在上海的大街小巷，時常可以看到一抹藍色從路人眼前經(jīng)過，這就是以“藍天白云”為標(biāo)志色的海博出租車。上海海博股份有限公司（下稱“海博股份”）作為一家從事出租車客運和現(xiàn)代物流的上市企業(yè)，內(nèi)控制度建設(shè)起步很早，并在內(nèi)控規(guī)范實施過程中找到了適合自身特點的內(nèi)控建設(shè)機制。
加強內(nèi)控宣傳力度
在海博出租車這個團隊里，出了很多全國勞動模范和的士明星，海博車隊可以稱得上是明星車隊。然而，內(nèi)控建設(shè)之初，海博股份很多員工對內(nèi)控的理解并不全面甚至有些偏差。
海博股份財務(wù)總監(jiān)徐金榮坦言：“我們在公司內(nèi)部經(jīng)過反復(fù)調(diào)研分析之后，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部普遍對內(nèi)部控制制度的作用認識有偏差和誤解，認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制，或者就是一大堆的手冊、文件?！币虼?，海博股份在全公司范圍加大對內(nèi)控規(guī)范重要性的宣傳力度，以提高員工特別是管理者對內(nèi)控的認識，確保公司的每一個崗位及人員、每一項業(yè)務(wù)或流程、環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的內(nèi)控制度辦理。
徐金榮認為，要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須要意識到內(nèi)控的重要性，真正將內(nèi)控制度的建設(shè)作為一項長期任務(wù)來抓。
以財會控制為核心
海博股份的內(nèi)控制度是根據(jù)企業(yè)的自身特點來構(gòu)建的，將預(yù)算管理、財會控制和管理目標(biāo)考核這三個環(huán)節(jié)搭建成一個完整的內(nèi)部控制鏈。同時，海博股份制定了不同管理目標(biāo)考核辦法，規(guī)定每年必須根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化對管理目標(biāo)進行更新。
徐金榮介紹說，財務(wù)管理的考 核處于這一個體系的核心地位，占整個考核分的５０％，財務(wù)部每月都進行考核檢查。同時，內(nèi)審部門對于考核結(jié)果變動較大的指標(biāo)，會重點督查，比如，出租公司營收到位率的變動、出租車駕駛員單班車問題等。
事實上，這種以財會控制為核心的內(nèi)部控制機制，為企業(yè)經(jīng)營活動做好了保障，同時也對企業(yè)的資產(chǎn)安全起到保護作用。
“把管理目標(biāo)考核作為內(nèi)控監(jiān)督的重要手段，有機結(jié)合了內(nèi)部控制對管理目標(biāo)的要求，保證了企業(yè)經(jīng)營活動的有序進行，也保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略?！毙旖饦s說。
完善內(nèi)控制度
海博股份在內(nèi)控建設(shè)過程中，非常注意不斷完善內(nèi)控制度，現(xiàn)金管理方面的不斷改進就是一個例子。
對于出租車、物流行業(yè)而言，現(xiàn)金的流動性非常大，如果不加以集中利用，日積月累將造成大量資金沉淀，可能會出現(xiàn)資金使用的各類風(fēng)險。
“就目前我們公司來說，1年的營收資金達20億元，現(xiàn)金流量充沛，同時也對監(jiān)管提出要求。因此，我們在實際操作中，采用了集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的資金管理制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一和有效監(jiān)控?！毙旖饦s表示。
集權(quán)管理主要體現(xiàn)在對各出租車營運分公司的資金，公司有權(quán)隨時任意調(diào)配，并在保證各營運分公司能正常營運的情況下，根據(jù)其營運規(guī)模對其資金限額進行嚴(yán)格規(guī)定。
徐金榮說，分權(quán)管理體現(xiàn)在非出租車公司上：它們獨立擁有資金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)，采取市場化管理，而不是行政命令，以充分調(diào)動下屬單位經(jīng)營者的積極性。
