摘要： 財(cái)政資金績(jī)效評(píng)估是指運(yùn)用一定的考核辦法、評(píng)估指標(biāo)及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)特定對(duì)象設(shè)置的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度以及財(cái)政性資金使用后獲得的結(jié)果等進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的綜合性考核與評(píng)估。財(cái)政資金項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展評(píng)估是財(cái)政資金績(jī)效評(píng)估中的一個(gè)方面。本文通過分析開展財(cái)政資金項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展評(píng)估的意義，研究財(cái)政資金項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展評(píng)估的內(nèi)容和基本方法，構(gòu)建了財(cái)政資金項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展評(píng)估的共性指標(biāo)。
關(guān)鍵詞：財(cái)政資金 績(jī)效評(píng)估 可持續(xù)發(fā)展評(píng)估
一、開展財(cái)政資金項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展評(píng)估的意義
可持續(xù)發(fā)展評(píng)估反映項(xiàng)目完成后，后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展的因素，以及項(xiàng)目實(shí)施對(duì)人、環(huán)境、資源是否帶來可持續(xù)發(fā)展。可持續(xù)發(fā)展評(píng)估可以從總體上協(xié)調(diào)生態(tài)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展之間的關(guān)系，全面監(jiān)測(cè)生態(tài)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的情況，綜合分析研究和有效治理項(xiàng)目發(fā)展中出現(xiàn)的重大問題，從而保證項(xiàng)目所在區(qū)域資源、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)得以協(xié)調(diào)與持續(xù)發(fā)展。開展財(cái)政資金項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展評(píng)估研究，對(duì)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展具有重要的作用。
?。ㄒ唬┘皶r(shí)發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展
通過評(píng)估項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展整體水平，有助于揭示社會(huì)發(fā)展過程中存在的矛盾、社會(huì)問題、經(jīng)濟(jì)問題等，以便于進(jìn)一步分析矛盾和問題產(chǎn)生的原因，并將信息及時(shí)提供給政府部門，便于他們制定相應(yīng)的對(duì)策，促進(jìn)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展。
?。ǘ楣芾頉Q策提供依據(jù)
建立可持續(xù)發(fā)展綜合能力評(píng)估體系，可以形成一套有效的評(píng)估系統(tǒng)，利用這套評(píng)估體系可以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的分析，制定在未來發(fā)展中的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，從而為政府的宏觀管理決策提供有效的依據(jù)。
（三）引導(dǎo)各級(jí)政府完成可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)
建立完善的可持續(xù)發(fā)展評(píng)估體系后，可以利用該體系引導(dǎo)各級(jí)政府結(jié)合地方情況及發(fā)展的需要，提出具體的方案和有關(guān)規(guī)劃，并利用各種新聞媒體，提供公眾的支持與參與，帶動(dòng)公眾參與有關(guān)可持續(xù)發(fā)展的實(shí)踐活動(dòng)，保證各級(jí)政府可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的完成。
二、財(cái)政資金績(jī)效可持續(xù)發(fā)展評(píng)估概述
（一）可持續(xù)性發(fā)展的概念
可持續(xù)發(fā)展是指既滿足于當(dāng)代人要求又不損害后代人滿足其需求的能力基礎(chǔ)的發(fā)展，基本內(nèi)容包括了社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、科學(xué)技術(shù)等方面，主要特征是生態(tài)持續(xù)、經(jīng)濟(jì)持續(xù)和社會(huì)持續(xù)。經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展要求經(jīng)濟(jì)發(fā)展與自然環(huán)境和諧統(tǒng)一，以保護(hù)自然為基礎(chǔ)，開發(fā)新的資源，使經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。
?。ǘ┛沙掷m(xù)性發(fā)展評(píng)估的內(nèi)容
可持續(xù)發(fā)展評(píng)估是針對(duì)保障項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行并發(fā)揮成效的各方面因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，這些因素包括項(xiàng)目管理或運(yùn)行機(jī)構(gòu)的持續(xù)性、項(xiàng)目產(chǎn)出的維護(hù)和利用、制度保障以及項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性等。因此，可持續(xù)發(fā)展評(píng)估包括四個(gè)方面的內(nèi)容：1.評(píng)估項(xiàng)目的管理或運(yùn)行機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人力資源、經(jīng)費(fèi)等能否滿足項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行的需要；2.評(píng)估項(xiàng)目的產(chǎn)出能否得到持續(xù)的維護(hù)和利用；3.評(píng)估項(xiàng)目運(yùn)行所依賴的政策、制度能否得到持續(xù)性實(shí)施；4. 評(píng)估項(xiàng)目科技進(jìn)步性，科技進(jìn)步性可通過項(xiàng)目設(shè)計(jì)的先進(jìn)性和所采用技術(shù)的先進(jìn)性兩方面評(píng)估。
?。ㄈ┛沙掷m(xù)發(fā)展評(píng)估指標(biāo)體系的定義
可持續(xù)發(fā)展評(píng)估指標(biāo)體系是以可持續(xù)發(fā)展的基本原則為基礎(chǔ)的，結(jié)合所評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)，能夠定量評(píng)估所描述對(duì)象可持續(xù)發(fā)展過程的指標(biāo)集合。這種指標(biāo)集合是不同側(cè)面、不同層次有關(guān)指標(biāo)的有機(jī)組合，而不是指標(biāo)的簡(jiǎn)單拼湊和堆砌，適用于對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)。多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)，是指把多個(gè)描述被評(píng)價(jià)事物不同方面、不同層次，且不同量綱的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，轉(zhuǎn)化為無量綱的相對(duì)評(píng)價(jià)值，并綜合這些評(píng)價(jià)值以得出對(duì)被評(píng)價(jià)事物一個(gè)整體評(píng)價(jià)的方法系統(tǒng)。多指標(biāo)綜合評(píng)估方法包括多個(gè)統(tǒng)計(jì)評(píng)估指標(biāo)，這些多個(gè)指標(biāo)是分別描述被評(píng)估對(duì)象各個(gè)不同方面和層次，包含被評(píng)估對(duì)象的全面信息。多指標(biāo)綜合評(píng)估方法還需要把各指標(biāo)評(píng)估值合成在一起，得到一個(gè)整體性的評(píng)估。多指標(biāo)綜合評(píng)估方法不僅僅是一個(gè)方法，也是方法系統(tǒng)。
三、財(cái)政資金績(jī)效可持續(xù)性發(fā)展評(píng)估的方法
財(cái)政資金績(jī)效可持續(xù)性發(fā)展評(píng)估的方法可以采用主成分分析法和功效系數(shù)綜合評(píng)價(jià)法。
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主成分分析也稱主分量分析，旨在利用降維的思想，把多指標(biāo)轉(zhuǎn)化為少數(shù)幾個(gè)綜合指標(biāo)，這種方法可以用較少的變量去解釋原來資料中的大部分變異，將許多相關(guān)性很高的變量轉(zhuǎn)化成彼此相互獨(dú)立或不相關(guān)的變量。通常是選出比原始變量個(gè)數(shù)少，能解釋大部分資料中的變異的幾個(gè)新變量，即所謂主成分，并用以解釋資料的綜合性指標(biāo)。主成分分析法用于項(xiàng)目可持續(xù)性發(fā)展評(píng)估主要有以下優(yōu)點(diǎn)：1.既充分利用盡可能全面的信息，又不特別依賴于某一單項(xiàng)指標(biāo)，從而避免因某項(xiàng)指標(biāo)選擇不當(dāng)而影響整個(gè)分析過程。2.在確定各子系統(tǒng)可持續(xù)發(fā)展水平時(shí)，用原來單項(xiàng)指標(biāo)線性表示綜合指標(biāo)過程中，各原指標(biāo)的權(quán)數(shù)不帶有人的主觀意識(shí)，比較客觀科學(xué)，從而提高了評(píng)估結(jié)果的可靠性與準(zhǔn)確性。3.由于是將各原指標(biāo)聯(lián)系成一個(gè)有機(jī)整體，便于反映指標(biāo)的綜合效能，有利于被評(píng)估對(duì)象的比較。
（二）功效系數(shù)綜合評(píng)價(jià)法
功效系數(shù)綜合評(píng)價(jià)法是指根據(jù)多目標(biāo)規(guī)劃的原理，把所要考核的各項(xiàng)指標(biāo)按照多檔次標(biāo)準(zhǔn)，通過功效函數(shù)轉(zhuǎn)化為可以度量的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，據(jù)以對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行總體評(píng)價(jià)得分的一種方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便、可操作性強(qiáng)，可直接地看出所研究對(duì)象的發(fā)展情況及趨勢(shì)。
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層次分析法的基本思想是根據(jù)系統(tǒng)工程對(duì)各要素的排序原理，把一個(gè)復(fù)雜的問題表示為有序的遞階層次結(jié)構(gòu)，即層次結(jié)構(gòu)模型，再通過項(xiàng)目的兩兩比較、判斷和計(jì)算，對(duì)財(cái)政資金項(xiàng)目方案的優(yōu)劣排序。對(duì)可持續(xù)發(fā)展系統(tǒng)而言，各子系統(tǒng)分屬不同類別，彼此間指標(biāo)相關(guān)程度小，對(duì)其權(quán)重的確定屬于估計(jì)權(quán)重的確定范圍，即從被評(píng)估因素的重要程度來確定權(quán)重。因此用層次分析法來確定權(quán)重，再進(jìn)行加權(quán)比較合適。
四、財(cái)政資金績(jī)效可持續(xù)性發(fā)展評(píng)估共性指標(biāo)的構(gòu)建
?。ㄒ唬?gòu)建評(píng)估指標(biāo)的原則
1.科學(xué)性原則。所謂可持續(xù)發(fā)展評(píng)估體系的科學(xué)性，就是要求可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)的選擇和設(shè)計(jì)必須以可持續(xù)發(fā)展理論、經(jīng)濟(jì)理論、環(huán)境生態(tài)理論及統(tǒng)計(jì)理論為依據(jù)?？茖W(xué)性原則要求評(píng)估指標(biāo)的概念必須明確，指標(biāo)的選擇應(yīng)有科學(xué)的依據(jù)（要注意選那些穩(wěn)定性強(qiáng)、相關(guān)性好、能較好反應(yīng)可持續(xù)發(fā)展變化的指標(biāo)），統(tǒng)計(jì)計(jì)算方法也應(yīng)當(dāng)規(guī)范，因?yàn)橹挥羞@樣才能夠充分度量和反映可持續(xù)發(fā)展的程度，以保證評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性和客觀性。
2.目標(biāo)性原則。每個(gè)項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合本國(guó)或本地區(qū)的具體情況，確立自己的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，指導(dǎo)可持續(xù)發(fā)展的行動(dòng)。評(píng)估體系必須能夠反映可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。因?yàn)榭沙掷m(xù)發(fā)展指標(biāo)本身就是用來監(jiān)測(cè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程的，同時(shí)有助于將社會(huì)公眾的注意力集中到戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及關(guān)鍵問題的解決上來。
3.完備性與可行性相結(jié)合的原則。評(píng)估體系作為一個(gè)有機(jī)整體，應(yīng)能夠比較全面反映和測(cè)度被評(píng)估區(qū)域的主要發(fā)展特征和發(fā)展?fàn)顩r。但一味追求指標(biāo)的完備性，很可能導(dǎo)致所建立的指標(biāo)體系非常龐大，數(shù)據(jù)獲取困難，無法在實(shí)際中應(yīng)用?？沙掷m(xù)發(fā)展評(píng)估體系的建立，在堅(jiān)持完備性原則的情況下，還應(yīng)注意評(píng)估體系的可行性，要求指標(biāo)內(nèi)容應(yīng)該盡量的簡(jiǎn)單，具有較強(qiáng)的可比性，而且數(shù)據(jù)容易獲取，操作性強(qiáng)，應(yīng)盡量采用綜合性指標(biāo)。
?。ǘ┕残灾笜?biāo)的構(gòu)建
1.評(píng)估項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行的指標(biāo)。應(yīng)考慮與項(xiàng)目相關(guān)的人力資源對(duì)項(xiàng)目的滿足程度、項(xiàng)目獲得的經(jīng)費(fèi)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行成本支出的滿足程度和項(xiàng)目所設(shè)置的運(yùn)行機(jī)構(gòu)持續(xù)運(yùn)行的程度。
2.評(píng)估項(xiàng)目產(chǎn)出是否能夠持續(xù)維護(hù)和利用指標(biāo)。應(yīng)考慮項(xiàng)目設(shè)施的持續(xù)利用程度、項(xiàng)目設(shè)施維護(hù)的持續(xù)性程度及項(xiàng)目成果管理的持續(xù)性程度。
3.相關(guān)政策對(duì)項(xiàng)目持續(xù)性保障程度的指標(biāo)。應(yīng)考慮是否存在優(yōu)先發(fā)展該項(xiàng)目的政策以及該政策對(duì)項(xiàng)目持續(xù)性發(fā)展的滿足程度。
4.評(píng)估項(xiàng)目科技進(jìn)步性的指標(biāo)。應(yīng)考慮項(xiàng)目設(shè)計(jì)的先進(jìn)性（可分為國(guó)際領(lǐng)先或先進(jìn)、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先或先進(jìn)、省內(nèi)領(lǐng)先或先進(jìn)和不先進(jìn)四個(gè)等級(jí)）以及所采用技術(shù)的先進(jìn)性（可分為國(guó)際領(lǐng)先或先進(jìn)、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先或先進(jìn)、省內(nèi)領(lǐng)先或先進(jìn)和不先進(jìn)四個(gè)等級(jí)）。X
?。ㄗⅲ罕疚南抵袊?guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)2010年度招標(biāo)課題“財(cái)政資金績(jī)效評(píng)估研究”的階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：3201022004；廣西教育廳2011年度科研項(xiàng)目課題“財(cái)政資金績(jī)效后評(píng)估的研究”的階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：201106LX472；廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院2011年校級(jí)課題“財(cái)政資金績(jī)效后評(píng)估的研究” 的階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：2011B03）
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