為了落實國家電網(wǎng)公司對人、財、物集約化管理的要求,各電網(wǎng)企業(yè)紛紛進行了財務(wù)集約化工作的具體部署,以實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)集成高度協(xié)同,這也給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了一定的影響。
一、集約化管理的含義
集約化管理是現(xiàn)代企業(yè)集團提高效率與效益的基本取向。集約化的“集”就是指集中，集合人力、物力、財力、管理等生產(chǎn)要素，進行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價值取向，從而達到降低成本、高效管理的目的，進而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。
國家電網(wǎng)公司明確提出的“集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的“四化”工作要求,是推進公司實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”,建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的重要戰(zhàn)略措施。財務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的核心內(nèi)容,財務(wù)價值鏈條貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié),圍繞價值紐帶,推行財務(wù)集約化管理，有利于發(fā)揮財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要作用。相比傳統(tǒng)的財務(wù)管理，集約化財務(wù)管理是更集中、更精細、更高效的財務(wù)管理方法，是現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的必然結(jié)果。
二、電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化管理的基本前提及優(yōu)點
（一）“三權(quán)歸位”
“三權(quán)歸位”法是企業(yè)實施集約化管理的基本前提。在企業(yè)集團內(nèi)部,由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化,使產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展要素的優(yōu)化配置遇到一些障礙,難以實施集約化管理。而“三權(quán)歸位”管理法可以有效地解決產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)布局乃至生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置之間的矛盾，從而實現(xiàn)由粗放型經(jīng)營向集約化經(jīng)營的轉(zhuǎn)變。所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、生產(chǎn)權(quán)“三權(quán)歸位”，建立起集約化管理體系，改制與管理同步設(shè)計、同步實施、同步完善、同步發(fā)展，使集團的管理與改制實現(xiàn)有機結(jié)合，從而保證集團的健康運作與發(fā)展。
所有權(quán)歸位，是指產(chǎn)權(quán)所有者應(yīng)有的權(quán)益及其維護權(quán)益的相關(guān)行為。經(jīng)營權(quán)歸位，是指經(jīng)營者為出資者得到應(yīng)有的回報而行使的經(jīng)營權(quán)利及其相關(guān)行為。生產(chǎn)權(quán)歸位，是指生產(chǎn)者對生產(chǎn)過程及生產(chǎn)結(jié)果負責(zé)的相關(guān)行為?！叭龣?quán)”之間目標(biāo)一致、責(zé)利明確，可有效避免責(zé)、權(quán)、利界定不清而產(chǎn)生的摩擦。實施集約化管理，概括起來就是：確立適應(yīng)集約化管理的企業(yè)體制，完善適應(yīng)集約化管理的經(jīng)營機制，健全適應(yīng)集約化管理的經(jīng)營方式。
1．確立適應(yīng)集約化管理的企業(yè)體制：理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局，明確權(quán)責(zé)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)。
2．完善適應(yīng)集約化管理的經(jīng)營機制：以戰(zhàn)略整合機制實施戰(zhàn)略管理，以目標(biāo)追蹤機制改善經(jīng)營管理，以激勵約束機制建立“以人為本”的管理方式。
通過規(guī)章制度來規(guī)范員工的行為，通過不同的分配方式來體現(xiàn)員工的作用，通過培訓(xùn)等手段來滿足員工的心理需求。
3．健全適應(yīng)集約化管理的運營方式：調(diào)整生產(chǎn)關(guān)系，對所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、生產(chǎn)權(quán)進行剝離、重置和歸位；提升經(jīng)營層次，處理好產(chǎn)業(yè)經(jīng)營與資本經(jīng)營的關(guān)系；嚴(yán)格計劃管理，增強市場競爭能力。
（二）電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化管理的優(yōu)點
1．有利于實施公司發(fā)展戰(zhàn)略、防范經(jīng)營風(fēng)險
財務(wù)資源是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ),促進公司財務(wù)資源優(yōu)化配置、統(tǒng)籌運作,實現(xiàn)財務(wù)資源集約化管理,是公司深化“四化”工作、推進“兩個轉(zhuǎn)變”的重要方面。公司將通過實施財務(wù)集約化管理,重點推行會計核算、資金、預(yù)算、產(chǎn)權(quán)的集中管理,從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),有效配置各項財務(wù)資源,充分發(fā)揮公司的整體合力,從財務(wù)管理角度推進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實施。在實施過程中,以“六統(tǒng)一”(統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)成本、統(tǒng)一組織體系)為基礎(chǔ),強化風(fēng)險在線監(jiān)控,使會計信息口徑統(tǒng)一，更加準(zhǔn)確、透明、規(guī)范,使關(guān)鍵控制點得到實時監(jiān)控,風(fēng)險防范能力得到加強。
2．有利于提高資金使用效率和效益
實施財務(wù)集約化管理,將通過對資金的集中管理：變資金分散存儲為集中存儲、變分級使用為統(tǒng)一調(diào)配、變分散審核為重點集中審核,提高資金使用效率，降低資金存量,優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu),防范資金風(fēng)險,確保在滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下,貨幣資金存量和貸款余額都有一定的下降,從而達到降低融資成本的目的。
3．有利于規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計信息質(zhì)量
根據(jù)國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理實施方案,各電網(wǎng)企業(yè)要以“六統(tǒng)一”為基礎(chǔ),打破地域和組織界限，實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)處理協(xié)同，改進財務(wù)報告編制流程和業(yè)務(wù)動態(tài)集成,構(gòu)建以網(wǎng)省公司為主體,涵蓋各級分公司、子公司的“一本賬”會計集中核算體系,實現(xiàn)財務(wù)信息的集中統(tǒng)一。這些標(biāo)準(zhǔn)的實施以及財務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向整合、重點集中,將有力地促進企業(yè)內(nèi)部信息流、資金流、業(yè)務(wù)流“三流”合一,打破信息孤島,提高會計核算效率和會計信息質(zhì)量。
三、實施財務(wù)集約化對電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理的影響
1．實現(xiàn)會計集中核算體系,強化會計基礎(chǔ)工作
按照國家電網(wǎng)公司SG186工程的總體部署,在各電網(wǎng)企業(yè)ERP成功試點上線的基礎(chǔ)上,加快推進成熟套裝軟件的推廣應(yīng)用和財務(wù)管控的系統(tǒng)建設(shè),將財務(wù)信息化建設(shè)與流程優(yōu)化、職能調(diào)整和機構(gòu)扁平化工作同步設(shè)計、同步推行。并要求在已經(jīng)實現(xiàn)省公司所屬二級單位會計集中核算的基礎(chǔ)上，進一步合理設(shè)計會計管理層級和職責(zé)劃分,建設(shè)省公司范圍會計核算“一本賬”財務(wù)管理體系,改進會計報告模式,實現(xiàn)財務(wù)信息的及時有效利用,為財務(wù)決策提供服務(wù)。因此,按照國家通用規(guī)范和行業(yè)特性規(guī)范要求,以及對財務(wù)會計基礎(chǔ)規(guī)范提出細化的標(biāo)準(zhǔn)指引,可以實現(xiàn)會計集中核算體系,并使會計基礎(chǔ)工作得到強化。
2．提高資金管理效率,優(yōu)化資源配置
電網(wǎng)企業(yè)在實施財務(wù)集約化管理過程中,通過與中電財實現(xiàn)網(wǎng)上銀行的對接,充分發(fā)揮了其在公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)中的結(jié)算平臺與專業(yè)服務(wù)功能。同時,通過結(jié)合物資、集中采購、集中付款等業(yè)務(wù),完善了資金收付流程,提高了資金信息質(zhì)量,提高了資金管理效率,實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的統(tǒng)一,優(yōu)化了資源的配置。
3．加強預(yù)算管理,提高財務(wù)集約管控能力
目前,預(yù)算管理已成為電網(wǎng)企業(yè)管理控制系統(tǒng)的重要組成部分,并成為電網(wǎng)公司對未來經(jīng)營目標(biāo)進行規(guī)劃控制的有效手段。在電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)集約化的具體實施中,通過將預(yù)算管理與績效管理有機結(jié)合,并按照“事權(quán)與財權(quán)分離、集權(quán)與分權(quán)合理”的原則,完善了預(yù)算管理機制。此外,還通過以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)加強預(yù)算考核,從而完善了資本性預(yù)算與運營預(yù)算緊密協(xié)調(diào)的全面預(yù)算管理體系。在統(tǒng)籌優(yōu)化資源配置方面,電網(wǎng)企業(yè)還通過投資風(fēng)險管理委員會、項目審查委員會、預(yù)算管理委員會以及一系列預(yù)算管理制度的落實,有效發(fā)揮了預(yù)算管理機制作用。
電網(wǎng)企業(yè)通過靜態(tài)預(yù)算和動態(tài)調(diào)控,強化了過程管理,取得的財務(wù)集約化管理效果顯著,預(yù)算管理水平得到了明顯提高。
4．強化風(fēng)險在線監(jiān)控,加強全面風(fēng)險管理
電網(wǎng)企業(yè)在實施財務(wù)集約化管理過程中,通過結(jié)合會計集中核算體系和預(yù)算管控機制建設(shè),充分利用信息手段和財務(wù)管控流程的優(yōu)化,完善了風(fēng)險在線監(jiān)控體系,擴大了財務(wù)監(jiān)管的覆蓋面,落實了風(fēng)險監(jiān)控職責(zé),加強了全面風(fēng)險管理。同時,電網(wǎng)企業(yè)還制定了嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制制度、財務(wù)管理考評制度、財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化指引等管理制約機制,并有效發(fā)揮財務(wù)稽核、審計監(jiān)督、效能監(jiān)察、績效考核的協(xié)同作用,結(jié)合業(yè)務(wù)特點,采取定量和定性相結(jié)合的方式強化監(jiān)控與評價,促進了依法治企，也有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。
5．深化資本集中管理,強化投資約束
在財務(wù)集約化管理過程中,電網(wǎng)企業(yè)充分發(fā)揮了預(yù)算管控機制和投資風(fēng)險管理委員會的作用,集中資本管理、集中投資決策、強化投資約束、科學(xué)論證謹(jǐn)慎投資、著力優(yōu)化公司投資結(jié)構(gòu)并正確地處理投資與效益的關(guān)系,從而確保了公司的穩(wěn)健經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展,同時也剝離了無效低效資產(chǎn),引導(dǎo)和推動了資本向電網(wǎng)主業(yè)和優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)的集中,增強了公司的核心競爭力。
此外,電網(wǎng)企業(yè)還加大資產(chǎn)清理處置力度,盤活存量資產(chǎn),堅持“清理老問題,不留新隱患”,采取有效措施清理不良資產(chǎn),從而達到了強化投資約束、提高資產(chǎn)運營效益的目的。
四、財務(wù)集約化的作用
1．調(diào)控作用
企業(yè)通過對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況分析來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。此外，平衡財務(wù)收支，也是財務(wù)調(diào)控的主要內(nèi)容，即及時根據(jù)實際情況，合理調(diào)配資金，以保證企業(yè)的有效運轉(zhuǎn)。
2．監(jiān)督作用
公司對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行統(tǒng)一監(jiān)督，提高使用效率，同時也可以有效地預(yù)防腐敗。其中，對總體資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)資金的占用和使用情況，對資金的形成和使用進行嚴(yán)格的監(jiān)督；對總體產(chǎn)品成本指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中的無用消耗，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力；對總體利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴(yán)格的監(jiān)督。
五、結(jié)語
電網(wǎng)企業(yè)實施的財務(wù)集約化管理是以強化財務(wù)管理職能為基礎(chǔ),以信息化為平臺,以重點資源集中為手段的一種創(chuàng)新管理模式。推行財務(wù)集約化管理對電網(wǎng)企業(yè)規(guī)范會計基礎(chǔ)工作、提高資金使用效率和效益、加強預(yù)算管理、防范財務(wù)風(fēng)險和深化資本集中管理等方面都具有重要的促進作用。
