對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，自身生存和發(fā)展的命脈就是資金問(wèn)題。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，要想維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金一定不能出現(xiàn)任何問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金管理的問(wèn)題也越來(lái)越突出。施工企業(yè)的資金管理如果出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)影響施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，分析施工企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題的途徑，對(duì)提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有非常重要的意義。
一、加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的重要意義
企業(yè)的資金管理水平能夠影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且是企業(yè)能否在市場(chǎng)中生存和發(fā)展的關(guān)鍵。施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，施工企業(yè)往往用公開投標(biāo)的方式來(lái)取得工程的施工權(quán)，因此，企業(yè)的利潤(rùn)空間透明而且狹小。另外，施工企業(yè)資金的流動(dòng)性非常大，所以加強(qiáng)企業(yè)資金管理非常有必要。
任何企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是圍繞利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行的，但是施工企業(yè)在實(shí)際操作中，由于回報(bào)的收入基本是固定的，所以企業(yè)只能降低自身施工成本來(lái)獲取利潤(rùn)。施工企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)自身來(lái)說(shuō)非常重要，必須努力加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部資金管理水平，降低施工成本，增加利潤(rùn)空間。
施工企業(yè)必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)情況就是資金管理還不夠完善，企業(yè)為工程墊付資金，卻拿不到工程款，這就嚴(yán)重阻礙了施工企業(yè)的生存發(fā)展。所以，施工企業(yè)必須重視資金管理情況，加強(qiáng)制度創(chuàng)新，不斷完善資金管理制度。只有這樣，企業(yè)才能在日常經(jīng)營(yíng)中獲得飛速穩(wěn)定的發(fā)展。
二、施工企業(yè)基金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
(一)施工企業(yè)墊付的工程款嚴(yán)重拖欠
在施工中，建設(shè)單位結(jié)算工程款的期限一般很長(zhǎng)。施工企業(yè)一般先行墊付在施工過(guò)程中所需要的材料費(fèi)以及工人工資等費(fèi)用，而工程完成一段時(shí)間后必須等待驗(yàn)收合格，建設(shè)單位才能結(jié)算工程款，而在結(jié)算時(shí)，建設(shè)單位還必須扣除一部分質(zhì)量保修資金。由于資金不能及時(shí)到位或是周期太長(zhǎng)引起企業(yè)資產(chǎn)貶值，導(dǎo)致資金成本加重，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。
(二)施工企業(yè)的資金分布不集中，資金來(lái)源不能滿足施工需要
由于工程的項(xiàng)目眾多，分散出現(xiàn)，為了方便結(jié)算資金，項(xiàng)目部普遍存在著多頭開戶的現(xiàn)象，這就使得已經(jīng)結(jié)算的工程款進(jìn)入各項(xiàng)目部的銀行賬戶，導(dǎo)致資金不能由總部統(tǒng)一管理支配，難以集中使用。資金不能得到有效配置，影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。由于招標(biāo)市場(chǎng)存在不完善的地方，企業(yè)為了獲得項(xiàng)目，打擊對(duì)手，于是采取競(jìng)相壓價(jià)的方式，導(dǎo)致中標(biāo)價(jià)格與預(yù)算價(jià)格相等，甚至低于預(yù)算價(jià)格的現(xiàn)象出現(xiàn)。工程項(xiàng)目資金來(lái)源根本不能滿足施工的需要。這就使得施工企業(yè)資金狀況處于“賠
了夫人又折兵”的艱難境地。
(三)經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)以及內(nèi)部資金管理不完善
與一般企業(yè)的資金核算制度不同的是，建筑施工企業(yè)針對(duì)每一個(gè)施工項(xiàng)目都有獨(dú)立的賬目。由于建筑施工企業(yè)有其特殊之處，比如工期時(shí)間長(zhǎng)，項(xiàng)目分布零散，占用資金較大等，使施工企業(yè)資金核算十分困難。
另外，企業(yè)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人互相不約束或者財(cái)務(wù)部門的資金信息不真實(shí)、不完整的現(xiàn)象，導(dǎo)致總公司通過(guò)財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效性難以充分發(fā)揮。許多施工企業(yè)的預(yù)算管理制度存在不完善之處，可以隨意更改，所以不能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供依據(jù)，這就不能很好地約束施工企業(yè)的實(shí)際操作過(guò)程。最終導(dǎo)致資金計(jì)劃與實(shí)際操作嚴(yán)重不符，使企業(yè)資金出現(xiàn)問(wèn)題。
(四)企業(yè)資金管理水平低，資金利用率不高
雖然施工企業(yè)制定出資金使用計(jì)劃，但在實(shí)際操作中，資金的使用往往與計(jì)劃相差甚遠(yuǎn)，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，嚴(yán)重影響了資金的正常使用。比如，有些企業(yè)迫于形勢(shì)和自身發(fā)展的需要，不考慮自己的資金承受能力，盲目購(gòu)置先進(jìn)的設(shè)備。差旅費(fèi)、招待費(fèi)等一些非生產(chǎn)性開支很大，造成企業(yè)資金緊張。
三、提高施工企業(yè)資金管理水平的措施
企業(yè)是社會(huì)的重要組成部分，而資金是企業(yè)的核心內(nèi)容，所以要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，解決施工企業(yè)在實(shí)際操作中面臨的資金問(wèn)題。施工企業(yè)可以從以下幾方面入手：
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難
施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的監(jiān)控制度，在總部設(shè)立資金結(jié)算中心，取消各項(xiàng)目部門各自為政的局面，建立統(tǒng)一的核算體系，嚴(yán)格控制多戶頭開戶的現(xiàn)象，目的是使企業(yè)總部加大對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)控，由總部對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一分配，對(duì)資金進(jìn)行有效控制。企業(yè)總部要嚴(yán)格控制銀行賬戶的開戶管理，不許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以自己的名義開戶。還要控制資金外流，確保所有資金都在自己的控制范圍之內(nèi)。此外，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立于項(xiàng)目之外的財(cái)務(wù)部門，由企業(yè)總部直接管理。這樣可以加大企業(yè)對(duì)資金的控制盒管理，避免項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)行“暗箱操作”，有利于集中資金。通過(guò)這樣的措施，既能避免資金在某些項(xiàng)目部門的浪費(fèi)，同時(shí)又緩解了某些項(xiàng)目部門資金緊張的不利局面，使企業(yè)資金達(dá)到有效配置。
(二)仔細(xì)分析投標(biāo)項(xiàng)目，考核自身資金有無(wú)問(wèn)題，避免盲目投標(biāo)
施工企業(yè)在獲取建設(shè)項(xiàng)目是一定要仔細(xì)研究項(xiàng)目的各項(xiàng)因素，了解建設(shè)單位的財(cái)務(wù)狀況，分析項(xiàng)目資金是否到位，是否有能力結(jié)算項(xiàng)目的工程款，這樣就會(huì)避免在以后處于被動(dòng)的不利地位。施工企業(yè)除了研究施工項(xiàng)目是否可行，還要考核自身的資金問(wèn)題。一定要充分了解自身是否有充足的資金可以保證中標(biāo)項(xiàng)目的具體實(shí)施。
(三)健全預(yù)算制度
實(shí)行預(yù)算制度能夠有效控制各個(gè)施工項(xiàng)目，施工企業(yè)應(yīng)該充分看到這一點(diǎn)，以資金管理作為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況的控制。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)
性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。在實(shí)施資金預(yù)算管理時(shí)要自上而下，通過(guò)會(huì)議形式審批預(yù)算。預(yù)算計(jì)劃一旦制定，不能隨意更改，如果有特殊原因，需要遵循嚴(yán)密的審批制度。各個(gè)項(xiàng)目的重大資金支出都要經(jīng)總部批準(zhǔn)才能實(shí)現(xiàn)，使預(yù)算制度不再形同虛設(shè)。這就在最大程度上降低了施工成本，減少了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人獨(dú)立管理資金的機(jī)會(huì)。
總之，施工企業(yè)應(yīng)該瞄準(zhǔn)市場(chǎng)，在市場(chǎng)上找準(zhǔn)自己的準(zhǔn)確位置。應(yīng)該準(zhǔn)確分析自己的資金實(shí)力，用全面的眼光來(lái)看待投標(biāo)項(xiàng)目，明確這些項(xiàng)目是否適合自己，不能為了“養(yǎng)家糊口”就“饑不擇食”，有項(xiàng)目就跟。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，使用企業(yè)要不斷提高自己的實(shí)力，建立一套有效的資金管理制度，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都處于有序，順暢的狀態(tài)。最終，使企業(yè)自身能夠靈活應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，使自身的資金管理水平上到一個(gè)新的臺(tái)階。
