然而，在現(xiàn)實(shí)中，財(cái)務(wù)管理已成為相當(dāng)多民營(yíng)企業(yè)的軟肋，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)存在著會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、內(nèi)部管控制度不健全、財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后、財(cái)政管理混亂等問(wèn)題。健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是民營(yíng)企業(yè)降低內(nèi)耗的重中之重。
李舒娟告訴記者，多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算中存在原始單據(jù)不合格、記賬憑證不附原始單據(jù)或原始單據(jù)不全、跨期入賬、付款及報(bào)銷(xiāo)時(shí)沒(méi)有審批簽字手續(xù)、出租出借銀行賬戶(hù)、庫(kù)存現(xiàn)金及其他資產(chǎn)賬實(shí)不符、存折利息不入賬、會(huì)計(jì)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定等問(wèn)題，直接導(dǎo)致其銷(xiāo)售收入不入賬、多報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用、貪污現(xiàn)金等嚴(yán)重后果。
在對(duì)80余戶(hù)中小企業(yè)調(diào)查后，李舒娟發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)缺乏一整套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系。比如財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低、管理能力弱、責(zé)任心不強(qiáng)；公 司缺少各部門(mén)之間、各環(huán)節(jié)之間相互制衡及相互對(duì)接的有效措施；財(cái)務(wù)管理制度不健全、不落實(shí)、缺乏執(zhí)行力；公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制流程不清晰，不知道如何控制，也不知道如何才能控制到位；未能處理好絕對(duì)控制與相對(duì)控制的關(guān)系、重點(diǎn)控制與一般控制的關(guān)系；未能意識(shí)到發(fā)生的短期控制成本與產(chǎn)生的長(zhǎng)遠(yuǎn)控制效益的關(guān)系。正是在這種情況下，建立起一套優(yōu)質(zhì)合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)就顯得至關(guān)重要。
她對(duì)記者說(shuō)，去年8月她所在的公司為樺甸的一家賓館做財(cái)務(wù)內(nèi)控管理咨詢(xún)服務(wù),在摸底時(shí)發(fā)現(xiàn)賓館的主要問(wèn)題是沒(méi)有物資采購(gòu)、貨幣資金、廚房成本控制、收銀、單據(jù)稽核等管理制度和業(yè)務(wù)流程，也沒(méi)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的崗位職責(zé),缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)督，直接導(dǎo)致了收銀現(xiàn)金流失,賓館經(jīng)營(yíng)虧損的后果。“我們根據(jù)賓館的實(shí)際情況,主要對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)、庫(kù)房物資管理環(huán)節(jié)、廚房成本控制環(huán)節(jié)、收銀核算環(huán)節(jié)進(jìn)行了體系管理?！苯?jīng)過(guò)近1個(gè)月的跟蹤指導(dǎo)，賓館由原來(lái)的年虧損50余萬(wàn)元變?yōu)槟暧?00余萬(wàn)元。
在李舒娟的介紹中，記者梳理出了一條中介機(jī)構(gòu)幫助下的中小企業(yè)內(nèi)控建設(shè)之路—— —首先中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理基本情況進(jìn)行深入的調(diào)查研究，找出企業(yè)財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題；依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)的具體情況，形成財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制手冊(cè)初稿（一般包括財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、辦公室等部門(mén)）。其次，經(jīng)過(guò)與各部門(mén)、各環(huán)節(jié)管理人員及實(shí)際操作人員多次溝通、修改和完善，并與企業(yè)核心管理層做進(jìn)一步的溝通、修改和完善。最后為企業(yè)建立一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效、實(shí)用的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。
李舒娟表示，通過(guò)健全財(cái)務(wù)管理制度、明確崗位職責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一單據(jù)報(bào)表，可以讓中小企業(yè)達(dá)到了堵塞環(huán)節(jié)漏洞、控制資產(chǎn)流失、降低成本費(fèi)用、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理走上了標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化的軌道，也使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到顯著的提高。
