員的職責(zé)。本規(guī)定所指增值稅發(fā)票包含企業(yè)開出和取得的增值稅發(fā)票。
第一五七條財務(wù)部設(shè)立專職的增值稅發(fā)票管理員。負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買及保管。
第一五八條 發(fā)票管理員應(yīng)根椐月度發(fā)票的使用量 ，確定發(fā)票購買數(shù)量，并及時掌握發(fā)票的庫存量，確保公司增值稅發(fā)票的使用
第一五九條 發(fā)票管理員對發(fā)票負(fù)有保管責(zé)任，所購入發(fā)票必須妥善保管，不得隨意擱置，不得丟失和毀損增值稅發(fā)票。
第一六十條 公司出售自產(chǎn)產(chǎn)品、委托代銷產(chǎn)品、讓售原材料等，可以開具增值稅發(fā)票。
第一六一條 凡需要對外開具增值稅發(fā)票時，必須由申請用票單位填制《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》，并由業(yè)務(wù)員簽字、部門經(jīng)理審核認(rèn)可。
第一六二條 《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》必須列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、含稅(或不含稅)單價、開票總金額，對第一次受票單位，還應(yīng)提供單位名稱、稅號、賬號、電話等相關(guān)開票資料。
第一六三條 財務(wù)部收到《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》后，由發(fā)票管理員開出增值稅發(fā)票，出現(xiàn)下列情況時，發(fā)票管理人員應(yīng)停止開票;
1、所開產(chǎn)品品名非本企業(yè)所生產(chǎn)和委托代銷產(chǎn)品;
2、產(chǎn)品銷售價格出現(xiàn)大的波動;
3、同一單位第二次開票，未收到第一次開出發(fā)票的《對方收到發(fā)票簽收單》;
4、重開發(fā)票時未收到原開所退回的發(fā)票;
第一六四條 發(fā)票管理員應(yīng)建立《發(fā)票領(lǐng)用登記表》，將所開發(fā)票交給領(lǐng)用單位時，應(yīng)有申請單位人員簽收。
第一六五條 使用單位收到發(fā)票后，應(yīng)送達(dá)受票單位，送達(dá)確有困難時，可以通過郵局進(jìn)行寄發(fā)，送達(dá)和寄發(fā)時必須附上《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》，對方收到發(fā)票后簽字認(rèn)可。
第一六六條 發(fā)生增值稅發(fā)票寄發(fā)錯誤或開票內(nèi)容錯誤，交回原開發(fā)票后，才能重新申請開票。
第一六七條 發(fā)票寄出后，領(lǐng)用單位要實行全程跟蹤，直至對方《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》返回。并將《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》及時送回財務(wù)部。
第一六八條 如發(fā)生發(fā)票丟失，使用單位應(yīng)立即報告給公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部，提出工作報告，待審批后方可重新申請開票。
第一六九條 所收到的增值稅發(fā)票必須是規(guī)范和真實的，凡向開票單位提供本公司開票信息時，必須由財務(wù)部提供準(zhǔn)確的開票資料。
第一七 0條 收到增值稅發(fā)票后，應(yīng)在第一時間送交財務(wù)入賬，不得發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象。
第一七一條 發(fā)生所收發(fā)票不規(guī)范，發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象時，財務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票退回給交票人員進(jìn)行更換，交票人員收到上述退票后，必須及時更換。
第一七二條 發(fā)票管理人員由于主觀原因，造成增值稅發(fā)票無法按時開出，發(fā)票管理員由于保管不善、造成增值稅發(fā)票丟失，發(fā)票交接未進(jìn)行登記，造成發(fā)票遺失，領(lǐng)票人不認(rèn)可。當(dāng)申請的所開發(fā)票出現(xiàn)異常情況時，發(fā)票管理員未進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和制止，領(lǐng)票人未及時將票送出，郵寄出現(xiàn)差錯，造成稅款損失的，以上情況發(fā)生時追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第一七三條 所收發(fā)票不規(guī)范，毀損和污穢無法使用，且又無法進(jìn)行更換，使公司無法進(jìn)行抵扣，造成公司稅款損失，每發(fā)生一次追究有關(guān)責(zé)任人員賠償稅款損失的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十九章 經(jīng)濟(jì)合同管理有關(guān)規(guī)定
第一七四條 經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)在進(jìn)行社會性經(jīng)營活動中承擔(dān)權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的法律依據(jù)。也是企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理和約束及財務(wù)付款的重要依據(jù)。必須加強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)合同管理。
第一七五條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，必須認(rèn)真調(diào)查對方的資信情況、履約能力和代表權(quán)限，未對對方資信進(jìn)行調(diào)查的，不得簽訂合同。不準(zhǔn)簽訂超出對方履行能力和代理權(quán)限的合同。
第一七六條 經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)采用書面形式及國家規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)合同文本、正式合同簽訂前，有關(guān)的意向書、協(xié)議、來往傳真都必須保留，作為合同的組成部份存檔。
第一七七條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，必須遵守《合同法》及企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，必須貫徹平等、自愿、公平、誠信、遵紀(jì)守法，不損害社會公共利益的原則。合同應(yīng)具備的條款必須齊全，不得漏項，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
第一七八條 各部門在進(jìn)行以下經(jīng)濟(jì)活動時，必須簽訂書面合同：
1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(jìn)(零星采購即時結(jié)清者除外)，付款金額2000元以上的業(yè)務(wù);
2、低值易耗品、備品備件購進(jìn)，以及外協(xié)加工，付款金額在 2000 元以上的業(yè)務(wù);
3、房屋、建筑物、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備的維修，付款金額在 2000 元以上的業(yè)務(wù);
4、裝璜、裝修，付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù);
5、廣告宣傳、固定資產(chǎn)租賃付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù);
6、技改、技措、技術(shù)合作付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù);
7、固定資產(chǎn)的購置付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù);
8、產(chǎn)品貨物運輸金額在1000元以上的業(yè)務(wù);
第一七九條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，除工程進(jìn)度款、大型設(shè)備購進(jìn)外，原則上不給預(yù)付款，可比照合同法中定金的辦法處理，但定金給付的最高限額不得超過合同總金額的20% 。
第一八0條 凡屬新簽合同，金額超過授權(quán)額度以上時，必須要有二人以上參與談判，一般情況下要有財務(wù)人員參加，重大經(jīng)濟(jì)合同要有公司副總經(jīng)理參與談判。
第一八一條 經(jīng)濟(jì)合同的洽談與簽訂應(yīng)堅持“對外公開招標(biāo)，貨比、價比多家，優(yōu)質(zhì)低價，先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”的原則，以守信、質(zhì)優(yōu)、價低擇優(yōu)選定。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、生產(chǎn)用主輔材料、大宗的勞保用品等物品的采購，還必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家”進(jìn)貨的原則。不允許同無生產(chǎn)、無經(jīng)營能力的廠家、商家簽訂訂貨合同。
第一八二條 營銷部可以續(xù)簽產(chǎn)品銷售合同和產(chǎn)品運輸合同。
1、產(chǎn)品銷售合同;當(dāng)產(chǎn)品銷售價格高于上期或平于上期時，營銷部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長合同簽訂額度為50000元。
2、產(chǎn)品運輸合同,運價低于或平于上期時，營銷部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長合同簽訂額度為50000元。
第一八三條 資材部主管原材料、各種輔料、燃料、包裝物、勞保用品、清潔用品、低值易耗品、工具用具、計量器具的采購及合同簽訂。當(dāng)上述材料購進(jìn)價低于或平于上期價格時，可以續(xù)簽，其授權(quán)額度為20000元。
第一八四條 資材部主管機(jī)器設(shè)備、、檢驗設(shè)備、儀器儀表的采購，上述合同的簽訂均需公司董事長簽發(fā)(或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā))。
第一八五條 行政部主管家具用具、辦公用品、汽車維修、固定資產(chǎn)修膳及裝修，固定資產(chǎn)租賃等采購及合同簽訂、當(dāng)上述材料購進(jìn)價低于或平于上期價格時，行政部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)行政部部長合同簽訂額度為10000元。
第一八六條 財務(wù)部是公司經(jīng)濟(jì)合同的主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查和合同章的管理。其主要職責(zé)為;
1、參與對外經(jīng)濟(jì)合同的洽談和簽訂。
2、負(fù)責(zé)合同文本合法性、準(zhǔn)確性、規(guī)范的審查。
3、責(zé)合同文本的收集與存檔。
第一八七條 財務(wù)部與行政部同時對公司合同的文本負(fù)有管理責(zé)任。財務(wù)部主要保管經(jīng)濟(jì)類合同作為入帳附件，其它合同由行政部進(jìn)行保管。
第一八八條 合同行政部門的主要職責(zé)有：
(一)負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同管理制度的制訂和修改;
(二)參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的招標(biāo)、審查與談判工作;
(三)檢查各部門經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行情況;
(四)參與對外合同糾紛的處理;
(五)負(fù)責(zé)合同的審查工作，審查內(nèi)容為：
(1)合同的簽定過程是否公開、公正，是否符合本管理辦法的規(guī)定;
(2)合同條款是否合法、合理、規(guī)范、嚴(yán)密;
(3)合同的價格是否合理;
(4)合同審批、簽發(fā)是否符合制度規(guī)定;
第一八九條 經(jīng)濟(jì)合同洽談達(dá)成協(xié)議后，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)起草合同書，合同書主要條款必須詳盡、具體、明確，授權(quán)范圍內(nèi)的合同由部門部長簽字，也可委托經(jīng)辦人簽字。
第一九0條 超過授權(quán)限度的合同必須由公司董事長(或總經(jīng)理)簽字，其它人不得代簽。
第一九一條 所有對外簽訂的合同，必須填寫《合同審批單》，由參加談判人員簽字，送本部門部長加簽后，報公司總經(jīng)理審批，后送財務(wù)部審查，加蓋合同專用章。
第一九二條 凡超越授權(quán)范圍的合同均屬無效合同，部長代簽的合同未辦理《合同審批單》的合同，財務(wù)部門不得加蓋合同專用章，由此而引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和法律責(zé)任由簽訂合同的業(yè)務(wù)人員和部門自負(fù)。
第一九三條 各部門所簽合同發(fā)至對方蓋章后，應(yīng)及時將正本一份送達(dá)按照管理權(quán)限所規(guī)定的部門進(jìn)行存檔。
第一九四條 除即時結(jié)清的另星采購?fù)?，財?wù)部未收到合同正本的一律不辦理款項支付。凡為了應(yīng)付財務(wù)付款需要，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已完畢，而后補(bǔ)簽經(jīng)濟(jì)合同的，未經(jīng)合同審查部門審查而執(zhí)行的合同，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)付款延期六個月，并且對具體經(jīng)辦人員追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第一九五條 經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生糾紛后，合同經(jīng)辦人員應(yīng)及時向本部門領(lǐng)導(dǎo)反映，本部門應(yīng)主動先與對方協(xié)商解決。本部門與對方協(xié)商而不能解決的合同糾紛，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，尋求解決之辦法
第一九六條 經(jīng)雙方協(xié)商解決的合同糾紛，必須形成文字材料，包括解決合同糾紛的協(xié)議備忘錄、信函、電報等都應(yīng)作為合同的組成部分并歸檔。
第一九七條 合同糾紛協(xié)商無效時，向國家規(guī)定的合同管理機(jī)關(guān)申請調(diào)解和仲裁，也可向法院申請訴訟解決。
第二十章 差旅費報銷規(guī)定
第一九八條 為了合理使用資金、加強(qiáng)公司差旅費管理，降低公司成本費用，本著方便工作又節(jié)約費用的原則進(jìn)行差旅費用報銷。
第一九九條 公司所有出差人員(副總以下人員)均實行費用包干辦法，包干內(nèi)容包含出差期間的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補(bǔ)助、郵電費、行李費、行李托運手續(xù)費等各種雜費。
第二00條 費用包干的原則為節(jié)余歸已，超過自負(fù)。
第二0一條 員工因工出差審批權(quán)限及借款;
(一)公司員工需要出差時，均應(yīng)填制《出差事項報告單》，部門部長級人員出差，由公司總經(jīng)理審批。其它人員出差時間超過二天以上或需要乘飛機(jī)的由部門部長簽字確認(rèn)后，送公司總經(jīng)理審批。二天以內(nèi)的臨時出差，由本部門部長審批。
(二)員工出差需要申請借差旅費用的，由出差人員填寫《現(xiàn)金借款單》，由財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部辦理相關(guān)借款手續(xù)。
第二0二條 出差使用交通工具及有關(guān)交通費用;
(一) 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及享受副總級待遇人員出差：可乘飛機(jī)、火車軟臥、輪船二等艙。
(二)各部門部長和副部長級人員出差，如有緊急任務(wù)、特殊情況經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)，火車硬臥、輪船三等艙。
(三)其余職工出差可乘坐火車硬臥、輪船四等艙，如有緊急、特殊情況或與領(lǐng)導(dǎo)同行時，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
(四)乘坐飛機(jī)按實際票價含燃油稅、機(jī)場建設(shè)費、保險費、民航班車費給予報銷。
(五)乘火車硬座或陸路班車(超過十二小時以上或過夜六小時以上)，每次補(bǔ)助所購車票面額30%，乘車時間超過24小時，每次補(bǔ)助所購車票面額的50%。乘坐輪船5等艙的可按輪船4等艙票價進(jìn)行報銷，乘火車硬座或陸路班車生的訂票費用按實報銷，報銷最高限額不得超過票價的15%，超過部份自理。
(六)除公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理外，其余人員乘坐飛機(jī)報銷時須經(jīng)公司總經(jīng)理在機(jī)票背面簽字確認(rèn)。
第二0三條 差旅費用包干標(biāo)準(zhǔn);
地 區(qū) 承包標(biāo)準(zhǔn)(元/日)
公司正副總經(jīng)理級部門部長級 其他人員
省內(nèi)其它地區(qū)、省會城市實報實銷200150
省外一般地區(qū)150100
特殊地區(qū)250200
備注：
1、大連、煙臺、青島、寧波視同省會城市。
2、江蘇省內(nèi)其它地區(qū)及浙江、廣東經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，食宿費較高，視同省會城市。
3、特殊地區(qū)指：直轄市、深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、?？?。
第二0四條 外出開會包干費用標(biāo)準(zhǔn);
會議接待標(biāo)準(zhǔn) 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)(元/日)
公司正副總經(jīng)理級 部門部長級 其他人員
會議舉辦方按排食宿、費用實報實銷，只補(bǔ)助市內(nèi)交通及出差補(bǔ)助201510
會議舉辦方不按排食宿、費用自理的所交費用實報實銷。302015
第二0五條 內(nèi)部出差費用標(biāo)準(zhǔn)如下;
內(nèi)部接待標(biāo)準(zhǔn) 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)(元/日)
公司正副總經(jīng)理級部門部長級 其他人員
家在出差地，不需內(nèi)部公司安排住宿，在內(nèi)部食堂用膳。內(nèi)部公司接待302520
家不在出差地需要在外安排食宿，費用自行結(jié)帳的。住宿費用實報，只給生活補(bǔ)助費用。 40 3530
第二0五條 包干費用報銷時必須附有住宿發(fā)票，無住宿發(fā)票時按其承包標(biāo)準(zhǔn)30%給予補(bǔ)助，無往返車船票時，按實際票價的30%進(jìn)行補(bǔ)助。
第二0六條 員工出差吳江市附近區(qū)縣(上海市、蘇州市、無錫市)當(dāng)日往返，由廠內(nèi)派的，當(dāng)日中午返回公司就餐或午餐后出發(fā)于下午下班前返回公司的，不發(fā)任何補(bǔ)助。當(dāng)天往返需要在外吃中飯或晚飯的每人每天伙食補(bǔ)助10元。對于乘公交車輛出差者，往返車費全額報銷(出租車不予以報銷)，每日按30元予以補(bǔ)助，同時報銷市內(nèi)公交車費用，對于當(dāng)日不能返回者，按差旅費用包干費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二0七條 司機(jī)出車補(bǔ)助費用標(biāo)準(zhǔn)如下;
出車地區(qū)開車時間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)元/天說 明
吳江市區(qū)、蘇州市區(qū)2小時內(nèi)無補(bǔ)助回公司用餐
吳江周邊城市4小時內(nèi)15元在外用膳
江蘇省內(nèi)8小時20元當(dāng)天往返
江蘇省外10小時按公司差旅費用包干費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
第二0八條 員工因工作需要，外出培訓(xùn)和學(xué)習(xí)者、學(xué)習(xí)時間超過一個月以上的，學(xué)習(xí)期間的學(xué)雜費、報名費、住宿費憑票報銷。學(xué)習(xí)期間伙食費、市內(nèi)交通費15元/日，學(xué)習(xí)時間超過一年者，每學(xué)期報銷往返路費一次。所有費用學(xué)習(xí)者先行墊付，未按要求取得畢業(yè)證、結(jié)業(yè)證者所有費用自理，公司不予報銷。
第二0九條 員工報銷的票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按國家發(fā)票管理制度辦理，票據(jù)必須是統(tǒng)一發(fā)票和定額發(fā)票，并加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章，發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，發(fā)票單位名稱必須填寫公司全稱或簡稱“吳江sy彩虹公司”。住宿發(fā)票非出差所在地的酒店、飯店和招待所開出的發(fā)票、票據(jù)殘缺不全或字跡無法辨認(rèn)時不得給予報銷。
第二一十條 出差期間業(yè)務(wù)費用、陪客游覽參觀開支、購物送禮費用必須堅持請示審批制度，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的一律不給予報銷。經(jīng)過批準(zhǔn)的報銷時也應(yīng)由總經(jīng)理在發(fā)票后加簽，方可給予報銷。
第二一一條 員工出差回公司后，應(yīng)及時填好報銷單據(jù)，由部門文員統(tǒng)一到財務(wù)部報銷，每星期二、五為報銷日，其它時間財務(wù)不辦理報銷。若跨月仍未報銷，每遲報一天，按報銷總額的1%處罰。
第二一二條 員工差費報銷時應(yīng)將車船票、住宿費、業(yè)務(wù)費用等票據(jù)粘貼在《出差旅費報銷明細(xì)表》后，要求粘貼整齊，不得超出《出差旅費報銷明細(xì)表》，否則不予報銷。
第二一三條 凡出差前預(yù)借過差旅費用的，財務(wù)部會計出納必須要先收加原所借款項，不足時要用現(xiàn)金補(bǔ)足。還完借款后出納方可支付報銷款項。會計、出納未履行扣款責(zé)任時，要扣發(fā)會計、出納的月度或季度獎金。
第二十一章 會計核算基礎(chǔ)管理制度
第二一四條 會計憑證的填制：會計憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，是記賬的主要依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有力證明。它和會計賬簿、會計報表同屬一個企業(yè)的重要檔案，因會計憑證涉及到經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為此填制時必須正確慎重，不得輕率從事，填制會計憑證必須注意如下事項：
1、會計憑證填制時，必須根據(jù)憑證內(nèi)容要求逐項填制，不得遺漏。
2、填制會計憑證要求科目使用正確。
3、凡對外的會計憑證，如發(fā)票、收款收據(jù)、支票等，其總額必須大寫，大寫數(shù)字要頂格，防止添改。
4、會計憑證摘要填寫既要簡單扼要，又要語句通順，主題突出。
5、填制記賬憑證時的會計分錄，采用借貸記賬。
6、凡有大小寫金額的憑證，大小寫必須相符。
7、凡須審核批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證。所有會計憑證必須附齊有關(guān)附件。
第二一五條 會計憑證必需有財務(wù)部長稽核，出納和有關(guān)人員在執(zhí)行收付或報賬以后，應(yīng)有經(jīng)辦人員簽字，現(xiàn)金付出必須由會計進(jìn)行復(fù)核，未經(jīng)復(fù)核的不許支出現(xiàn)金。出納還應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，防止重復(fù)報賬。
第二一六條 記賬憑證填制業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。
第二一七條 會計憑證的事前審核
1、對外來憑證要注意審查憑證是否真實、合法，有無稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章和單位公章，尤其是增值稅發(fā)票，還應(yīng)審核對方單位信息是否齊全，本方單位信息是否正確。
2、對憑證上所列示的內(nèi)容和金額是否和合同內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)的審批額度、計劃等相一致。
3、憑證金額計算是否正確，除對本憑證進(jìn)行審核外，更重要的還應(yīng)審核這一項所代表的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否合法合理，是否違反財經(jīng)紀(jì)律。
第二一八條 會計憑證的保管：
1、會計資料的保管應(yīng)遵守《會計檔案管理辦法》，其中保管期限為：會計憑證類、會計帳簿類保管期限為15年，年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊為永久保存，銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單保存期限為5年。
2、會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。
3、會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保存，不得散亂丟失。
4、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證及附件，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具憑證封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線處簽名或蓋章。
5、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)部部長同意方可外借。需要憑證復(fù)印件的需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行復(fù)制。向外提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。
6、記賬憑證及所有原始附件應(yīng)同賬簿分年度妥善保管，經(jīng)管人員如有調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù)。
7、會計憑證及會計檔案的存放有條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立會計資料檔案室，會計檔案存放處應(yīng)防潮、防鼠、防蛀、放火，并定期通風(fēng)檢查。
第二一九條 財務(wù)報表的編制：
1、財務(wù)報表包括會計報表及其說明，會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。
2、會計報表對外報送的格式應(yīng)遵守國家相關(guān)部門的統(tǒng)一格式和要求，內(nèi)部報表根據(jù)單位要求自行規(guī)定。
3、會計報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改報表的數(shù)字和說明。
4、會計報表之間、會計報表項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)互相一致。本期會計報表與上期會計報表之間數(shù)字應(yīng)相互銜接，若有變動，應(yīng)在年度報表中予以說明。
5、應(yīng)按會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫報表附注及其說明，做到項目齊全、內(nèi)容完整。
6、按規(guī)定需要對外報送會計報表時。必須由財務(wù)總監(jiān)審核同意后方可報出，如發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。
第二十二進(jìn)制章 財產(chǎn)管理規(guī)定
第二二0條 流動資金的清查
1、銀行存款余額每月終了必須正確結(jié)算各個銀行存款余額，出納員必須在3號前收齊各個銀行的對帳單進(jìn)行核對，如有差異做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀企帳面余額一致。調(diào)節(jié)后仍有差異應(yīng)向財務(wù)部部長報告，并即時同銀行聯(lián)系，找出差錯原因后進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)部部長每月核對銀行存款余額與帳面余額。
2、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵庫。財務(wù)部長每月至少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行一至二次現(xiàn)場盤點。
3、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票每月財務(wù)部部長進(jìn)行盤點一次，提醒出納員要按時托收防止超期無法托收的現(xiàn)象發(fā)生。
4、應(yīng)收帳款每月底由會計員將應(yīng)收帳款余額，送交給營銷部部長，同時向財務(wù)總監(jiān)報送一份。報告當(dāng)月應(yīng)收帳款的回籠情況和各客戶的欠款余額。
5、財務(wù)部年終時要對抗 應(yīng)有帳款進(jìn)行帳齡分析，年度應(yīng)收帳款的增長及減少的情況及客戶。對一些一年以上的欠款指定專人進(jìn)行核對和清收，對確實無法收回的要向公司總經(jīng)理報告確定處理辦法。
第二二一條 存貨清查
1、財務(wù)部對實物進(jìn)行金額的控制和管理，資材部對實物的數(shù)量進(jìn)行管理。公司對存貨的計價為實物的不含稅價。
2、財務(wù)部每月與資材部進(jìn)行原材料、輔助材料、包裝物、備品備件、工量器具的對帳，首先兩個部門必須帳帳相符。每月終了財務(wù)部部長及會計員還應(yīng)進(jìn)行實物現(xiàn)場抽查，并與帳面數(shù)進(jìn)行金額核對，確保帳實相符。
3、財務(wù)部每半年組織相關(guān)部門對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點，每次盤點必須填寫盤點表，如有差異要查明原因，必須要達(dá)到帳實相符。
4、產(chǎn)成品倉庫、半成品庫、每月終了財務(wù)部和資材部必須要進(jìn)行實物清查，然后與帳面進(jìn)行核對，使產(chǎn)成品、半成品帳帳、帳實相符。
5、產(chǎn)成品倉庫不得以白條或借條抵庫。所有通過倉庫進(jìn)出的產(chǎn)成品、半成品都要履行出入庫手續(xù)，達(dá)到手續(xù)齊全、數(shù)量準(zhǔn)確。
第二二二條 固定資產(chǎn)的清查，對公司的固定資產(chǎn)的清查由財務(wù)部牽頭每半年組織有關(guān)部門實地盤點一次，督促相關(guān)部門建立和健全固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理檔案。
第二二三條 上述資產(chǎn)實地盤點發(fā)生短少和報廢資產(chǎn)時，要查明原固，由相關(guān)部門作出書面《請示報告》，逐級審批后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十三章 附 則
第二二四條 本制度自2008年1月10日起執(zhí)行，本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
