創(chuàng)業(yè)板是地位次于主板市場的二板證券市場，主要是為了扶持中小企業(yè)，尤其是高成長性企業(yè)而設立。2009年，我國創(chuàng)業(yè)板于二級市場上市，其在財務指標與數(shù)量方面雖然比主板市場略顯寬松，但對中小企業(yè)來說，內控方面的需求并未降低。所以，一套完善、健全的內部控制制度的建立對中小企業(yè)來說就顯得尤為重要，它不但是維護投資者利益的根本手段，也是維持企業(yè)持久、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。
按照中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定中的有關要求，企業(yè)應該在股票上市的半年之內完善好自身的內部控制制度，以期實現(xiàn)對企業(yè)財務狀況的有效監(jiān)督與控制。不難看出，內控制度逐步演變成為中小企業(yè)邁向資本市場的“通行證”，因此，企業(yè)必須重視起自身內部控制制度的建立，完善好一套健全的內部控制制度，并努力保障其切實執(zhí)行到企業(yè)的實際工作當中。
一、我國中小企業(yè)健全內部控制制度的必要性與作用
中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比，資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都較小的經(jīng)濟單位。內部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。通常情況下，內部控制包括有控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等幾個相互聯(lián)系的要素。對于中小企業(yè)來說，健全、完善內部控制制度的作用主要表現(xiàn)在下述四個方面：
(一)保障中小企業(yè)的財產(chǎn)完整性與安全性
如何提升財產(chǎn)的完整性與安全性一直是企業(yè)重點進行關注的問題，它也是企業(yè)實現(xiàn)自身穩(wěn)定、持久發(fā)展的重要保障。內部控制制度貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)當中，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，它能夠深入到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)通過內部控制可以實現(xiàn)對采購、保管、核算、驗收等環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督，從而提升企業(yè)物資的使用效率，避免貪污與浪費現(xiàn)象的發(fā)生，有效防范了物資破損，從而提升了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性。
(二)保障中小企業(yè)會計信息的真實性與可靠性
會計信息的質量對中小企業(yè)管理層進行的重大決策產(chǎn)生直接影響，而高效的內部控制制度可以保障企業(yè)會計信息的真實性、可靠性、以及完整性，同時，高質量的會計信息也為中小企業(yè)樹立了良好的公眾形象，提升了企業(yè)的社會效益。有助于企業(yè)的健康、持久發(fā)展。
(三)保障中小企業(yè)能夠切實執(zhí)行國家法規(guī)
企業(yè)的任何規(guī)定與政策，都應該積極響
應國家的法律法規(guī)，應該符合國家規(guī)定的相關內容，中小企業(yè)只有合理合法發(fā)展，才能不斷變強、變大。一套完善、健全的內部控制制度能夠保障中小企業(yè)能夠切實執(zhí)行國家法規(guī)，從而實現(xiàn)企業(yè)的合法、合規(guī)、健康發(fā)展
(四)保障中小企業(yè)不斷提升經(jīng)營效率
完善的內部控制制度可以實現(xiàn)企業(yè)內部的合理分工與合作，它將眾多獨立的部門與單位有機地結合起來，使大家在各司其職的基礎上還能積極配合其它部門的工作，努力做到信息最大化共享，從而不斷提升了中小企業(yè)的管理經(jīng)營效率。
二、中小企業(yè)內部控制制度的要求
我國中小企業(yè)具有生產(chǎn)規(guī)模中等或微小、對市場變化的適應性強、點多面廣、成本較高、資金薄弱、籌資能力差等特點，想要完善好企業(yè)的內部控制建設，必須積極結合上述特點，具體說來，可以考慮如下幾個方面的要求：
(一)做好企業(yè)內部的員工培訓工作
就目前情況而言，我國中小企業(yè)人員總體素質參差不齊，可能會對內控工作產(chǎn)生一定的不利影響。企業(yè)可以考慮通過一系列的繼續(xù)教育與培訓工作，來提升企業(yè)員工的基礎知識與專業(yè)技能，使其能夠更好地勝任自己的工作，給內部控制制度的建立與執(zhí)行提供一個良好的環(huán)境與氛圍。
(二)不斷提升高管層的觀念與意識
中小企業(yè)的高管層對內控制度的建立與執(zhí)行起到了決定性的作用，一般而言，中小企業(yè)的決策經(jīng)營權相對集中，企業(yè)的管理者必須從思想上認識到內部控制制度的重要性，起到模范帶頭作用，從而帶動企業(yè)從上至下的全體員工都能認識到內部控制制度的重要性，進而才能保障制度的切實執(zhí)行。
(三)內部控制的實施范圍
中小企業(yè)的員工數(shù)量有限，組織結構較為簡單，這就要求企業(yè)的內控范圍的選取應恰當，應該分清可控因素與不可控因素，找出重點的控制對象與范圍，可以考慮先在小范圍里進行實施與推廣。
(四)可以在較短時間內見效
對于中小企業(yè)來說，如果內部控制制度的實施在一定程度上帶來了效果，就會對管理者的工作起到很到的鼓舞，增加其的工作熱情與積極性，從而從側面上加大了內部控制的支持力度。
(五)保障較低的內部控制制度成本
從中小企業(yè)的經(jīng)營特點來看，其內部控制實施的能力較為有限，企業(yè)不必追求過于完美的內部控制制度設計，要保障內控從制定、實施到最后的監(jiān)督與控制全過程的成本在一定的合理范圍內，使其內控制度更具個性化，也更為實惠。
三、中小企業(yè)內部控制制度的建立
(一)構建中小企業(yè)內部控制環(huán)境
首先，要提升企業(yè)高管層的內部控制觀念與認識。中小企業(yè)的高管層是內部控制活動實施過程中的主體，對內控實施的效果起到了至關重要的作用。企業(yè)的管理層要具有較高的自覺性，從觀念與意識上提升對內部控制制度的重視程度，從而有效規(guī)避企業(yè)風險，保障企業(yè)全體員工都能夠積極響應內部控制制度的制定與實施。其次，應健全與完善良好的企業(yè)組織結構。中小企業(yè)處在初期發(fā)展階段時，員工數(shù)量有限，組織結構較為簡單，但隨著企業(yè)日后不斷的發(fā)展壯大，必然要對企業(yè)內部的組織結構進行科學、合理的劃分，完善各個部門與單位的權利、責任、義務，按照管理幅度對管理層次進行劃分，根據(jù)崗位的特點選擇最合適的員工。最后，要不斷提升企業(yè)全體員工的綜合能力與素質。任何制度被制定出來，都是要由人來實施與執(zhí)行的，因此，想要使內部控制充分發(fā)揮出其應有的作用，企業(yè)的員工也是一項極為關鍵的要素，應該對其加以重視。就目前情況而言，員工素質存在參差不齊的現(xiàn)象，企業(yè)應該積極開展教育培訓工作，樹立起員工的工作熱情與職業(yè)道德，從而不斷提升自身素質，更好地為企業(yè)服務。
