一、構建建設資金實時監(jiān)控機制的必要性
隨著路網(wǎng)建設的大規(guī)模開展，所需建設資金投資大，周期長，各工程項目建設進度也各異，資金盈余短缺情況各不相同。以南昌鐵路局為例，新線建設正處于高峰期。向莆線、龍廈線、廈新線等新線引入既有線路的施工大幅增加，加上京九南線、皖贛線等既有線路的有線電氣化改造也正在進行，南昌、向塘、福州、廈門等樞紐改擴建工程等又均在施工過程中，在建的各基建項目總投資就需上百億。這么大的資金流量，如果沒有一個明確的協(xié)調(diào)機制，沒有一整套科學的監(jiān)管措施，一方面容易造成資金高度緊張，另一方面也存在著安全隱患。
二、構建建設資金實時監(jiān)控機制的具體措施
筆者試從對結算中心建設資金支付實行實時監(jiān)控方面做一些探討。希望通過建立實時有效的建設資金支付實時監(jiān)控機制，從源頭上規(guī)范和強化建設資金監(jiān)控，最大限度地消除建設資金安全隱患，把資金風險控制在結算的第一道防線。筆者建議建設單位與鐵道結算中心簽訂監(jiān)管協(xié)議，構建建設資金實時監(jiān)控機制。具體措施如下。
（一）加強建設資金使用的計劃管理
（1）各建設單位在合同簽訂后及時將合同結算單位清單提交給開戶中心，明確資金投向。（2）各建設單位每月末將下月預計資金使用計劃報送開戶中心，按計劃管理。（3）開戶中心應根據(jù)各建設單位報送的用款計劃，建立建設單位資金支付管理臺賬，預約支付。
（二）嚴格實行結算人員備案制度
（1）來中心辦理結算業(yè)務的人員（一般是出納）必須出示能夠證明結算身份的證件（結算證、身份證等），中心審核后受理。（2）若出納臨時有特殊情況到不了，單位財務負責人應出具正式書面說明，并加蓋單位財務專用章，方可由其他人員來辦理。（3）出納變更，單位財務部門應填寫相關信息，報送結算中心備案。
（三）強化柜臺監(jiān)控
（1）各結算中心受理建設單位支付業(yè)務時，除按程序核對支付憑證內(nèi)容外，還應關注資金流向。柜面結算人員應嚴格核對支付對象及金額是否符合合同結算單位及用款計劃。（2）遇有異常情況，柜面結算人員應在辦理支付前向付款單位了解具體原因，并及時向上級報告，取得同意并做好記錄后方可辦理。（3）對不符上述程序的資金要求，柜面結算人員必須予以拒絕并做好記錄，定期向建設單位及結算中心上級管理部門報告。
（四）對施工、設計、監(jiān)理單位的監(jiān)控
鐵道結算中心受理各施工、設計、監(jiān)理單位的資金支付時，若發(fā)現(xiàn)支付的款項用途不符合建設內(nèi)容，應立即向建設單位報告，由建設單位監(jiān)督。
（五）強化與建設單位對賬工作
（1）對賬單是保證銀行存款真實性的合法依據(jù)，這也從另一個方面導致對賬單存在一定風險。結算中心應隨時打印滿頁的對賬單，并加蓋業(yè)務章（防止偽造變造），及時交付建設單位。（2）具體操作上，建議結算網(wǎng)點客戶領取對賬單時，由結算人員親自簽名領取。（3）建設單位應指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少一次，編制存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應查明原因，及時處理。
（六）非結算中心開戶的建設單位監(jiān)控
各鐵道結算中心應通過與銀行的業(yè)務關系，協(xié)調(diào)銀行幫助監(jiān)控非鐵道結算中心開戶的施工、設計、監(jiān)理單位的資金支付情況。如果發(fā)現(xiàn)異常，應及時與鐵道結算中心及建設單位聯(lián)系，防止建設資金流失和浪費。
（七）強化結算系統(tǒng)信息控制
各結算中心在用的RFS系統(tǒng)是鐵路貨幣資金管理的信息平臺，它保證了結算中心正常的業(yè)務運作，提供基本的業(yè)務數(shù)據(jù)，為管理層進行決策提供依據(jù)。
高鐵時代下，結算中心更應加強結算系統(tǒng)信息控制，嚴格按照規(guī)定的權限和程序辦理建設資金的結算匯劃。具體建議如下：
（1）強化結算系統(tǒng)操作人員密碼控制，堅持專人密碼操作。每一系統(tǒng)操作人員只能擁有一個系統(tǒng)操作員號，登陸密碼由個人妥善保管。嚴禁在實際工作中，結算人員為了工作方便，私相授受。（2）強化系統(tǒng)操作人員權限設定控制。結算權限是結算中心根據(jù)從業(yè)人員崗位分工及內(nèi)部控制制度的要求分配設置。對于每一筆建設資金劃撥都應在數(shù)量上設定權限，專人必須有其專用密碼，并與其特定數(shù)量的資金劃撥權限對應。比如：結算中心系統(tǒng)錄入人員和復核人員共同確認可對應500萬劃撥權限；錄入人員、復核人員和結算室主任共同確認可對應500萬－5000萬劃撥權限；5000萬以上須由主管結算的中心主任親自或授權運用其特定密碼完成該筆資金劃撥業(yè)務等等。同時對于每一筆結算業(yè)務的操作人員按其權限設定其應承擔的責任。
（八）建立風險預警通報制度
風險預警通報應遵循全面防范，突出重點原則，旨在預防不同時間、不同環(huán)境可能引發(fā)的各類風險，確保資金安全。各結算中心應在對各項業(yè)務全面監(jiān)督的基礎上，突出對建設資金的專項監(jiān)督，重點檢查評價建設資金實時監(jiān)控機制執(zhí)行和落實中存在的問題、容易發(fā)生的安全隱患及可能產(chǎn)生的風險，及時向相關部門通報。
（九）建立重大事項報告制度
結算中心應建立和執(zhí)行重大事項報告制度，對建設資金實時監(jiān)控機制執(zhí)行過程中遇到的問題進行分析評價。特別是重大事項，應提出處理意見并形成報告，向上一級中心管理部門報告。
（十）建立突發(fā)事件應急處理機制
結算中心應建立突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對建設資金劃撥過程中可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急方案。明確責任人員，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到妥善處理。
（十一）建立崗位輪換制度，加強結算人員素質建設
（1）結算中心應制定并完善各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度。明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關崗位人員的有序和持續(xù)流動。（2）加強結算人員素質建設，注重從業(yè)人員的崗前培訓及后續(xù)教育工作。與時俱進，建立一支思想過硬業(yè)務精通的結算隊伍。（3）結算人員一定要認真貫徹執(zhí)行結算紀律，提升職業(yè)敏感度，提高業(yè)務能力與風險判斷能力。把防范風險和防止資金損失工作貫穿于各項工作中，從事前、事中、事后的不同階段，抓住源頭性問題，把握關鍵環(huán)節(jié)，強化監(jiān)管。
（十二）加強建設資金的后督檢查
結算中心應對建設資金結算情況實行后督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級報告，對屢次違規(guī)的單位，中心可報經(jīng)上級主管單位同意后，停辦其業(yè)務直至整改，所引起的后果由責任單位自負。
（十三）建設資金實時監(jiān)控機制的實施
構建良好的機制還需要切實的執(zhí)行才能免于流于形式，否則只是一紙空文。實踐證明，南昌鐵路局建立了以風險防范為核心的建設資金實時監(jiān)控機制后，由于結算中心領導層的高度重視，科學有序地組織實施，再加上全體從業(yè)人員的積極參與，協(xié)作銀行的大力支持，取得了一定成效。一方面在一定程度上緩解了路局的資金緊張狀態(tài)，促進了結算中心整體管理水平的提高；另一方面也從源頭上排除了一些安全隱患，提高了全體結算中心人員的風險意識，有效降低了資金使用風險。
三、結論
《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實施，標志著我國鐵路進入大建設、大發(fā)展、高速時代。鐵路運輸業(yè)的發(fā)展，對結算中心的資金管理工作提出了更多更高的要求。筆者認為，只有夯實各項基礎工作，研究建立從源頭上規(guī)范和強化資金安全的監(jiān)控機制，把資金監(jiān)控工作做到實處，防微杜漸，才能更好防范資金風險，為鐵路跨越式發(fā)展提供可靠的資金保障，全面推進和諧鐵路建設。
