貨幣資金完整性控制是指企業(yè)通過(guò)實(shí)現(xiàn)檢查采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收與應(yīng)付賬款的歸還和收回情況，把握貨幣資金收支業(yè)務(wù)的入賬狀況?，F(xiàn)行企業(yè)貨幣資金完整性控制的方法共五種：
一、貨幣資金完整性控制
(一)發(fā)票、收據(jù)控制
發(fā)票、收據(jù)的控制時(shí)企業(yè)貨幣資金完整性控制的有效手段之一，其主要是指運(yùn)用收據(jù)、發(fā)票編號(hào)連續(xù)性的這種特征，來(lái)使貨幣資金同收據(jù)、發(fā)票金額在一致性上得到保障，用這種方法盡數(shù)入賬其貨幣資金。為確保收據(jù)、發(fā)票控制的高效性，應(yīng)建立賬核算，不斷加強(qiáng)其印、收、發(fā)、存的管理，切實(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在于貨幣資金在入賬過(guò)程中的問(wèn)題。
(二)控制銀行的對(duì)賬單
對(duì)銀行對(duì)賬單的控制指的是通過(guò)實(shí)現(xiàn)有效的核對(duì)企業(yè)銀行存款的日記賬與對(duì)賬清單，來(lái)使銀行存款的完整性和存在性得到保證。通常情況下，企業(yè)往往利用編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)和解決存在于對(duì)賬單中的問(wèn)題。
(三)控制業(yè)務(wù)量
控制業(yè)務(wù)量是指以其中某一項(xiàng)業(yè)務(wù)量的多少為依據(jù)，對(duì)其貨幣資金在完整性方面實(shí)行復(fù)核。比如說(shuō)：一般是依據(jù)臺(tái)班對(duì)汽車運(yùn)輸過(guò)程中業(yè)務(wù)量進(jìn)行記錄，使其實(shí)現(xiàn)與貨幣資金收入產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。
(四)對(duì)核對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行控制
這里指的是通過(guò)定期核對(duì)與對(duì)方的往來(lái)賬的余額，全面挖掘企業(yè)貨幣資金違法違紀(jì)行為，以保障企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確與真實(shí)的貨幣資金入賬。
二、控制貨幣資金使其保證安全
控制企業(yè)貨幣資金使其保證安全應(yīng)該致力于銀行存款、現(xiàn)金以及其他的一些貨幣資金的基礎(chǔ)上，并針對(duì)于企業(yè)安全性貨幣資金控制，現(xiàn)行主要具有四種控制方法：
(一)控制賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)
控制賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)指的是企業(yè)應(yīng)對(duì)貨幣資金定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作，進(jìn)行保障企業(yè)的資產(chǎn)安全性。比如說(shuō)：進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。對(duì)于控制賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)來(lái)講，可將盤(pán)點(diǎn)分成定期與不定期的，若同定期盤(pán)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行比較，則不定期的盤(pán)點(diǎn)突擊性較強(qiáng)，非常容易造成貨幣資金相關(guān)崗位存在巨大的壓力。
(二)控制庫(kù)存限額
這里面控制庫(kù)存限額指的是對(duì)企業(yè)的貨幣資金的余額進(jìn)行每日的核定，但是對(duì)于在貨幣資金里經(jīng)面的超出了一部分庫(kù)存限額的，需要在哪一個(gè)銀行賬戶里面進(jìn)行匯存，利用這樣的方法使得貨幣資金的達(dá)到安全性防范與風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。控制庫(kù)存限額廣泛的應(yīng)用在了短缺貨幣資金的企業(yè)。
(三)控制實(shí)物隔離
這里說(shuō)的實(shí)物隔離控制指的是設(shè)定各種措施控制除保管員之外的人員禁止進(jìn)行實(shí)物接觸的方法。如只能
由出納進(jìn)行現(xiàn)金保管，也只可以由一個(gè)人專門(mén)管理銀行承兌匯票，不然將會(huì)引發(fā)責(zé)任上面的不清楚，就能讓不法分子趁虛而入，使貨幣資金被侵占。在進(jìn)行保險(xiǎn)箱購(gòu)買(mǎi)時(shí)要選擇安全的，以及要選擇比較安全的場(chǎng)所，這樣才能給讓貨幣資金的實(shí)物在安全方面較為有保障。
(四)進(jìn)行控制崗位的分離和輪換
這里面指的是互相沖突的崗位負(fù)責(zé)人不能用相同的人，這樣能使部門(mén)相互之間監(jiān)督與牽制。比如說(shuō)貨幣資金在記賬與收支這兩個(gè)崗位要進(jìn)行分離，貨幣資金在編制記賬同收支憑證方面的崗位是要進(jìn)行分離的，并且要將印章、空白支票這兩者進(jìn)行分開(kāi)保管，在對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核與編制的崗位進(jìn)行分離等各方面。在實(shí)際運(yùn)用中，要考慮本單位的情況，以效益、成本原則為依據(jù)設(shè)計(jì)崗位。
三、進(jìn)行貨幣資金在合法性方面的控制
進(jìn)行貨幣資金在合法性方面的控制主要是在貨幣資金收入和支付兩個(gè)方面進(jìn)行努力，常見(jiàn)的主要有三種企業(yè)的合法性貨幣資金的控制方法：
(一)復(fù)核和控制憑證
復(fù)核和控制憑證指的是通過(guò)有效復(fù)核記賬方面的憑證實(shí)現(xiàn)控制。對(duì)于那些在單筆的金額數(shù)量比較小且業(yè)務(wù)量又比較少的單位，記賬憑證往往都是單獨(dú)的一個(gè)人來(lái)做復(fù)核；但是對(duì)于那些在單筆的金額數(shù)量比較大且業(yè)務(wù)量又比較大的單位，記賬憑證往往是兩人或者多人進(jìn)行復(fù)核。
(二)授權(quán)審批的控制
在這里授權(quán)審批的控制指的是在各項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中需要實(shí)現(xiàn)授權(quán)的批準(zhǔn)，來(lái)進(jìn)一步的明確與審批貨幣資金業(yè)務(wù)上的批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)限與方式，它的一切活動(dòng)都是應(yīng)該在授權(quán)的允許范圍內(nèi)來(lái)進(jìn)行的，以此切實(shí)的避免超越了審批的權(quán)限，在對(duì)授權(quán)審批進(jìn)行控制的時(shí)候重點(diǎn)應(yīng)該是以大筆金額的貨幣資金的支付控制。
(三)控制外部監(jiān)督
控制外部監(jiān)督指的是借助外部一切力量實(shí)施的有效監(jiān)督。常見(jiàn)的外部監(jiān)督控制是國(guó)家借助政府與社會(huì)的力量來(lái)是的企業(yè)在監(jiān)督方面、審計(jì)方面與檢查方面得到強(qiáng)化。
四、進(jìn)行貨幣資金在效益性方面的控制
進(jìn)行貨幣資金在效益性方面的控制是最大限度的聽(tīng)從于企業(yè)在財(cái)富財(cái)務(wù)方面的管理目標(biāo)，在這過(guò)程中運(yùn)用各種投籌資的手段在貨幣資金上面進(jìn)行高效與合理的持有與使用的一種控制方法?？梢酝ㄟ^(guò)貨幣資金的中、長(zhǎng)期收支計(jì)劃的制定，在合理的進(jìn)行了貨幣資金在一定的時(shí)期內(nèi)存量清理的預(yù)測(cè)后，來(lái)進(jìn)行實(shí)施一些在貨幣資金方面的延后支付資金的采購(gòu)政策、提高回籠貨幣速度的銷售政策，解決所支出的貨幣缺口的方法是通過(guò)投資收回來(lái)進(jìn)行的，并同時(shí)分析這些措施實(shí)施會(huì)付出的代價(jià)與成本甚至機(jī)會(huì)成本，分別進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而選擇出其中的第一優(yōu)勢(shì)解決方案；并且可以通過(guò)快速的參與不同的投資、部分賒銷政策的實(shí)施或者利用貨幣資金進(jìn)行支付采購(gòu)等等政策，來(lái)進(jìn)行在貨幣資金儲(chǔ)量方面的降低。
五、對(duì)貨幣資金在日常規(guī)程方面進(jìn)行控制
(一)實(shí)施資金進(jìn)行集中收付、全面管理預(yù)算
企
業(yè)進(jìn)行在單位的內(nèi)部開(kāi)展付款業(yè)務(wù)的時(shí)候，第一點(diǎn)就是要進(jìn)行核對(duì)內(nèi)部票據(jù)是否完整與真實(shí)。其中票據(jù)上的財(cái)務(wù)印鑒是不是預(yù)留印鑒，有沒(méi)有開(kāi)具符合規(guī)范的各種票據(jù)，在金額的大小寫(xiě)上是不是一致的，對(duì)這些進(jìn)行確認(rèn)無(wú)誤了然后再辦理。謹(jǐn)防在票據(jù)票面上存在問(wèn)題。再者在進(jìn)行憑證的錄入時(shí)，全面管理預(yù)算防范風(fēng)險(xiǎn)。在最后將錄入的沒(méi)有錯(cuò)誤的憑證移交至出納來(lái)開(kāi)具所需要的銀行票據(jù)。
(二)財(cái)務(wù)方面稽核制度建立
票據(jù)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須要實(shí)施幾個(gè)人進(jìn)行控制，多次的進(jìn)行核對(duì)，來(lái)保證銀行票據(jù)開(kāi)出來(lái)的沒(méi)有錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)應(yīng)該仔細(xì)核對(duì)所接受的出納開(kāi)具票據(jù)上顯示的票面因素，在加蓋財(cái)務(wù)專用章的時(shí)候要保證收款人與賬號(hào)以及金額全部都是準(zhǔn)確無(wú)誤的，以此來(lái)進(jìn)行防范在資金支付中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在最終將票據(jù)交由稽核會(huì)計(jì)來(lái)復(fù)核，經(jīng)由稽核會(huì)計(jì)復(fù)核也認(rèn)為沒(méi)有錯(cuò)誤后再交給業(yè)務(wù)人員，用這種方式來(lái)使票據(jù)在支付的過(guò)程中安全無(wú)誤。
(三)貨幣資金網(wǎng)上銀行支付的風(fēng)險(xiǎn)控制
為了加速滿足企業(yè)調(diào)度資金方面的需求，讓資金周轉(zhuǎn)能夠加快速度，能夠節(jié)約在資金管理方面的成本，大部分的企業(yè)都進(jìn)行開(kāi)通了網(wǎng)銀支付這一平臺(tái)。為了能夠讓網(wǎng)銀支付這一平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)得到防范，實(shí)現(xiàn)完全無(wú)差錯(cuò)的資金支付方式，就應(yīng)該實(shí)施三個(gè)做人員進(jìn)行同一支付業(yè)務(wù)工作，一名工作人員進(jìn)行制單，兩名工作人員進(jìn)行復(fù)核嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)。同時(shí)每個(gè)人都要配有U盾，進(jìn)行不同密碼的設(shè)置，來(lái)確保網(wǎng)銀支付安全性。
